удержания по исправительным работам делать после удержания ндфл

Удержания по исправительным работам делать после удержания ндфл

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной службы исполнения наказаний от 9 июня 2018 г. N ог-19-21048 О порядке производства удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам

Вопрос: Согласно ст. 44 Уголовно-исполнительного кодекса РФ от 8 января 1997 г. N 1-ФЗ удержания из заработной платы осужденных к исправительным работам производятся из заработной платы по основному месту работы осужденного за каждый отработанный месяц при выплате заработной платы.

Прошу пояснить, как правильно произвести расчет удержаний: до исчисления и удержания НДФЛ (т.е. со всей суммы заработка без исключения из этой суммы налогов) либо после удержания НДФЛ (т.е. из дохода, уменьшенного на величину налога)?

Ответ: В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» Ваше обращение от 07.06.2018 рассмотрено управлением организации исполнения наказаний, не связанных с изоляцией осужденных от общества Федеральной службы исполнения наказаний.

Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) представляет собой сумму, начисленную за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также включает в себя компенсационные и стимулирующие выплаты в соответствии с трудовым договором.

Порядок производства удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам определяется положениями статьи 44 УИК РФ.

Согласно ч. 2 статьи 44 УИК РФ удержания производятся при выплате заработной платы за каждый отработанный осужденным месяц, независимо от наличия к нему претензий по исполнительным документам. Данная норма определяет периодичность производства удержаний, а также первоочередность удержаний при исправительных работах по отношению к отчислениям по исполнительным документам и отсутствие какой-либо взаимосвязи при их производстве.

Обзор документа

Разъяснено, что удержания в доход государства при исполнении исправительных работ производятся из зарплаты, а не из суммы, оставшейся после уплаты НДФЛ.

Суммы удерживаются за каждый отработанный осужденным месяц, независимо от наличия к нему претензий по исполнительным документам. Данная норма определяет периодичность, а также первоочередность удержаний при исправительных работах по отношению к отчислениям по исполнительным документам и отсутствие какой-либо взаимосвязи при их производстве.

Источник

Статья 44. Порядок производства удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ в статью 44 настоящего Кодекса внесены изменения

Статья 44. Порядок производства удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам

1. Уголовно-исполнительные инспекции осуществляют контроль за правильностью и своевременностью удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам и перечислением удержанных сумм в соответствующий бюджет. Для осуществления такого контроля уголовно-исполнительные инспекции вправе привлекать финансовые и налоговые органы.

2. Удержания производятся из заработной платы по основному месту работы осужденного за каждый отработанный месяц при выплате заработной платы независимо от наличия к нему претензий по исполнительным документам.

3. При производстве удержаний учитывается денежная и натуральная часть заработной платы осужденного. Удержанные суммы перечисляются в соответствующий бюджет ежемесячно.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июня 2009 г. N 106-ФЗ в часть 4 статьи 44 настоящего Кодекса внесены изменения

4. Удержания не производятся из пособий, получаемых осужденным в порядке социального страхования и социального обеспечения, из выплат единовременного характера, за исключением ежемесячных страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 273-ФЗ в часть 5 статьи 44 настоящего Кодекса внесены изменения

5. Пособия по временной нетрудоспособности осужденного исчисляются из его заработной платы без учета удержаний в размере, установленном приговором суда.

6. В случаях отмены или изменения приговора суда с прекращением дела суммы, излишне удержанные из заработной платы осужденного, возвращаются ему полностью.

