для чего составляется балансовый отчет

Балансовый отчет и его польза для компании

Балансовый отчет как ЗОЖ, очень полезен, но любим далеко не всеми. Почему? Может быть, он кажется слишком сложным или не обязательным, в названии есть что-то бухгалтерское, а туда, как известно, лучше не лезть.

На самом деле, бухгалтерский баланс из сотни строк можно оставить специалистам, а управленцам нужен более простой и прозрачный отчет. Из него можно узнать о бизнесе очень многое:

Юлия Мазеина, собственник и директор аудиторской бухгалтерской Компании «Счетовод»:

«Баланс — это вершина бухгалтерской отчетности, которая отражает финансовые показатели деятельности компании за год, учитывает ее активы и пассивы. Он показывает рост или снижение капитала компании, структуру активов (чем владеет компания) и пассивов (кому компания должна). Если собственник бизнеса умеет «читать» такой отчет, то сможет провести важную для стратегического планирования аналитику. На основании балансового отчета также рассчитывают аналитические коэффициенты. Они характеризуют инвестиционную привлекательность, платежеспособность бизнеса, способность выполнять обязательства перед банками и другими кредиторами»

Рассмотрим применение баланса на простом примере. Две подруги решили заняться продажей косметики. Они вложили по 50 000 рублей и стали учредителями бизнеса.

Оцифровывать вклад каждого участника перед началом работы необходимо, чтобы избежать проблем с выплатой дивидендов в будущем. В нашем примере вложения равны, поэтому дивиденды будут делиться поровну, но пропорция может быть любой. Учредитель может вложить и свое имущество. Вложения в бизнес безвозмездны, это не передача денег в долг компании. При благоприятном развитии эти деньги будут приносить доход в виде дивидендов много лет, но гарантировать это невозможно — компания может разориться.

Балансовый отчет новой компании выглядит так:

В нем 100 000 рублей отражаются сразу в двух разделах: в активах, как денежные средства, и в пассивах, как вложения учредителей. Баланс возникает в момент создания бизнеса, и в нем сразу появляется равенство активов и пассивов. Теперь разберем подробнее, что это такое.

Активы

Активы — это то, чем владеет организация, и что может принести прибыль. Запас товара, деньги на счету и в кассе, имущество, сайт, лицензии. Активы делятся на две группы: оборотные и внеоборотные.

Оборотные активы меняют форму в течение финансового цикла. Это деньги, складские запасы и дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность — деньги, которые клиенты должны компании. Если компания работает с постоплатой, покупатели сначала получают товар, а оплачивают через какое-то время. Эти деньги уже нельзя считать готовой продукцией — она ушла со склада, но еще нельзя тратить, покупатель может заплатить позже.

Предположим, девушки купили косметику на всю имеющуюся сумму:

Денежные средства — 0.
Запасы — 100 000 рублей.
Активы = 0 + 100 000 = 100 000 рублей.

Отправили товар покупателям, они пообещали, что завтра переведут деньги:
Запасы — 0.
Дебиторская задолженность — 150 000 рублей.
Активы = 150 000 + 0 = 150 000 рублей.
Сумма увеличилась, так как косметику продали в полтора раза дороже.

А как изменяются пассивы?
Эти 50 000 рублей учитываются как нераспределенная прибыль. Получается:
Вложения учредителей — 100 000 рублей.
Нераспределенная прибыль — 50 000 рублей.
Пассивы = 100 000 + 50 000 = 150 000 рублей.

На следующий день все деньги пришли на счет:
Денежные средства — 150 000 рублей.
Дебиторская задолженность — 0 рублей.
Активы = 150 000 + 0 = 150 000 рублей.

