уведомление о постановке на учет кпп что это
Компаниям рекомендовали проверять КПП подразделений при регистрации транспортных средств
Эксперты ФНС рекомендуют налогоплательщикам проверять код постановки на учет (КПП) обособленного подразделения при регистрации транспортных средств в органах ГИБДД и Гостехнадзора.
В своем сообщении от 29.01.2020 ведомство поясняет, что начисление налога по транспортным средствам осуществляется по месту нахождения головной организации или обособленного подразделения с учетом ставок, установленных законом субъекта РФ, на территории которого находится головная организация или подразделение.
Соответственно неверное отражение или не отражение КПП обособленного подразделения при подаче документов на регистрацию транспортных средств влияет на корректность постановки указанных объектов на налоговый учет и влечет неверное формирование налоговых обязательств в целом по организации.
ФНС также отмечает, что при изменении налогового органа в части постановки на учет транспортного средства владельцу (законному представителю) транспортного средства необходимо обратиться в любое регистрационное подразделение ГИБДД, представив документы, предусмотренные Административным регламентом, утвержденным приказом МВД от 21.12.2019 № 950.
Транспортный налог уплачивается организациями в сроки, установленные региональными нормативными актами, но не ранее представления налоговых деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу представляются организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые декларации за 2019 год организации должны будут направить в ИФНС в последний раз не позднее 3 февраля 2020 года, поскольку 1 февраля выпадает на субботу, нерабочий день. Декларация по транспортному налогу сдается в ИФНС по месту нахождения транспортных средств. Плательщики, отнесенные к категории крупнейших, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. С 1 января 2021 года обязанность по сдаче деклараций отменяется.
Организации не уплачивают транспортный налог в отношении промысловых и пассажирских морских и речных судов, тракторов и специальных автомашин, зарегистрированных на сельхозпроизводителей. Не облагаются налогом морские стационарные и плавучие платформы и буровые суда. Также от налогообложения освобождаются транспортные средства, находящиеся в розыске. Налоговые льготы и пониженные ставки по транспортному налогу для организаций устанавливаются региональными властями.
Постановка на налоговый учет фирмы
По Налоговому кодексу (ст. 83) все фирмы должны состоять на учете в налоговой инспекции по месту своего нахождения.
Некоторые фирмы, помимо этого, обязаны состоять на учете в других налоговых инспекциях.
Это фирмы, имеющие обособленные подразделения. Они должны встать на учет в налоговых инспекциях по месту нахождения этих обособленных подразделений.
Кроме того, налоговики обязаны поставить фирму на учет по месту нахождения ее недвижимого имущества и транспортных средств.
Далее рассказано о каждой из этих процедур.
Постановка фирмы на налоговый учет по фактическому месту нахождения
Фирма должна состоять на учете в налоговой инспекции по месту своего нахождения. Под ним понимают адрес, где находится дирекция фирмы или живет ее руководитель (ст. 8 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).
Постановка на учет проводится налоговыми инспекциями одновременно с государственной регистрацией фирмы.
Подача документов на государственную регистрацию
Чтобы зарегистрироваться и встать на налоговый учет, фирма должна представить в налоговую инспекцию:
Требовать другие документы налоговики не вправе (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).
Заявление о госрегистрации могут подать: руководитель фирмы; учредитель; руководитель предприятия-учредителя; другое лицо, действующее на основании полномочий, предусмотренных законодательством (например, по доверенности).
Подпись заявителя на заявлении о госрегистрации должна быть удостоверена нотариусом.
Если фирма будет вести предпринимательскую деятельность без госрегистрации, ее оштрафуют на сумму от 500 до 2000 рублей (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
Если фирма за время работы без госрегистрации получит доход, превышающий 1 500 000 рублей, ее должностных лиц могут привлечь к уголовной ответственности по статье 171 УК РФ, которая предусматривает:
В течение пяти рабочих дней после подачи документов инспекция обязана зарегистрировать фирму и поставить ее на налоговый учет. Регистрация означает, что сведения о фирме внесены в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).