7. Уголовно-исполнительная инспекция, сам осужденный или администрация организации, в которой он работает, вправе обращаться в суд с ходатайством о снижении размера удержаний из заработной платы осужденного в случае ухудшения его материального положения. Решение о снижении размера удержаний выносится с учетом всех доходов осужденного.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источник

ФСИН России: удержания по приговору суда исчисляются из полной суммы зарплаты осужденных к исправительным работам

Zurbagan / Depositphotos.com

Согласно ст. 44 Уголовно-исполнительного кодекса удержания из заработной платы осужденных к исправительным работам производятся из заработной платы по основному месту работы осужденного за каждый отработанный месяц при выплате заработной платы. Специалисты ФСИН России ответили на вопрос о том, следует ли производить удержание из суммы заработной платы, оставшейся после вычета из нее НДФЛ, или в расчете должна участвовать полная сумма заработка. По мнению чиновников, нормы Уголовного кодекса и УИК РФ устанавливают, что удержания в доход государства при исполнении исправительных работ производятся из заработной платы, а не из суммы, оставшейся после уплаты налога. Недавно аналогичную позицию высказал и Минюст России (письмо ФСИН России от 9 июня 2018 г. № ог-19-21048).

При этом сумму НДФЛ также следует исчислять из полной суммы дохода. Приведем пример:

Пусть заработок осужденного составляет 100 тыс. руб. в месяц. Величина удержания по решению суда – 20%. НДФЛ – 13%, права на вычеты нет. В таком случае в пользу государства следует удержать:

100 тыс. руб. х 20% = 20 тыс. руб.

100 тыс. руб. х 13% = 13 тыс. руб.

Итого к выплате работнику:

100 тыс. руб. – 20 тыс. руб. – 13 тыс. руб. = 67 тыс. руб.

Источник

Удержания по исправительным работам делать после удержания ндфл

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 3 сентября 2018 г. N 14-3/В-718 Об удержании из заработной платы при исполнении наказания в виде исправительных работ и по компетенции

Вопрос: 1. О представлении копии письма Минтруда России N 14-1/ООГ-1874.

2. Согласно ст. 44 Уголовно-исполнительного кодекса РФ от 8 января 1997 г. N 1-ФЗ удержания из заработной платы осужденных к исправительным работам производятся из заработной платы по основному месту работы осужденного за каждый отработанный месяц при выплате заработной платы.

Просим пояснить, как правильно произвести расчет удержаний: до исчисления и удержания НДФЛ (т.е. со всей суммы заработка без исключения из этой суммы налогов) либо после удержания НДФЛ (т.е. из дохода, уменьшенного на величину налога)?

Ответ: Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Минтруда России рассмотрел обращение о представлении копии письма Минтруда России и об удержании из заработной платы при исполнении наказания в виде исправительных работ и по компетенции сообщает.

В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в письме, не является разъяснением и нормативным правовым актом.

О представлении копии письма Минтруда России N 14-1/ООГ-1874.

Письмо Минтруда России N 14-1/ООГ-1874 является ответом (разъяснением) на конкретное обращение гражданина и организации.

В связи с этим следует отметить, что, поскольку разъяснения Минтруда России не являются нормативными правовыми актами, они не подлежат обязательной публикации. Содержащиеся в различных правовых базах данных и прочих изданиях письменные разъяснения Минтруда России, предоставленные по обращениям конкретных граждан и (или) организаций, не содержат всей необходимой информации, позволяющей сделать вывод о существе задаваемого вопроса, что приводит к неверной трактовке сути предоставленного Минтрудом России ответа. Публикация указанных писем осуществляется в неофициальном порядке, так как Минтруд России не предоставляют в официальном порядке указанные письма для публикации (за исключением случаев публикации документов на официальных сайтах Минтруда России и Роструда).

Об удержании из заработной платы при исполнении наказания в виде исправительных работ.

Согласно абзацу первому и второму пункта 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

В связи с чем при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются доходы налогоплательщика, полученные, в частности, в денежной форме, без учета каких-либо удержаний (письмо Минфина России от 23 июля 2018 г. N 03-04-06/51621).

В соответствии со статьей 50 Уголовного кодекса Российской Федерации из заработной платы осужденного к исправительным работам производятся удержания в доход государства в размере, установленном приговором суда, в пределах от пяти до двадцати процентов.