Финансовый цикл закончился, деньги вернулись в компанию:

Вторая часть активов — внеоборотные. Это активы, сохраняющиеся в течение финансового цикла, их отличительные черты:

Внеоборотные активы делятся на две группы:

Наши героини решили вложить полученную прибыль в развитие бизнеса и сделать сайт, чтобы разместить там свои товары. Стоимость сайта — 50 000 рублей, это вложение относится к нематериальным активам. Структура пассивов не меняется, а 50 000 рублей перемещаются из группы «Денежные средства» в «Нематериальные активы»:

Активы не приносят прибыль автоматически. Готовая продукция на складе не гарантирует доход, ее еще нужно продать. Каждый бизнесмен надеется, что вложения окупятся, но никто не может этого гарантировать.

Если компания попала в кассовый разрыв, всегда можно заглянуть в балансовый отчет и посмотреть, куда «спрятались» деньги. Большая дебиторская задолженность? Работаем с клиентами, сокращаем отсрочки. Много запасов? Проводим инвентаризацию складов, оптимизируем производство, даем скидки на готовую продукцию. Если все вложено во внеоборотные активы, думаем, с чем можно расстаться.

Пассивы

Пассивы — это средства, на которые приобретены активы и источники, их финансирующие. Они состоят из двух больших групп: собственный и заемный капитал.

Собственный капитал — деньги компании: вложения учредителей и нераспределенная прибыль.
Вложения учредителей — это то, с чего начинается бизнес.
Нераспределенная прибыль — это итоговый результат деятельности компании за отчетный период.
Собственник должен решить, куда потратить эти деньги: на выплату дивидендов, погашение убытков прошлых лет, создание резервного капитала или развитие компании. Если собственников несколько, проводится собрание, обычно раз в год или квартал, и решение принимается коллективно.

Вторая часть пассивов — заемный капитал или обязательства. Они могут быть долгосрочными, на срок от одного года, и краткосрочными. К краткосрочным обязательствам относится и кредиторская задолженность — долг компании перед поставщиками. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности помогает понять, правильно ли компания распоряжается собственными и заемными средствами.

К = Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности

Идеальное значение коэффициента равно единице. Если коэффициент больше, это говорит об оттоке денег из оборота, в результате чего могут понадобиться заемные средства. Если меньше, возникает угроза финансовому положению компании.

Девушки из нашего примера заказали косметику во второй раз, но выяснилось, что она подорожала на 20%. Прибыль от прошлого заказа целиком потрачена на сайт, поэтому пришлось снимать деньги с кредитной карты.
Избыточное инвестирование — частая причина кассовых разрывов, поэтому важно оставлять резерв на всякий случай. Как же отразился в балансе заем?

Бизнес вырос на 20 000 рублей: они появились в пассивах как краткосрочное обязательство и увеличили объем запасов. Балансовый отчет как фотография бизнеса отразил все изменения, которые с ним происходили. Бизнес вырос на 70%, появились основные средства и небольшой кредит.

Никита Борисов, партнер B&B Consulting:

«Балансовый отчет показывает:
— структуру и динамику движения активов и пассивов: какой объем средств «заморожен» в дебиторской задолженности, сколько свободных денег у компании, растет ли собственный капитал фирмы, какова задолженность;
— сопоставимость структуры активов и пассивов: достаточно ли у фирмы оборотных средств, чтобы обеспечивать возвратность «короткой» кредиторской задолженности, позволяет ли структура баланса привлечь дополнительное финансирование.
Кроме того, есть набор важных финансовых показателей, которые рассчитываются с использованием данных из баланса, например, чистые активы, ликвидность, оборачиваемость»

Резюмируем

Активы — то, что может принести деньги. Они бывают оборотные (денежные средства, дебиторская задолженность, запасы) и внеоборотные (помещения, транспорт, оборудование).

Пассивы — то, за счет чего финансируются активы. Это собственный капитал и обязательства.

Самое главное правило баланса — активы равны пассивам. Это позволяет проверить правильность его составления. Бухгалтеры иногда шутят, что если баланс не сошелся, в нем ошибка, а если сошелся, то две. Чтобы избежать этих ошибок формировать баланс можно в сервисе ПланФакт. Там он сходится всегда, это экономит время собственника и делает бизнес более здоровым.

Источник

Бухгалтерский баланс

Из нашей статьи вы узнаете:

Организации, которые ведут бухгалтерский учёт, обязаны сдавать годовой бухгалтерский баланс. Расскажем, что это такое, из чего состоит бухбаланс и когда его сдают.

Что такое бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс — это форма №1 бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. Бухгалтерский баланс составляется в виде таблицы и может иметь полную и сокращённую форму. В таблице два раздела — Актив и Пассив.

Бухбаланс — один из основных документов, опираясь на который можно проанализировать результаты работы компании, поскольку в нём отражается вся информация об имуществе и долгах в денежном эквиваленте.

Бухгалтерский баланс нужен самому предприятию, а также для акционеров и ФНС. Баланс также потребуют в банке, если компания планирует взять кредит.

Когда сдаётся бухгалтерский баланс

По общему правилу бухгалтерский баланс сдают только 1 раз в год: в любой день с 1 по 31 марта. Такие сроки сдачи бухгалтерского баланса обозначены и в бухгалтерском (п. 2 ст. 18 закона «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ), и в налоговом (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) законодательстве.

Если компания начала деятельность в середине года, отчётный период будет сокращённым. Но сроки подготовки баланса обычные: в течение 3 месяцев после окончания отчётного периода.

В случае ликвидации компании отчётный период заканчивается датой внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (ст. 17 закона № 402-ФЗ), а подготовить и сдать отчётность нужно также в течение 3 месяцев.

Иногда отчётный период увеличивается. Это бывает в том случае, когда решение начать бизнес принимается в конце года и регистрация происходит после 30 сентября (например, в октябре 2020 года). Тогда по п. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ отчётный период продлевается и длится с 1 октября 2020 года по 31 декабря 2021 года. На срок сдачи бухгалтерского баланса такое увеличение не влияет.

Баланс для собственников и иных заинтересованных лиц можно представлять в любой срок и с любой частотой (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). Передавать эту отчётность в налоговую не нужно.

Начиная с баланса за 2020 год компании сдают баланс только в ФНС, направлять его в Росстат не нужно. Исключение составляют организации, годовая бухгалтерская отчётность которых содержит сведения, отнесённые к гостайне, а также некоторые организации в случаях, установленных Правительством РФ (пп. 5, 6 ч. 4, ч. 7 ст. 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Структура и разделы бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс состоит из двух частей: левая сторона называется «Актив», правая — «Пассив». В активе бухгалтерского баланса отражается всё имущество компании, включая недвижимость, финансовые вложения, автомобили, задолженность дебиторов, оборудование и т.д.

В пассиве бухбаланса указывают источники образования активов компании, то есть всего её имущества. В годовом бухгалтерском балансе организации это может быть собственный капитал (уставный или добавочный), привлечённые средства и внешние обязательства.

Итоги по активу и пассиву баланса должны быть всегда равны друг другу.

На схеме наглядно отражены разделы бухгалтерского баланса. Они утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Форма бухгалтерского баланса

С 2021 года действует новая форма бухгалтерского баланса. В ней произошли следующие изменения:

Кроме того, электронный бухгалтерский баланс приравняли к бумажному. С 2021 года можно сдать бухгалтерскую отчётность не только на бумаге, но и в электронном виде по ТКС. Для этого необходимо подписать баланс квалифицированной электронной подписью (ст. 13 Закона № 444-ФЗ).

Скачать образец бухгалтерского баланса и форму бухгалтерской финансовой отчетности

Бухгалтерская (финансовая)
отчетность

Ответы на популярные вопросы

Где и как в бухгалтерском балансе отражаются нематериальные активы?