При постановке на налоговый учет данные о фирме вносятся в Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН). Кроме того, фирме присваивают ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика), КПП (Код постановки на учет) и код по ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Выбрать ОКВЭД фирма может по собственному усмотрению в зависимости от вида деятельности. А налоговая инспекция должна присвоить ей выбранный код.
Выдача свидетельств о госрегистрации и постановке на учет
Не позднее пяти рабочих дней после подачи документов инспекция обязана выдать вам Свидетельство о государственной регистрации и Свидетельство о постановке на налоговый учет.
Форма Свидетельства о государственной регистрации утверждена приказом ФНС РФ от 13 ноября 2012 года № ММВ-7-6/843.
Вот пример свидетельства (форма № Р51003):
В Свидетельстве о государственной регистрации указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН), присвоенный фирме.
ОГРН состоит из 13 цифр. Первая цифра показывает, что номер относится к основному государственному регистрационному номеру (1).
Следующие две цифры указывают, в каком году была сделана запись в реестр. Например, 13 означает, что сведения о фирме были внесены в реестр в 2013 году.
Следующие две цифры (четвертая и пятая) – код региона.
Цифры с шестой по двенадцатую – это порядковый номер записи в Едином государственном реестре юридических лиц.
Последняя, тринадцатая цифра – контрольное число: младший разряд остатка от деления предыдущего 12-значного числа на 11.
Форма свидетельства о постановке на учет утверждена приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/ 488. Вот пример свидетельства:
В свидетельстве о постановке на налоговый учет указываются присвоенные фирме идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код постановки на учет (КПП).
ИНН – это номер фирмы во всероссийской базе данных налоговиков. У всех фирм разные ИНН. Даже если фирма ликвидируется, «освободившийся» номер вторично никому не присваивается.
ИНН фирмы состоит из 10 цифр. Первые четыре цифры – это код налоговой инспекции, присвоившей номер, в том числе: две цифры – код региона и еще две цифры – номер самой инспекции.
Следующие пять цифр (с пятой по девятую) – это порядковый номер фирмы в данной налоговой инспекции.
Последняя, десятая цифра – контрольное число, рассчитываемое налоговиками по специальному секретному алгоритму. Благодаря контрольному числу они могут быстро определить, является ли ИНН подлинным.
КПП нужен потому, что некоторые фирмы состоят на учете в нескольких налоговых инспекциях: не только по своему юридическому адресу, но и по месту нахождения обособленных подразделений, недвижимости и налогооблагаемых транспортных средств.
Поскольку ИНН у всех должен быть один, налоговики ввели дополнительный код – КПП. Этот код показывает, по какой причине фирма состоит на учете в данной инспекции. У одной фирмы может быть несколько КПП.
КПП состоит из девяти цифр. Первые четыре цифры – это код налоговой инспекции (как в ИНН).
Следующие две цифры (пятая и шестая) обозначают причину постановки на учет. Например, если фирма встает на учет по месту своего нахождения, то пятой и шестой цифрами КПП будет 01.
Если фирма встает на учет по адресу своего обособленного подразделения (филиала, представительства и др.), то пятой и шестой цифрами в зависимости от вида подразделения могут быть 02, 03, 04, 05, 31 или 32.
Последние три цифры КПП указывают, сколько раз фирма вставала на учет по данной причине.
Учитывая, что большинство фирм состоят на учете в одной налоговой инспекции и не переходят в другую, данные цифры – «001».
Фирмы должны указывать ИНН и КПП во всех документах, предназначенных для налоговых инспекций (в налоговых декларациях, платежных поручениях на уплату налогов, различных справках, заявлениях и т. д.). Если форма документа не предусматривает иное, то ИНН и КПП указываются последовательно через знак «/».
Так как КПП у фирмы может быть несколько, в документе указывается код, присвоенный в налоговой инспекции, которой предназначен данный документ.
Постановка фирмы на учет по месту нахождения обособленных подразделений
Фирма должна встать на учет в налоговых инспекциях по месту нахождения всех своих обособленных подразделений.