Согласно части 2 статьи 2 УИК РФ уголовно-исполнительным законодательством Российской Федерации устанавливаются в том числе общие положения и принципы исполнения наказаний, применения иных мер уголовно-правового характера, предусмотренных УК РФ; порядок и условия исполнения и отбывания наказаний, применения средств исправления осужденных; порядок деятельности учреждений и органов, исполняющих наказания.

Таким образом, правоотношения, возникающие при исполнении наказания в виде исправительных работ, регламентируются положениями уголовно-исполнительного законодательства.

В связи с этим полагаем, что статья 44 УИК РФ определяет первоочередность удержаний при исправительных работах по отношению к отчислениям по исполнительным документам и отсутствие какой-либо взаимосвязи при их производстве, и не содержит специальной оговорки о том, что исчислять удержания нужно из суммы заработной платы, оставшейся после удержания НДФЛ как, например, оговорено в части 1 статьи 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Аналогичные выводы подтверждаются судебной практикой (апелляционное определение Тверского областного суда от 18 июля 2017 г. по делу N 33-2756/2017).

Одновременно сообщаем, что за дополнительными разъяснениями по применению статьи 44 УИК РФ в части удержания из заработной платы осужденного до или после уплаты НДФЛ вам следует обратиться в Минфин России и ФСИН России.

Обзор документа

Даны разъяснения по вопросу производства удержаний из зарплаты осужденных к исправительным работам.

По мнению Минтруда России, уголовно-исполнительное законодательство предусматривает первоочередность удержаний при исправительных работах по отношению к отчислениям по исполнительным документам. Закон не содержит специальной оговорки о том, что исчислять удержания нужно из суммы зарплаты, оставшейся после удержания НДФЛ.

Источник

Статья 44 УИК РФ. Порядок производства удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам

1. Уголовно-исполнительные инспекции осуществляют контроль за правильностью и своевременностью удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам и перечислением удержанных сумм в соответствующий бюджет. Для осуществления такого контроля уголовно-исполнительные инспекции вправе привлекать финансовые и налоговые органы.

2. Удержания производятся из заработной платы по основному месту работы осужденного за каждый отработанный месяц при выплате заработной платы независимо от наличия к нему претензий по исполнительным документам.

3. При производстве удержаний учитывается денежная и натуральная часть заработной платы осужденного. Удержанные суммы перечисляются в соответствующий бюджет ежемесячно.

4. Удержания не производятся из пособий, получаемых осужденным в порядке социального страхования и социального обеспечения, из выплат единовременного характера, за исключением ежемесячных страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

5. Пособия по временной нетрудоспособности осужденного исчисляются из его заработной платы без учета удержаний в размере, установленном приговором суда.

6. В случаях отмены или изменения приговора суда с прекращением дела суммы, излишне удержанные из заработной платы осужденного, возвращаются ему полностью.

7. Уголовно-исполнительная инспекция, сам осужденный или администрация организации, в которой он работает, вправе обращаться в суд с ходатайством о снижении размера удержаний из заработной платы осужденного в случае ухудшения его материального положения. Решение о снижении размера удержаний выносится с учетом всех доходов осужденного.

Комментарии к ст. 44 УИК РФ

1. Наиболее существенными правоограничениями следует признать удержания из заработка осужденных, которые установлены в пределах от 5 до 20%. Закон специально не указывает, чем должен руководствоваться суд, назначая тот или иной конкретный процент удержаний. Нам представляется, что суды в данном случае должны руководствоваться положениями ст. 60 УК РФ и учитывать «характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи». Последнее указание имеет особенно важное значение применительно к рассматриваемому вопросу, ибо ясно, что размер удержаний из заработка осужденного ущемляет интересы не только его самого, но и всех членов его семьи.