Нематериальными активами в бухгалтерском учёте называются объекты интеллектуальной собственности, которые удовлетворяют определённым условиям признания, а также положительная деловая репутация, возникающая при приобретении предприятия как имущественного комплекса. НМА отражаются в балансе в Разделе I «Внеоборотные активы» по строке 1110 «Нематериальные активы» (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Для нематериальных активов строка баланса 1110 арифметически определяется так:

Строка 1110 = Дебетовое сальдо счёта 04 – Кредитовое сальдо счёта 05 «Амортизация нематериальных активов»

Это означает, что НМА в балансе отражаются по остаточной стоимости.

Сколько разделов включает бухгалтерский баланс?

Баланс делится на две части — актив и пассив. Они, в свою очередь, делятся на пять разделов.

В актив входят разделы I. Внеоборотные активы и II. Оборотные активы.

К пассиву относятся разделы III. Капитал и резервы, IV. Долгосрочные обязательства и V. Краткосрочные обязательства.

Что будет, если не сдать бухбаланс?

За несдачу или нарушение сроков сдачи бухбаланса в налоговую компании грозит штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также возможно административное наказание для должностных лиц по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ в размере 300-500 рублей.

Что входит в состав бухгалтерской отчетности ООО?

В соответствии с стандартами бухгалтерского учета ПБУ 4/99 бухгалтерская отчетность ООО включает:

Источник

Три главных финансовых отчета предпринимателя

Бизнес — это сложная система, в которой много составляющих. Предприниматель управляет продажами, развивает продукт, настраивает маркетинг и руководит сотрудниками. Части системы взаимосвязаны — без маркетинга не будет продаж; без персонала некому развивать продукт. Взаимосвязи в бизнесе бывает сложно отследить и оценить. Но все они находят свое отражение в финансах — крови бизнеса, которая помогает двигать его вперед.

Содержание статьи

Зачем вести финансовые отчеты

В бизнесе обычно ведут две отчетности по управлению деньгами: бухгалтерскую и финансовую. Бухгалтерские отчеты создают, чтобы сдавать в налоговую, а финансовый учет помогает увидеть реальную ситуацию с деньгами в бизнесе и принимать решения. Часто финансовые отчеты собственник составляет самостоятельно или вместе с финансовым менеджером.

У предпринимателя всегда есть более важные дела, чем отчетность. Нужно подписать новый контракт, договориться с поставщиком или съездить на производство. Поэтому отчетность ведется от случая к случаю, траты и доходы забывают учитывать, показатели не считают, а затраты не классифицируют. Такой подход работает до тех пор, пока предприниматель не столкнется с серьезными финансовыми проблемами — кассовым разрывом, убыточностью ключевых клиентов или просроченными платежами.

Мы рекомендуем управлять финансами осознанно. Поэтому перед рассказом об отчетах давайте разберемся, зачем они нужны.

Отчетность помогает не совершать ошибок, принимать взвешенные решения и глубже понимать текущую ситуацию. Для каждого из приведенных сценариев есть свой отчет. Мы разберем их на реальных примерах.

1. ДДС или движение денежных средств

Каждому хочется избежать ошибок — вовремя получать оплату, не попадать под налоговые штрафы и избегать кассовых разрывов. Все эти задачи решает отчет о движении денежных средств или ДДС.

Компания Николая М. ремонтирует нежилые помещения — одновременно бригады работают на 5 объектах. Бизнес новый, чтобы завлечь клиентов Николаю приходится давать отсрочку. Он фиксирует приходы и расходы, поэтому точно знает, когда возникает кассовый разрыв и компании требуется дополнительное финансирование.

Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период.

ДДС показывает, сколько денег компания получила и сколько заплатила, сколько у нее было и сколько осталось. В него заносят каждую операцию — приход или расход; отмечают, кому заплатили и откуда получили деньги; делят движения средств по категориям.

Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. Кофейня закупает зерно, воду, молоко и бумажные стаканчики; платит обжарщику, баристе и уборщице; рассчитывается по аренде, налогам и кредитам. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так.

Пример отчета ДДС

2. ОПУ или отчет о прибылях и убытках

Когда предприниматель разберется с поступлениями и выплатами денег, встанет вопрос о прибыльности всего бизнеса. Прибыль — это то, ради чего большинство открывает свое дело. Если компания не зарабатывает, то и развивать ее не хочется. Разобраться в вопросе прибыли поможет отчет о прибылях и убытках или ОПУ. Еще этот отчет называют P&L или «пиэнэль» — от английского «Profit & Loss».

Интернет-магазин Антона растёт — он видит, что от месяца к месяцу выручка и количество клиентов увеличивается, но денег не становится больше. Он составил ОПУ, чтобы понять, куда уходят деньги. Так Антон выяснил, что большую часть дохода съедает аренда офиса и склада. Поэтому он перевёл сотрудников на удалённую работу и этим увеличил маржинальность компании.

Отчет о прибылях и убытках дает понять, что происходит с деньгами: компания их сжигает или увеличивает.

Без ОПУ бизнес похож на черный ящик — непонятно, к чему приводят вложения и куда уходят деньги. Отчёт помогает проанализировать обязательства компании — если ей должны больше, чем она, то всё идёт хорошо. Если наоборот — пора что-то менять.

ДДС и ОПУ полезно рассматривать в связке. Первый отчет показывает фактическое движение средств, а второй — обязательства, которые взял на себя бизнес. Если не вдаваться в детали, то ДДС рассказывает о том, что с деньгами происходит сейчас, а ОПУ — что с ними произойдет дальше. Чтобы принять взвешенные решения, важно видеть и то и другое.

Пример отчета ОПУ

3. Балансовый отчет

Чтобы принимать управленческие решения, собственнику бизнеса нужна информация. Ему полезно видеть бизнес целиком — оценить и понять все детали. Для этого предназначена Балансовая отчетность или Баланс.

Андрей закупает в Китае селфи-палки и продает их через розничные точки в крупных торговых центрах. Баланс помогает ему понять, какая часть денег сейчас «в товаре» — он не сможет их быстро выдернуть и направить на набирающие популярность спиннеры. Чтобы сыграть на спросе Андрею придется брать займ у партнера или идти в банк за кредитом.

Баланс — это подведение итогов: срез компании в конкретный момент времени.

В Балансе сводятся все активы компании — то, чем она владеет; и пассивы — те средства, на которые живет. То есть, с одной стороны, это оборудование, сырье и товары на складе, а с другой — кредиты и займы, вложения в уставный капитал и нераспределенная прибыль. Актив и пассив баланса всегда равны между собой — в мире ничто не возникает из пустоты.

У денег в активах несколько агрегатных состояний. Оборудование сложно продать, а деньги на счете легко пустить в оборот. Чем легче высвободить вложения, тем выше ликвидность актива. С другой стороны у каждого пассива есть своя степень срочности — что-то нужно быстро вернуть, что-то может быть с компанией все время. Баланс помогает увидеть, в каком состоянии сейчас находятся деньги, и соотнести ликвидность и срочность.

Источник

Как составить бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – итоговый документ, обобщающий данные бухгалтерского учета за период, чаще всего загод. В статье рассказывается, как правильно составить бухгалтерский баланс: на что обратить внимание при подготовке данных, как заполнить бланк построчно. Приводятся рекомендации для представителей малого бизнеса, составляющих баланс по упрощенной форме.

Что нужно знать на начальном этапе

Бухгалтерская отчетность должна составляться с использованием актуальных форм документов. Приказ Минфина № 66н от 02/07/10 г. в ред. от 19/04/19 г. содержит такой бланк баланса. Обратим внимание, что с 2020 года приказ начинает действовать полностью, тогда как ранее организация была вправе не применять его.

Стандартная полная форма баланса содержит статьи, которые могут потребоваться бухгалтеру для заполнения формы. Баланс составляется с учетом специфики деятельности фирмы, наличия или отсутствия конкретного вида данных. Соответственно, не все строки могут быть заполнены. Кроме того, строки при необходимости можно детализировать, добавлять. Об этом сказано в ПБУ 4/99 (п. 11), приказе № 66н п. 3.

В новой форме есть графа «Пояснения», давать комментарии можно постатейно, рядом с соответствующими цифрами. Графа может использоваться при внесении нехарактерных для деятельности компании данных, добавлении строк и других отклонениях от стандарта. Дополнительные пояснения могут быть важны и при внесении сведений, имеющих существенный «вес» в общей сумме актива или пассива, в целях расшифровки стратегически значимых балансовых статей.

Внимание! Баланс сдается в ФНС, копия пояснительной записки к нему – в ФСС (кроме представителей малого бизнеса). В Росстат бухотчетность организации не сдают.

Общие правила составления баланса прописаны в ПБУ 4/99. Отметим наиболее важные:

Кроме того, перед составлением баланса необходимо провести инвентаризацию (ПБУ по ведению бухучета и отчетности в РФ, утв. пр. Минфина № 34н от 29/07/98 г., п. 27).Инвентаризируются активы: складские остатки, основные средства, готовая продукция и пр. Также инвентаризируются и обязательства, начиная с расчетов, «кредиторки», и далее кредиты, резервы.

Для составления баланса в основном используется регистр БУ оборотно-сальдовая ведомость по счетам. Данные ведомости должны быть предварительно тщательно проверены и сведены с использованием метода двойной записи. Балансовые показатели формируются по конечным остаткам.Дополнительно могут учитываться аналитические данные, данные листков-расшифровок.

Как заполнить строки

Рассмотрим, какие счета и каким образом используются при формировании баланса, в соответствии с Планом счетов БУ (приказ Минфина № 94н).

Актив

Так заполняется 1-й раздел актива баланса «Внеоборотные активы»:

Порядок заполнения 2-й раздела актива баланса «Оборотные активы»:

Пассив

Так заполняется 3-й раздел пассива баланса «Капитал и резервы»:

Порядок заполнения 4-го раздела пассива баланса «Долгосрочные обязательства»:

Приведен порядок заполнения 5-го раздела пассива баланса «Краткосрочные обязательства»:

Коды строк баланса проставляются согласно приказу Минфина № 66н от 02/07/10 г. в ред. от 19/04/19 г. (п. 5). Они перечислены в приложении № 4.

В приведенной схеме задействованы типовые счета, как правило, используемые для заполнения тех или иных строк баланса. Учетной политикой фирмы, рабочим планом счетов в стандартную схему могут вноситься изменения.

Что нужно знать представителям малого бизнеса

Согласно ФЗ-402 от 06/12/11 г. «О бухучете» (ст. 6-4 пп. 1) представители малого бизнеса могут формировать баланс упрощенно, используя специальную форму.Признаки таких предприятий содержит в ФЗ-209 от 24/07/07 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства».

В настоящее время это предельный уровень дохода за прошлый год — 800 млн руб. и численности – 100 человек. Разрешенная доля участия в УК малого предприятия: 49% — для иностранных компаний и не имеющих отношения к малому, среднему бизнесу; 25% — для РФ, ее субъектов, муниципальных формирований, фондов, общественных и религиозных организаций.

Важно! Лишены права сдавать бухотчетность упрощенно организации госсектора, адвокаты, нотариусы, СРО и иные организации, поименованные в ст. 6 (ч. 5) ФЗ-402.

Специальный бланк баланса для малого бизнеса можно найти в приложении 5 к приказу № 66н от 02/07/10 г. Минфина. Балансовые статьи разрешается группировать, не детализируя.

При формировании упрощенного баланса необходимо обратить внимание на ряд важных моментов:

Источник