Что такое обособленное подразделение, установлено в статье 11 Налогового кодекса. Это место, расположенное отдельно от головного отделения фирмы (по другому адресу), в котором оборудованы стационарные рабочие места для сотрудников фирмы и ведется деятельность. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более месяца.
Пример обособленного подразделения – филиал, представительство, отделение, дополнительный офис фирмы, ее магазин, склад и т. д. Обособленным подразделением фирмы может считаться даже просто арендованная комната, в которой стоят стол и стул и работает сотрудник фирмы.
Для налоговиков не важно, отражено ли создание обособленного подразделения в документах фирмы. Также не имеет значения, какими полномочиями оно наделено. Главное – это фактическая работа сотрудников на стационарных рабочих местах, расположенных отдельно от головного отделения фирмы.
Открытие обособленного подразделения обязывает вас уплачивать часть налогов в бюджет территории, где оно расположено. Поэтому налоговики, испытывая понятное стремление собрать побольше денег, порой видят обособленные подразделения даже в том, что никак ими не является. Скажем, считают подразделением место работы сотрудника, командированного более чем на месяц в другую фирму (например, для оказания услуг или ведения переговоров).
Если вы столкнулись с «творческим толкованием» инспектором Налогового кодекса, обратите его внимание на Трудовой кодекс РФ. Согласно статье 209, рабочее место – это «место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя».
Место работы командированного сотрудника под вашим контролем не находится. Поэтому «обособленного подразделения» не возникает, и еще раз вставать на учет не нужно.
Если обособленное подразделение открыто на территории, контролируемой налоговой инспекцией, в которой фирма уже состоит на учете, повторно становиться на учет не нужно (п. 4 ст. 83 НК РФ).
Несмотря на то что филиалы и представительства считают обособленными подразделениями, сообщать об их создании не нужно (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ).
Контролеры поставят их на учет сами после получения сведений из ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 83 НК РФ). О создании других обособленных подразделений налоговую инспекцию нужно информировать.
Подача заявления о постановке на учет
Чтобы встать на учет, необходимо представить в налоговую инспекцию сообщение (форма № С-09-3-1). Оно может быть подано и в электронном виде.
Представить сообщение нужно в течение месяца после создания обособленного подразделения и в течение трех дней со дня изменения сведений о нем (п. 2 ст. 23 НК РФ). Таким изменением может быть, например, смена местонахождения обособленного подразделения.
Если срок подачи сообщения оканчивается на нерабочем дне, то крайний срок переносится на следующий рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
Если вы нарушили месячный срок, отведенный для подачи сообщения, вашу фирму оштрафуют на 10 000 рублей (п. 1 ст. 116 НК РФ). Административная ответственность руководителя фирмы за такое нарушение выразится в виде предупреждения или наложения штрафа в размере от 500 до 1000 рублей (п. 1 ст. 15.3 КоАП РФ). Если обособленное подразделение начнет работать до того, как фирма поставит его на учет, штраф составит 10% от доходов, полученных за время такой работы, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ). Административная ответственность должностных лиц фирмы в таком случае составит от 2000 до 3000 рублей (п. 2 ст. 15.3 КоАП РФ).
Фирма имеет право представить сообщение как лично, так и через представителя. Также его можно отправить заказным письмом или по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае сообщение нужно заверить электронно-цифровой подписью руководителя организации или иного лица, уполномоченного приказом или доверенностью.
Форма сообщения о постановке на учет утверждена приказом ФНС России от 9 июня 2011 года № ММВ-7-6/362.
Вот пример сообщения:
Выдача уведомления о постановке на учет
Не позднее пяти дней с момента подачи заявления и остальных документов налоговики должны выдать уведомление о постановке обособленного подразделения фирмы на учет. Плата за это не взимается.
В уведомлении указывается присвоенный фирме код причины постановки на учет (КПП) (подробнее об этом коде читайте выше, в пункте «Постановка на учет по месту нахождения фирмы»). Новый ИНН не присваивается.
