учет давальческого сырья в 1с торговля
Давальческое сырье в 1С
Давальческие материалы, сырье принимаются организацией-переработчиком непосредственно от заказчика или третей стороны (подрядчика) для переработки, выполнения различных работ или заказа по выпуску продукции. Согласно договору подряда, стоимость материалов или сырья при этом не оплачивается, а его остатки возвращаются заказчику после выполнения работ. В таких взаимодействиях учет использования сырья заказчика-давальца имеет некоторые тонкости:
Сырье или материалы вносят в накладную, в которой указывается, что они передаются в производство на давальческих условиях.
После переработки и наличия неиспользованных остатков оформляется пакет документов:
Учет сырья или материалов контрагента-партнера в 1С 8.3
Заказчик-давалец передает материалы стороне, имеющей оборудование или технологические линии, необходимые для получения конечной продукции и по окончанию переработки оплачивает выполненную работу. В 1С 8.3 для процедуры учета сырья контрагента-партнера используют забалансовые счета. В баланс предприятия-заказчика этот учет не включается.
Как переработчик отражает в 1С движение давальческих материалов
Переработчик не производит оплату стоимости давальческого сырья. Их учет производится на дебете забалансового счета по стоимости, указанной в двустороннем договоре. НДС на такое сырье не начисляется, по этому, его стоимость не увеличивается.
После этого, полученное сырье передается в работу, при этом цена материалов не меняется, оставаясь договорной, и отражается на дебете забалансового счета.
«Требование-накладная» отражает передачу материалов или сырья в производство. Этот документ формирует проводки.
Согласно нормам и процессу производства, для учета продукции из материалов заказчика берется цена материалов, израсходованных фактически.
После этого, продукцию оприходуют на складе при помощи ручной операции в 1С.
«Передача товаров» фиксирует передачу готового товара и остатков сырья заказчику-давателю. Данный документ необходим для вывода на печать накладной на передачу заказчику.
При помощи ручной операции, в учете происходит отражение передачи продукции и возврата остатков заказчику.
Отображение услуг предприятия-переработчика
В процессе использования давальческого сырья и выполнении различных работ у переработчика возникают собственные затраты, в которые входит цена затраченных собственных товарно-материальных ценностей, амортизация, зарплата персонала и другие траты. Эти затраты облагаются НДС и учитываются на дебете и кредите определенных счетов. Использованное сырье заказчика не включается в затраты.
Учет материалов или сырья, поступившего от заказчика-давальца, выполняется в 1С 8.3 на основании следующих документов:
Далее, для получения стоимости фактических затрат необходимо начислить амортизацию оборудования, зарплату работникам и закрыть месяц.
Как отображается давальческое сырье у давальца
Документ «Передача товаров» оформляет непосредственную передачу давальческих материалов предприятию-переработчику.
Документ «Поступлением из переработки» фиксирует приход остатков сырья и готовой продукции.
В результате, образуются проводки:
Для расчета фактической себестоимости произведенной продукции необходимо произвести операцию по закрытию месяца и сформировать по ней справку-расчет.
Учет давальческого сырья (позиция переработчика). Изготовление готовой продукции. Пошаговая инструкция для Бухгалтерии 8 (ред.2.0)
Договор на переработку сырья является разновидностью договора подряда (п. 1 ст. 703 ГК РФ). Подрядчик (переработчик) выполняет работы по изготовлению продукции из сырья заказчика и получает вознаграждение за их выполнение (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
Такая организация производственного процесса накладывает свои особенности на порядок отражения давальческой схемы в учете. Заказчик отражает не реализацию сырья (поскольку не передает на него права собственности), а его списание в производство, затем показывает в учете затраты на оплату работ подрядчика и из этих слагаемых формирует себестоимость произведенной продукции. При этом как сама продукция, так и все иные результаты переработки (например, отходы) также являются собственностью заказчика (ст. 220 ГК РФ). Поэтому с баланса организации-заказчика стоимость материалов не списывается, а учитывается на счете 10, субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону» (п. 157 Методических указаний).
Передача материалов в переработку подрядчику может быть оформлена накладной по форме № М-15. В документах должно содержаться указание, что материалы переданы в переработку на давальческих условиях.
После переработки подрядчик обязан передать результат заказчику (п. 1 ст. 703 ГК РФ). Одновременно ему передаются остатки неиспользованных материалов (п. 1 ст. 713 ГК РФ) и следующие документы:
Рассмотрим пример, в котором организация-переработчик принимает у организации-заказчика давальческие материалы для изготовления готовой продукции. Переработчик изготавливает готовую продукцию, передает ее заказчику, а также возвращает неиспользованные материалы.
