увольнение 30 июня как заполнить 6 ндфл
Как заполнить 6-НДФЛ за I полугодие 2021, если работника уволили 30 июня?
Расчет 6-НДФЛ подавайте по форме, утвержденной приказом ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753.
Расчеты с уволенным работником
При увольнении работник должен получить от работодателя все причитающиеся ему выплаты (ст. 140 ТК РФ).
Как отражать их в расчете 6-НДФЛ, зависит от вида выплаты.
Так, увольняемому работнику должны быть выплачены:
заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения;
компенсация за неиспользованный отпуск (если работник имел право на оплачиваемый отпуск, но в отпуске не был);
При увольнении сотрудник получает доход в виде зарплаты в последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ). Датой получения этих денег будет последнее число этого месяца.
Крайний срок перечисления налога – следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель обязан выплатить работнику в день увольнения. Дата получения такого дохода – день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Компенсация за неиспользованный отпуск – это не отпускные, поэтому перечислить НДФЛ с компенсации нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК).
Если сотрудник уволился в последний день второго квартала – 30 июня, то крайний срок перечисления НДФЛ приходится уже на следующий отчетный период – 1 июля.
Как в там случае заполнять расчет 6-НДФЛ?
С выходного пособия не нужно удерживать налог, если его размер не превышает трех среднемесячных заработков, а для работников Крайнего Севера – шести. Причем основание увольнения значения не (п. 3 ст. 217 НК РФ). Если компания выдала компенсацию в пределах этих сумм, то их в 6-НДФЛ не отражайте.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
6-НДФЛ при увольнении работника
Таким образом, при увольнении работника в расчете нужно отразить:
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывают сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
Если налог удержан в текущем периоде, то он должен быть отражен в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за этот период, даже если будет перечислен в следующем периоде, т.е. независимо от срока перечисления.
В разделе 1 отразите:
При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.
Так, если сотрудник увольняется 30 июня с получением положенных всех выплат, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2021 года их отразите:
в строке 021 – 01.07.2021;
в строке 022 – удержанный НДФЛ (с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск);
в строке 110 – сумма зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск;
в строке 112 – сумма зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск;
в строке 140 – НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск;
в строке 160 – НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск.
ФНС привела примеры, как заполнять 6-НДФЛ в 2021 году при выплате зарплаты в последний день квартала
ФНС разъяснила правила заполнения расчетов 6-НДФЛ в 2021 году, если заработная плата работникам была выплачена в последний день отчетного квартала.
В своем письме от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@ ведомство напоминает, что с отчетности за 2021 год применяется форма расчета 6-НДФЛ, утвержденная приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
В соответствие с этим приказом (пункт 3.1 и 3.2 порядка заполнения расчета) в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. В частности, указываются:
При этом сумма НДФЛ, удержанная за три месяца отчетного квартала, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.
Данную выплату нужно будет отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года следующим образом:
Кроме того, ФНС отмечает, что на практике возникают ситуации, когда организация (руководствуясь прежними правилами заполнения) в расчете 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разделе I выплаченную работникам 31 декабря 2020 года зарплату за декабрь 2020 года. При этом в разделе 2 данная выплата не была отражена.
Учитывая этот факт, организация отразила сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года уже в разделе I расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (который уже сдается новой форме).
В этой связи, если налоговый агент в полях 020 и 022 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года отразил сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года с указанием в поле 021 срока перечисления налога 11.01.2021, то это по своей сути не привело к занижению или завышению НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет.
В таких случаях представление уточненных расчетов 6-НДФЛ за 2020 год и за I квартал 2021 года не требуется.
Как заполнить 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года
Всем работодателям требуется сдавать расчет 6-НДФЛ при осуществлении выплат работникам согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.
Отчет за I полугодие нужно подать в ИФНС не позже 30.07.2021 года. При этом необходимо использовать форму документа, установленную Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@. Она использовалась и при сдаче отчета в апреле за I кв. 2021 года.
Основная проблема, которая касалась заполнения расчета, была связана с датой уплаты НДФЛ. Для понимания, нужно ли включать выплату в 6-НДФЛ или нет, требуется учитывать не крайний срок оплаты налога, а дату, когда его удержали. Этот момент регламентирован п. 3.1 Порядка, утвержденного Приказом № ЕД-7-11/753@.
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
Как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года
Расчет за полугодие 2021 года нужно заполняется по нарастающей. Разделы формируются так:
На титульнике нужно указать информацию о работодателе — наименование, ИНН, КПП. При сдаче расчета по обособленному подразделению ставится его КПП.
В графе «Отчетный период» ставится 31, поскольку этот код предназначен для отчетности за полугодие. В графе «Календарный год» ставится 2021.
В графе «По месту нахождения (учета) (код)» нужно поставить соответствующий код:
На титульном листе нужно поставить также код ОКТМО и телефон.
Раздел 1
В нем фиксируются размеры удержанного налога за три последних месяца. В полугодии — это апрель, май и июнь. При этом суммы указывается вне зависимости от срока их уплаты.
Заполняются следующие строки:
Величина НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца (строка 020), должна быть равна сумме значений всех строк 022.
Компания выплатила зарплату 30 июня. Срок перечисления налога 1 июля — это другой отчетный период.
Сумма будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие в таком виде:
Внимание! При удержании НДФЛ по разным ставкам по каждой из них заполняется раздел 1.
В стр. 010 ставится КБК для перечисления налога:
В стр. 030 фиксируется размер возвращенного налога за 3 последних месяца.
В стр. 031 и 032 расшифровывается каждая ситуация по возвращенному НДФЛ: в стр. 031 — дата возврата, в стр. 032 — размер возврата. Сумма значений по всем строкам 032 должна быть равна значению в строке 030.
Раздел 2
В нем указываются общие по всем физлицам размеры начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога по нарастающей с начала года по определенной ставке налога.
Раздел 2 формируется по отдельности для каждой ставки налога.
В разделе нужно заполнить такие строки:
Если доход не связан с оплатой трудовой деятельности, к примеру, материальная помощь, его не нужно указывать в строке 112. Однако 3 первых дня больничного, оплачиваемых компанией, в строку 112 включать нужно (Письмо ФНС от 01.12.2020 г. № БС-4-11/19702@).
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Как заполнить Раздел 1 отчета 6-НДФЛ, если удержание и перечисление НДФЛ по уволенному сотруднику произведены в последний день квартала?
Сотрудник уволился 30.06.21. В этот же день с ним рассчитались и перечислили НДФЛ в бюджет. Верно ли, что в 6-НДФЛ (с 2021 года) за 1 полугодие в Разделе 1 программа ставит дату 01.07.2021?
В Разделе 1 показываются операции за последний квартал по дате удержания и не важно к какому отчетному периоду относится срок перечисления НДФЛ.
В рассматриваемом случае удержание произошло во 2 квартале. При этом срок перечисления НДФЛ по выплатам уволенному сотруднику – это следующий день после выплаты. Поэтому получается, что НДФЛ по уволенному сотруднику попадет в 6-НДФЛ (с 2021 года) за 1 полугодие со сроком перечисления – 01.07.2021 г.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(4 оценок, среднее: 4,25 из 5)
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Спасибо большое за семинар! Много полезной и нужной информации!
6-НДФЛ: как заполнить, если премия выплачена после увольнения работника
ФНС РФ в своем письме от 05.10.2017 N ГД-4-11/20102@ привела примеры заполнения расчета 6-НДФЛ в случаях, когда выплаты дохода физическому лицу производятся после прекращения трудовых отношений.
Ведомство отмечает, что по нормам НК РФ датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
Если трудовые отношения прекращены до истечения месяца, то датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
Вместе с тем, имеются случаи, когда работникам организации выплачиваются премии, предусмотренные трудовым договором, за достигнутые производственные результаты (единовременные, за квартал или год) после увольнения этих работников из организации.
В этом случае дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на его счет в банке.
Пример 1. Сотрудник уволен 15 августа 2017 года, а на основании приказа от 31.08.2017 ему выплачена ежемесячная премия по итогам работы за август 2017 года. Дата выплаты премии – 8 сентября 2017 года. В этом случае данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается так:
Пример 2. Сотрудник уволен 15 января 2017 года. На основании приказа от 25.02.2017 ему выплачена 27 февраля 2017 года премия по итогам работы за 2016 год. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года отражается так:
В учетных решениях «1С:Предприятие» указанная отчетность заполняется в соответствии с приведенными разъяснениями ФНС РФ.