Форма уведомления о постановке на учет утверждена приказом ФНС России от 11 августа 2011 года № ЯК-7-6/488.
Вот пример уведомления:
Постановка фирмы на налоговый учет по месту нахождения недвижимости и транспортных средств
Налоговая инспекция обязана самостоятельно поставить фирму на учет по месту нахождения принадлежащих ей недвижимости и транспортных средств. Фирме не нужно сообщать инспекторам о приобретении помещения или автомобиля. Это должны сделать органы кадастрового учета недвижимого имущества или ГИБДД. Срок передачи сведений – 10 дней с момента регистрации транспортного средства или договора купли-продажи помещения (п. 4 ст. 85 НК РФ).
Выдача уведомлений о постановке на учет
Не позднее пяти рабочих дней после получения сведений из ГИБДД или органов кадастрового учета инспекция обязана выдать вам (или направить по почте) уведомление. Его форма такая же, как для постановки на учет обособленных подразделений (форма № 1-3-Учет, утверждена приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488).
В уведомлении указывается присвоенный фирме код постановки на учет (КПП). Новый ИНН не присваивается.
Снятие фирмы с налогового учета
Фирма подлежит снятию с учета в налоговой инспекции в случае:
Чтобы снять фирму с учета по месту нахождения ее обособленного подразделения, нужно подать в налоговую инспекцию заявление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 9 июня 2011 года № ММВ-7-6/362 (форма № С-09-3-2). Фирму снимают с учета в течение 10 дней с момента подачи заявления, но не ранее окончания выездной проверки, если она проводится.
Снятие с учета по другим основаниям проводится налоговыми инспекциями самостоятельно на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (Едином государственном реестре юридических лиц) или полученных из ГИБДД и органов кадастрового учета недвижимого имущества.
Форма С-09-3-1. Регистрация обособленного подразделения
Любые действия с обособленными подразделениями, т.е. представительствами с узкими полномочиями, на территории Российской Федерации должны быть отражены в форме С-09-3-1. Этот документ позволяет уведомить налоговые органы об открытии нового подразделения, закрытии существующего, смене адреса или названия.
Образец заполнения и пустой бланк формы С-09-3-1
Заполнение полей
С-09-3-1 заполняется черной ручкой или, все чаще, в электронном виде. Как и в других бухгалтерских документах, информация вносится прописными (печатными) буквами — по 1 символу в ячейке.
Невзирая на то, что в базовом документе всего 2 страницы, вы можете распечатать столько копий второй страницы с описанием изменений, сколько понадобится.
Допустим, если предприятие переносит (меняет адреса) трех ОПов, то документ увеличится до 4 страниц. И это должно быть отмечено в соответствующей ячейке:
Важно то, от чьего лица подается форма. Если это — директор предприятия (код — 3), то в графе “Наименование документа, подтверждающего полномочия” указываем “Паспорт” и в нижеследующей строке — серию и номер паспорта. Если заявителем выступает представитель организации (код — 4), то наименование — доверенность. Эти документы обязательно должны присутствовать при личной подаче в ФНС.
Следует разграничивать КПП. На титульной странице указывается код основного юрлица, в приложении — подразделений. Поскольку по закону код причины постановки на учет имеет не каждое предприятие, это поле может оставаться незаполненным. После подачи С-09-3-1 ОП может быть присвоен КПП, о чем есть отметка в нижней части формы (см. приложение).
Добавление нового подразделения:
Как вписать новое ОП в форме С-09-3-1
Изменение наименования
Как изменить название ОП в С-09-3-1
Хотя в сносках эта информация не выведена, нужно знать, что номер телефона не является обязательным к заполнению полем.
Сроки и особенности подачи
С-09-3-1 подается по месту регистрации подразделения не позднее, чем через 30 дней после открытия представительств (а). Однако, в целом, позволительно сдавать форму по месту регистрации основного юрлица. На момент подачи заявления за новым образованием должен быть закреплен адрес, а в штате — числиться не менее 1 сотрудника. Как правило, день оформление первого нанятого лица и считают днем регистрации ОП.