Выполняются следующие хозяйственные операции:
| № | Операция | Дт | Кт | Сумма | Документ 1С | Ввод на основании |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Поступление давальческих материалов | 003.01 | — | 20 000,00 | Поступление товаров и услуг | — |
| 2 | Передача давальческих материалов в производство | 003.02 | 003.01 | 18 000,00 | Требование-накладная | — |
| 3.1 | Выпуск готовой продукции из материалов заказчика | 20.02 | 20.01 | 3 000,00 | Отчет производства за смену | — |
| 3.2 | Передача готовой продукции заказчику | — | — | — | Передача товаров | — |
| 4.1 | Списание давальческих материалов | — | 003.02 | 18 000,00 | Реализация услуг по переработке | Требование-накладная |
| 4.2 | Реализация услуг по переработке | 62.01 | 90.01.1 | 10 620,00 | ||
| 4.3 | Начислен НДС с реализации услуг | 90.03 | 68.02 | 1 620,00 | ||
| 4.4 | Списана себестоимость (без учета стоимости давальческих материалов) | 90.02.1 | 20.02 | 3 000,00 | ||
| 4.5 | Оформление счета-фактуры на услуги по переработке | — | — | 10 620,00 | Счет-фактура выданный | Реализация услуг по переработке |
| 5 | Возврат неиспользованных материалов | — | 003.01 | 2 000,00 | Возврат товаров поставщику | Поступление товаров и услуг |
Поступление давальческих материалов
Для выполнения операции 1 «Поступление давальческих материалов» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Поступление товаров и услуг». В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 1):
Заполнение шапки документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 2):
Заполнение табличной части документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 4):
На закладке «Материалы» вводятся данные: наименование, количество, цена, а также указывается счет учета материалов, по которому будут выполнены записи в результате проведения документа.
Заполнение закладки «Счета расчетов» документа «Поступление товаров и услуг»:
На закладке «Счета расчетов» вводится счет расчетов с заказчиком по поступившим материалам (заполняется автоматически).
Заполнение закладки «Дополнительно» документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 5):
На закладке «Дополнительно» вводятся реквизиты документа от заказчика, по которому поступили материалы:
Кроме того, если это необходимо, можно заполнить поля Грузоотправитель и Грузополучатель.
Результат проведения документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 6):
Для проведения документа нажмите кнопку Провести 
, для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа 
.
Наш телефон в Твери 43-28-72
АП АйТи
Предприятия могут выпускать продукцию не только своими силами и ресурсами, но и привлекать сторонних производителей, которые оказывают услуги производства из сырья самого предприятия.
В качестве результата предприятие получает готовую продукцию из переработки на основании переданного ранее сырья.
Для этого в 1С:УТ +Производство необходимо выполнять операцию передача сырья в переработку.
Таким образом, на предприятии необходимо учитывать следующие операции
В программе «1С:Управление торговлей+Производство» можно вести учет всех операций передачи давальческого сырья в переработку и получения готовой продукции.
Закупка сырья для производства
Рассмотрим пример передачи сырья для переработки в программе «1С:Управление торговлей+Производство».
Например, наша компания производит пластиковые стаканы. На скриншоте показана технологическая карта для производства стаканов.
В спецификации указано на какое количество готовой продукции составлена карта, заполнен список сырья и норма расхода на указанное количество.
Отметим, что номенклатура готовой продукции заведена с использованием характеристик, о чем говорит заполненное поле Характеристика
Поскольку компания осуществляет передачу в переработку собственного сырья, то его необходимо для начала купить.
Закупка сырья в программе «1С:Управление торговлей+Производство» производится документом «Приобретение товаров и услуг».
После проведения документа на складе предприятия отражается наличие сырья.
Передача сырья в переработку
В «1С:Управление торговлей+Производство» передача собственного сырья в переработку осуществляется документом «Передача сырья в переработку».
Ввод документа выполняется в разделе «Учет производства» подраздел «Давальческое сырье».
Создаем и заполняем новый документ «Передача сырья в переработку».
В шапке документа указываем нашу организацию, с какого склада осуществляем передачу и заполняем данные переработчика – Партнер, Контрагент, Договор.
В табличной части заполняем переданное давальческое сырье – Номенклатура, Характеристика, Количество.