2. Однако это правоограничение было весьма существенно ослаблено УИК РФ по сравнению с ранее действовавшим законодательством. Часть 2 комментируемой статьи установила, что удержания производятся только из заработной платы осужденного и лишь по основному месту работы (основным является то место работы, где у осужденного находится трудовая книжка). Если иметь в виду, что в настоящее время значительная часть граждан России работает по совместительству, иногда и в нескольких организациях, станет ясно, что удержания у этих лиц существенно сократились. С другой стороны, ясно, что проконтролировать работу осужденных по совместительству практически невозможно, так как их трудовая книжка находится по основному месту работы. Согласия администрации основного места работы на службу по совместительству не требуется. Осужденный всегда может оставить место работы по совместительству, если о ней даже случайно стало известно уголовно-исполнительной инспекции.

Правда, нельзя не учитывать, что здесь возможны и злоупотребления: осужденный может сознательно занижать свой заработок по основному месту работы за счет повышения его по другим местам работы, где он числится работающим по совместительству.

Удержания по приговору производятся независимо от всех других удержаний, в том числе и по исполнительным листам. Поэтому правило, предусмотренное ст. 138 ТК РФ, согласно которому удержания не могут превышать 50% заработка, здесь не применяется. Согласно ч. 3 ст. 138 ТК ограничения, установленные этой статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%. Это означает, что осужденному и его семье остается на жизнь только 30% заработка.

Если часть доходов осужденный получает в натуральном виде (рабочие сельскохозяйственных предприятий, члены некоторых кооперативов; это встречается и на других предприятиях), удержания производятся с учетом натуральной части заработной платы.

5. Закон регламентирует порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности в случае болезни осужденного. Установлено, что пособия исчисляются из заработной платы осужденного с учетом удержаний в размере, установленном приговором суда.

6. В отдельных случаях из заработка осужденного могут быть ошибочно удержаны излишние суммы. Например, в случае отмены или изменения приговора, а также при досрочном освобождении, когда уголовно-исполнительная инспекция не успевает предупредить бухгалтерию предприятия, где работает осужденный, о необходимости прекратить удержания из заработка. В этом случае излишне удержанные суммы возвращаются осужденному.

Удержания из заработка являются существенным карательным элементом. Они затрагивают имущественную сферу прав осужденного. Это ставит вопрос о том, можно ли отнести исправительные работы к числу имущественных наказаний. Нам представляется, что на данный вопрос должен быть дан отрицательный ответ.

Ограничения имущественных прав являются важным, но не единственным карательным элементом наказания в виде исправительных работ. Более того, почти каждое наказание затрагивает эту сферу прав личности. Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью может привести к невозможности работать по специальности и резко сократит заработок осужденного. Лишение специального звания также уменьшает денежное содержание осужденного и в ряде случаев приводит к его увольнению. Осужденный к обязательным работам выполняет их бесплатно, в то время как он мог бы это время потратить на оплачиваемую работу. С удержаниями из заработка связано и осуждение к ограничению по военной службе. Приговоренный к ограничению свободы чаще всего будет работать не по специальности, к тому же проживая вне дома; все это не может не привести к материальным потерям. Нет необходимости доказывать, что имущественные права осужденного ограничиваются и при отбывании лишения свободы. Как видим, практически все наказания связаны с ущемлением имущественных прав осужденного.

Исаев М.М. Основы пенитенциарной политики. М., 1927. С. 165.

Познышев С.В. Учебник уголовного права. М., 1923. С. 257.

Тадевосян В.С. Политика и практика применения исправительно-трудовых работ // За социалистическую законность. 1935. N 3. С. 17.

Бушуев И.А. Исправительные работы. М., 1959. С. 56.

Михлин А.С., Гуськов В.И., Кириллова И.А. и др. Исправительные работы и их эффективность. М., 1967. С. 25.

Уголовный кодекс Российской Федерации. (Общая часть). Проект. М.: Изд. Минюста России и Государственно-правового управления Президента РФ, 1994.

Нельзя не отметить, что новая регламентация исправительных работ в УК РФ и УИК РФ привела к ослаблению ущемления именно имущественных прав осужденных. Изложенное показывает, что сам законодатель не считает имущественные ограничения основными карательными элементами исправительных работ. Поэтому мы приходим к выводу, что исправительные работы не могут быть отнесены к числу имущественных наказаний.

Источник