Когда форма С-09-3-1 не нужна
Хотя С-09-3-1 фиксирует большинство изменений, касающихся обособленных подразделений предприятия, ее не заполняют для представительств, в которых нет сотрудников. Документ не следует подавать для подразделений, открытых и после — закрытых за срок до 30 дней.
Извещение из налоговой придет в течение 5 дней. Теперь ваше ОП считается зарегистрированным.
Код причины постановки на учет (КПП)
кпп.jpg
Похожие публикации
Девятизначный код причины постановки на учет КПП присваивается налоговыми органами каждому предприятию в процессе постановки на учет в ИФНС. Для чего необходим этот реквизит? Что он означает и как расшифровывается? Обязательно ли КПП в платежном поручении? Ответы на эти и другие вопросы – далее.
Что такое код КПП предприятия?
Нормативное назначение КПП состоит в определении причины постановки компании на учет в контрольных налоговых органах. Актуальный порядок присвоения юрлицам ИНН, КПП утвержден ФНС в приказе № ММВ-7-6/435@ от 29.06.2012 г. (далее – Приказ). При изучении положений этого законодательного документа становится ясно, что ИНН может быть присвоен предприятию, в том числе иностранному, только по одному основанию в момент создания, включая способом реорганизации. А код причины постановки на учет может изменяться в зависимости от разных условий.
В каких случаях присваивается КПП предприятию:
Следовательно, причина постановки на учет в КПП будет различной в зависимости от оснований, перечисленных выше (п. 7 Приказа). Чтобы понять, что означает тот или иной код, необходимо разбираться в его структуре. Рассмотрим, как выполняется расшифровка КПП организации. Значение показателя указывается налоговиками в регистрационных документах, единых реестрах и уведомлениях по постановке на учет.
КПП в бухгалтерии – расшифровка
Дополнительный код КПП, расшифровка аббревиатуры в бухгалтерии обычно звучит коротко: Код причины постановки, включает в себя девять знакомест. Показатель читается слева направо. Структура имеет следующий вид:
Представленная формула позволяет заинтересованным лицам идентифицировать организацию. Каждая часть кода расшифровывает определенные сведения. Значения блоков КПП:
К примеру, КПП 616401001 предприятия расшифровывается так: 6164 – ИФНС Ленинского района г. Ростова-на-Дону (код Ростовской обл. – 61), 01 – постановка российской компании на учет, 001 – общий порядковый № стандартного КПП.
Меняется ли КПП при смене юридического адреса?
Если фирма меняет свой адрес, когда присваивается новый КПП? Это происходит только при переезде компании на территорию, подведомственную другой ИФНС. Если же налоговая инспекция не поменялась, код останется прежним. ИНН компании, в отличие от КПП, остается неизменным всегда.
Если изменился КПП организации, что делать бухгалтеру? В первую очередь, требуется скорректировать платежные реквизиты. Для этого вносятся уточнения в компьютерную базу, Клиент-Банк, ПО для отправки отчетности, рассылаются уведомления контрагентам и т.д.
Как узнать, какая ИФНС по КПП?
Например, фирме присвоен ИНН 6164064075 и КПП 616401001. Номер налоговой инспекции, где компания стоит на учете – это первые четыре знака КПП, то есть 6164.
А как определить КПП по имеющемуся ИНН? Такую возможность предоставляют бесплатные онлайн-сервисы на официальном сайте ФНС РФ. Более подробно об этом можно прочесть в данной статье.
Обязательно ли указывать КПП в платежном поручении?
Этот реквизит в платежках является обязательным для всех юрлиц. Предпринимателям код не присваивается, поэтому они его не указывают. Неверный КПП в платежном поручении может привести к отказу в его принятии банком и задержкам в зачислении сумм на нужный расчетный счет. Поэтому рекомендуется внимательно проверять свои реквизиты при отправке платежек.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
КПП организации. Где его найти и как использовать
КПП — это код причины постановки на учет в налоговую. Его выдают только юрлицам, у ИП такого реквизита нет. КПП помогает отличить филиал от головной организации, оценить риски от работы с контрагентом и дает документам юридическую силу. Давайте разбираться по порядку.