После проведения документа «Передача сырья в переработку» мы можем открыть отчет «Остатки и доступность товаров на складах» и увидим, что количество доступного сырья стало меньше. Программа сделала резерв и, таким образом, мы реализуем условие, что товар фактически в собственность переработчика не переходит, но и использовать мы его не можем т.к. он в резерве и часть может вернуться из переработки.
Поступление из переработки
После того как подрядчик произведет товар и сообщит информацию о расходе сырья, мы можем ввести документ «Отчет производства». Этим документом в 1С отражаем поступление товаров из переработки.
Для оприходования продукции из переработки в разделе «Производство» создаем документ «Отчет производство».
Поскольку это не собственное производство, то вверху документа в поле «Вид» мы должны указать «Получение из производства». В этому случе будут доступны поля Партнер, Контрагент и Договор – в них мы заполняем сведения о переработчике, которому ранее выполнили передачу давальческого сырья для переработки.
Заполняем табличную часть с готовой продукцией и указываем произведенное количество. Программа автоматически заполнит сырье на основании спецификации. Но мы можем скорректировать количество расхода сырья.
Если необходимо отразить стоимость услуг переработчика и включить их в себестоимость готовой продукции, то переходим на вкладку «Доп.расходы».
На вкладке «Доп.расходы» мы отражаем в 1С информацию о стоимости расходов по переработке сырья для изготовления продукции в разрезе статей расходов. Указанная стоимость отразится в себестоимости готовой продукции программы «1С:Управление торговлей+Производство».
После проведения документа «Отчет производства» программа 1С выполнит следующее
На основании этого в отчете «Остатки и доступность товаров» будет следующая картина
Т.е. остатки и резерв в 1С стал меньше т.к. мы по факту использовали свое сырье.
По этой же причине мы увидим, что в отчете «Давальческое сырье переданное» наличие сырья у переработчика стало меньше
Расчет себестоимости готовой продукции
Для расчета себестоимости произведенной переработчиком продукции мы делаем в «1С:Управление торговлей+Производство» регламентную операцию закрытие месяца с расчетом себестоимости.
Процедуру «Расчет себестоимости» можно делать в 1С каждый день и несколько раз в день.
После закрытия месяца в 1С мы можем получить информацию о себестоимости готовой продукции из следующих отчетов.
Отчет по себестоимости готовой продукции
В разделе «Производство» подраздел «Отчеты» находится отчет «Себестоимость товаров».
Отчет показывает себестоимость продукции в разрезе каждого выпуска.
Отчет «выпуск продукции сырье»
В отчете «Выпуск продукции с сырьем» мы получаем себестоимость готовой продукции не только вместе сырьем, но и с дополнительными расходами, которые были отражены в отчете производства. В нашем случае это были услуги переработчика.
Регламентированный отчет «Себестоимость товаров»
Но этот отчет в 1С показывает общую себестоимость выпущенной продукции без разделения на доп.расходы. Например, в одном выпуске учитывали доп.расходы, а в другом нет. Данный отчет покажет общую себестоимость.
А вот отчет «Выпуск с сырьем», показанный ранее, детализирует себестоимость по каждому выпуску.
Возврат сырья из переработки
Допустим переработчик возвращает нам остатки неиспользованного сырья. В этом случае мы вводим документ «Возврат давальческого сырья», который так же находится в разделе «Производство». В шапке документа мы указываем значение «от производителя», заполняем производителя, склад, вводим перечень возвращаемых материалов.
Проводим документ «Возврат давальческого сырья». Документ выполнит в 1С снятие с резервов и с остатков по складу сырье в количестве, которое указано в документе, а так же уменьшит остатки переданного переработчику сырья.
В результате в 1С в отчете «Давальческое сырье» мы видим, что у переработчика ничего не осталось.
По отчету «Остатки и доступность товаров» мы видим, что все возвращенное сырье вернулось обратно в доступные остатки программы 1С
Реализация готовой продукции
В «1С:Управление торговлей+Производство» в разделе «Продажи» создаем документ «Реализация товаров и услуг», заполняем все основные реквизиты шапки документа. В табличной части документа «Реализация товаров и услуг» выбираем наш товар и укажем количество 100 шт по 5 руб за 1шт. Итого 500 руб.
Проводим документ «Реализация товаров услуг».
Валовая прибыль и рентабельность
Выполняем в 1С закрытие месяца и расчет себестоимости. После этого мы можем сформировать отчет «Валовая прибыль предприятия» и увидим эффективность работы предприятия. Отчет показывает себестоимость произведенной переработчиком продукции.