Зачем налоговая выдает КПП
В ФНС придумали КПП, чтобы идентифицировать организации. Обычно для этого используют ИНН. Но его не хватает, если компания встает на учет в несколько налоговых инспекций.
Например, банк из Москвы открывает филиал в Череповце. У головной организации и филиала будет одинаковый ИНН. При этом они встают на учет в разные инспекции: по Москве и по Череповцу. Чтобы различать непосредственно банк и филиал, ФНС присваивает им отдельные КПП. Теперь налоговый инспектор понимает, чья декларация перед ним лежит, а контрагенты — с кем работают.
Или компания из Москвы купила недвижимость в Калуге. Тогда юрлицо встает на учет в две налоговые инспекции по разным причинам: в Москве — по месту регистрации, в Калуге — по месту нахождения недвижимости. ФНС выдает компании два КПП.
Организация сменила место регистрации с Москвы на Череповец. Тогда налоговая выдает компании новый КПП, а старый отбирает.
ИП не получают КПП, потому что встают на учет в налоговую по единственной причине — месту регистрации. Кодировать нечего.
Что означают цифры в КПП организации
КПП состоит из девяти цифр. Это шифр.
Первая и вторая цифры — код региона или области РФ, где компания стоит на учете.
Третья и четвертая — номер налоговой инспекции, в которой числится организация или ее подразделение.
Пятая и шестая — причина учета. Например, по месту регистрации юрлица, по месту нахождения недвижимости или транспортных средств, по месту нахождения филиала. Причины лежат в справочнике причин постановки на учет налогоплательщиков-организаций в налоговых органах.
Последние три цифры — количество постановок организации на учет по указанной причине.
Организация впервые встает на учет по месту регистрации и получает КПП ******001. Затем меняет место регистрации и получает новый КПП ******002 вместо первого — это вторая регистрация по той же причине. А если встанет на учет еще и по месту нахождения недвижимости, то получит второй КПП ******001.
Разным компаниям выдают одинаковые КПП, если они встали на учет в одну инспекцию по одной и той же причине равное число раз.
У компании, которая впервые встала на учет по месту регистрации в ИФНС №4 по Москве, будет такой же КПП, как у «Дадаты» — 770401001.
Поэтому КПП смотрят в паре с ИНН, чтобы не перепутать организации.
Бухгалтеры, которые умеют расшифровывать КПП, оформляют документы без ошибок.
Подготавливая декларацию в налоговую, специалист не перепутает КПП казанского и саратовского филиалов. Их легко отличить по первым двум цифрам — коду региона.
Зачем нужен КПП
Некоторые причины учета — пятая и шестая цифры в КПП — сигнализируют о добросовестности контрагента.
****50*** — компанию поставили на учет как крупнейшего налогоплательщика РФ. Как «РЖД», «Аэрофлот», «Билайн», «Роснефть» и т. п. С такими ребятами безопасно работать.
****17*** — компанию поставили на учет по месту нахождения автомобильных транспортных средств, число которых на территории одного налогового органа превышает 999. Если у организации хватает денег на столько автомобилей, она вряд ли окажется однодневкой.
Логика такая — ненадежный контрагент вряд ли закупит много недвижимости и автомобилей.
По региону — первым двум цифрам в КПП — выделяют контрагентов, которых стоит проверить дополнительно.
У компании большие убытки по дебиторской задолженности в Кабардино-Балкарии — для нее это рисковый регион. Тогда контрагентов с КПП 07******* проверяют усерднее.
КПП указывают в документах, касающихся налогов и страховых взносов, чтобы придать юридическую силу.
Собственный КПП организации указывают:
Собственный КПП и КПП получателя — налоговой инспекции или отделения ФСЗН — указывают в платежных поручениях:
Если деньги переводят контрагенту, указывать КПП не нужно.
КПП в платежном поручении на уплату налога на прибыль
Собственный КПП и КПП покупателя указывают: