усн льготы тульская область
Усн льготы тульская область
Тульская область
Пониженная ставка налога по УСН
На 2021 г. установлены налоговые ставки по УСН:
— в размере 3%, если объектом налогообложения являются доходы;
— в размере 7%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Пониженные ставки предусмотрены для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим видам деятельности ОКВЭД: 18.1, 56 (за исключением 56.10.2), 58.1, 59.13, 59.14, 63.91, 73.1, 77.21, 79, 82.3, P, 86.90.4, 88.91, 91, 93.1, 93.29.
Налоговые ставки применяются налогоплательщиками, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период доход от осуществления указанной предпринимательской деятельности составляет не менее 70% от дохода, определяемого в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области
Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО
На 2020 г. установлены налоговые ставки по УСН:
— в размере 3%, если объектом налогообложения являются доходы;
— в размере 7%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Пониженные ставки предусмотрены для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим видам деятельности:
— торговля розничная обувью в специализированных магазинах;
— торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);
— деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
— деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
— деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
— деятельность в области спорта;
— деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев;
— деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки;
— деятельность учреждений культуры и искусства;
— деятельность в области демонстрации кинофильмов;
— предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
— стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
— предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
— регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении;
— аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом;
— операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе;
— деятельность санаторно-курортных организаций;
— деятельность по организации конференций и выставок;
— деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
— деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;
— регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении;
— деятельность автовокзалов и автостанций;
— издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности;
— деятельность информационных агентств;
— деятельность в области фотографии;
— деятельность по письменному и устному переводу;
— деятельность массажных салонов;
— деятельность по распространению кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ;
— прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров;
Налоговые ставки применяются налогоплательщиками, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период доход от осуществления указанной предпринимательской деятельности составляет не менее 70% от дохода, определяемого в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области
Пониженная ставка налога на имущество организаций
На 2020 г. ставка налога на имущество организаций установлена в размере 1% в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость
Закон Тульской области от 24.11.2003 N 414-ЗТО
На 2020 г. ставка налога на имущество организаций установлена в размере 1,1% в отношении имущества, используемого организациями для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, при наличии у этих организаций свидетельства о присвоении гостинице определенной категории
Уменьшение суммы налога на имущество организаций
Собственникам-арендодателям предоставляется налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога на имущество, исчисленной исходя из налоговой ставки в размере 2% за налоговый период 2020 г., на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам. Общая сумма уменьшения налога ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам, но не более чем за три последовательных месяца. В случае, если сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы превысит сумму налога по итогам налогового периода 2020 г., налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога в последующих четырех налоговых периодах.
Мера предоставляется при одновременном выполнении следующих условий:
— налогоплательщиком является арендодатель нежилых зданий (строений, сооружений), являющихся торговыми центрами, и (или) помещений в них, принадлежащих ему на праве собственности, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;
— на дату подачи декларации по налогу налогоплательщик имеет действующий договор (действующие договоры) аренды объекта недвижимости или его части с арендатором (арендаторами), деятельность которого (которых) приостановлена (запрещена), заключенный (заключенные) не позднее 01.03.2020;
— налогоплательщик освободил арендатора (арендаторов) от уплаты арендной платы или понизил ежемесячную арендную плату в размере не менее чем на 50% платы, предусмотренной договором (договорами) аренды, на срок приостановления (запрета) деятельности арендатора (арендаторов) в период действия режима повышенной готовности на территории Тульской области в соответствии с нормативными правовыми актами Тульской области;
— налогоплательщик с 01.03.2020 по 31.12.2020 не устанавливал арендатору дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору.
Арендаторами, деятельность которых приостановлена (запрещена), признаются арендаторы нежилых зданий (строений, сооружений), являющихся торговыми центрами, и (или) помещений в них, являющиеся организациями или индивидуальными предпринимателями, на деятельность которых распространяются ограничения в период действия режима повышенной готовности на территории Тульской области в соответствии с нормативными правовыми актами Тульской области
Пониженная ставка налога на имущество организаций
Установлены льготные налоговые ставки налога на имущество организации для инвесторов, осуществивших в 2020 г. ввод в эксплуатацию объекта (объектов) недвижимого имущества (за исключением объектов недвижимого имущества, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость) на территории Тульской области в соответствии с инвестиционными проектами
Закон Тульской области от 06.02.2010 N 1390-ЗТО
Отсрочка и снижение арендной платы
В 2020 г. по договорам аренды, заключенным до введения режима повышенной готовности в отношении земельных участков, находящихся в собственности Тульской области, либо государственная собственность на которые не разграничена, в границах МО город Тула, предоставление которых осуществляет Правительство Тульской области:
— предусмотрена отсрочка арендной платы.
Арендодатель обязан в течение 30 дней со дня обращения арендатора земельного участка заключить дополнительное соглашение, предусматривающее отсрочку.
Условия предоставления отсрочки устанавливаются Правительством РФ и могут быть изменены правительством Тульской области это не приведет к ухудшению условий для арендатора;
— предусмотрена возможность изменения размера арендной платы по соглашению сторон.
Категории арендаторов земельных участков, в отношении которых может изменяться размер арендной платы по договорам аренды земельных участков, срок на который он может изменяться, а также процент (величина) снижения размера арендной платы по договорам аренды земельных участков устанавливаются правительством Тульской области.
Срок, на который может изменяться размер арендной платы, устанавливается на период введения ограничительных мер, связанных с осуществлением деятельности, в соответствии с нормативными правовыми актами Губернатора Тульской области и правительства Тульской области.
Величина арендной платы земельных участков подлежит уменьшению на 99% от установленной в соответствии с договором аренды указанного земельного участка размера арендной платы
Закон Тульской области от 23.04.2020 N 29-ЗТО, Постановление правительства Тульской области от 27.05.2020 N 259
Освобождение от арендной платы
От уплаты арендных платежей освобождаются арендаторы, если договором аренды предусмотрено предоставление в аренду государственного имущества Тульской области (за исключением земельных участков) в целях его использования для осуществления указанных видов деятельности и при наличии документов, подтверждающих использование соответствующего имущества для осуществления указанных видов деятельности до введения на территории Тульской области режима повышенной готовности
Постановление правительства Тульской области от 24.04.2020 N 184
Отсрочка арендной платы для МСП
По договорам аренды государственного имущества Тульской области (за исключением земельных участков) субъектам малого и среднего предпринимательства, организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, социально ориентированным некоммерческим организациям, предоставляется возможность заключения дополнительных соглашений, предусматривающих отсрочку арендной платы, предусмотренной в 2020 г. Задолженность по арендной плате подлежит уплате равными частями в сроки, предусмотренные договором аренды в 2021 г., или на иных условиях, предложенных арендатором, по согласованию сторон
Освобождение от платы за нестационарные торговые объекты
Отсрочка уплаты налогов и авансовых платежей
Субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сферах экономической деятельности, перечень которых утвержден распоряжением правительства Тульской области N 311-р (коды ОКВЭД 18.1, 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.8, 47.9, 49.31.2, 49.39.11, 52.21.21, 55, 56, 58.1, 59.14, 63.91, 68.3, 68.2, 73.1, 74.2, 74.3, 79, 82.3, 85.41, 85.42.1, 86.23, 86.90.3, 86.90.4, 88.91, 90.04, 91, 93.1, 93.29, 95, 96.01, 96.02, 96.04), и не включенных в перечень отраслей российской экономики, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434, продлены сроки уплаты следующих налогов (авансовых платежей):
— налог на имущество организаций:
за II квартал 2020 г. до 30.12.2020;
— налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения:
— земельный налог, в случае если нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Тульской области предусмотрена их уплата:
Осуществление субъектами малого и среднего предпринимательства вида деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020.
Продление сроков уплаты указанных налоговых платежей распространяется на организации, не относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, которые по данным, содержащимся в ЕГРЮЛ, по состоянию на 01.03.2020 осуществляют основные виды экономической деятельности в сферах экономической деятельности, утвержденных распоряжением правительства Тульской области N 311-р (коды ОКВЭД 18.1, 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.8, 47.9, 49.31.2, 49.39.11, 52.21.21, 55, 56, 58.1, 59.14, 63.91, 68.3, 68.2, 73.1, 74.2, 74.3, 79, 82.3, 85.41, 85.42.1, 86.23, 86.90.3, 86.90.4, 88.91, 90.04, 91, 93.1, 93.29, 95, 96.01, 96.02, 96.04)
Постановление правительства Тульской области от 29.05.2020 N 271
Предоставление субсидий МСП
Постановление правительства Тульской области от 15.05.2020 N 228
Выдача микрозаймов МСП на выплату зарплаты сотрудникам
Субъектам малого и среднего предпринимательства оказывается финансовая поддержка в виде выдачи микрозаймов Микрокредитной компанией Тульский областной фонд поддержки малого предпринимательства на выплату заработной платы сотрудникам организации, за исключением заработной платы руководителя
Поддержка предоставляется субъектам МСП, чье финансовое положение ухудшилось в период распространения COVID-19, удовлетворяющим ряду условий
Приказ комитета Тульской области по предпринимательству и потребительскому рынку от 10.04.2020 N 31
Выдача микрозаймов МСП на финансирование текущей деятельности
Субъектам малого и среднего предпринимательства оказывается финансовая поддержка в виде выдачи микрозаймов Микрокредитной компанией Тульский областной фонд поддержки малого предпринимательства на финансирование текущей деятельности без обеспечения
Приказ комитета Тульской области по предпринимательству и потребительскому рынку от 23.03.2020 N 20
Предоставление грантов
Предоставляются гранты в форме субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, имеющим статус социальных предприятий, на реализацию мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, включая мероприятия, связанные с обеспечением выполнения санитарно-эпидемиологических требований
Постановление правительства Тульской области от 01.10.2021 N 650
Предоставление субсидий
Предоставляются субсидии из бюджета Тульской области субъектам малого и среднего предпринимательства и плательщикам налога на профессиональный доход, осуществляющим зрелищно-развлекательную деятельность, на возмещение недополученных доходов в связи с ограничениями деятельности, вводимыми в рамках режима повышенной готовности на территории Тульской области
Постановление правительства Тульской области от 21.05.2021 N 272
Предоставление субсидий
— юридическим лицам (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), индивидуальным предпринимателям на возмещение затрат, связанных с выплатой заработной платы работникам, принятым на работу в период с 01.05.2020 по 01.11.2020 и состоявшим до трудоустройства на регистрационном учете в органах службы занятости в качестве безработных;
— юридическим лицам (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), работникам которых в связи с указами Президента РФ были установлены нерабочие дни с сохранением заработной платы, на возмещение затрат, связанных с выплатой заработной платы таким работникам за период с 30.03.2020 по 30.04.2020;
— юридическим лицам (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) со среднесписочной численностью работающих инвалидов не менее 50% от общего количества работников в целях возмещения затрат, связанных с выплатой заработной платы инвалидам.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право на получение субсидии по одному из указанных направлений
Постановление правительства Тульской области от 21.08.2020 N 486
Предоставление субсидий МСП
Предоставляются субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства, пострадавшим от распространения коронавируса, в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг в период с 16.03.2020 и до 01.10.2020.
Перечень сфер экономической деятельности, наиболее пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции в Тульской области, утвержден Распоряжением Правительства Тульской области от 29.04.2020 N 311-р
Постановление Правительства Тульской области от 15.05.2020 N 228
Предоставление субсидий
В 2020 г. предоставляются субсидии из бюджета Тульской области юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям всех форм собственности (кроме легкового такси), осуществляющим деятельность на территории Тульской области по регулярной перевозке пассажиров по муниципальным, межмуниципальным и межрегиональным маршрутам, на возмещение фактически понесенных затрат, возникших в результате сложившейся неблагоприятной ситуации, вызванной распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), и связанных с обеспечением водителей средствами индивидуальной защиты органов дыхания
Постановление правительства Тульской области от 07.08.2020 N 456
Предоставление субсидий
Предоставляются субсидии из бюджета Тульской области региональным операторам по обращению с твердыми коммунальными отходами на обеспечение части затрат, возникших в результате сложившейся неблагоприятной ситуации, вызванной распространением новой коронавирусной инфекции, и связанных с предоставлением коммунальной услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами населению
Постановление правительства Тульской области от 18.08.2020 N 479
Предоставление субсидий
В 2020 г. предоставляются субсидии из бюджета Тульской области юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям всех форм собственности (кроме легкового такси), осуществляющим деятельность на территории Тульской области по регулярной перевозке пассажиров по муниципальным, межмуниципальным и межрегиональным маршрутам, на возмещение фактически понесенных затрат, возникших в результате сложившейся неблагоприятной ситуации, вызванной распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), и связанных с обеспечением водителей средствами индивидуальной защиты органов дыхания
Постановление правительства Тульской области от 18.08.2020 N 477
Предоставление субсидий
Постановление правительства Тульской области от 25.08.2020 N 489
Налоговые каникулы ИП в 2021 году
Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года. Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, который на три года продлил эту преференцию.
Налоговые каникулы существуют с 2015 года. Сначала предполагалось, что они будут действовать всего три года — до 2017-го. Но затем их периодически продлевали по экономическим причинам.
На этот раз снова появились причины — затянувшаяся пандемия и связанный с нею кризис. По словам вице-президента Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Давида Якобашвили, российский бизнес перестал смотреть в будущее с оптимизмом, среди участников рынка появились «панические настроения».
Периодически чиновники говорят о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольшого бизнеса. Одной из таких мер стали налоговые каникулы.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.
Налоговыми каникулами в 2021 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:
В 2021 году на налоговые каникулы могут уйти предприниматели, предоставляющие помещения во временное пользование, то есть отели и гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Известно, что воспользоваться этой возможностью с 1 января 2020 года могут малые отели и гостевые дома Крыма.
Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.
Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса
Регионы наделены правом самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от двух факторов:
Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.
Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.
Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2024 года. Так что у предпринимателей-новичков есть три года на то, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.
ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2021 году?
Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?
До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в Письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882 четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».
Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.
В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.
Условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. Верховный суд обращает внимание на то, что из буквального содержания п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина.
На основании этого Верховный суд приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК. «Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1.
Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.
Если вы проработали до конца первого календарного года и сдали отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, то вернуть налоги за этот год вы уже не сможете.
Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.
Налоговые каникулы: список субъектов РФ
Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают три полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.
Ниже в таблице представлены субъекты, в которых налоговые каникулы действуют в 2020 году (в том числе в ней указаны субъекты, в которых каникулы были годами ранее, но закончились).
Пока только несколько регионов официально продлили действие налоговых каникул до 2024 года. Некоторые еще только обсуждают этот вопрос. Поэтому таблица будет обновляться по мере поступления официальной информации.
| Субъект РФ и срок действия нулевой ставки | Режим | Виды деятельности и условия |
|---|---|---|
(действовали до 31.12.2017, нет информации о продлении) (продлены до 31 декабря 2023 года) | УСН | Виды деятельности приведены в приложении № 1 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2015 г. № 71-РЗ |
| ПСН | Виды деятельности приведены в приложении № 2 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2015 г. № 71-РЗ | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Амурской области от 05.05.15 № 528-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2.1 Закона Амурской области от 09.10.12 № 93-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении к Закону Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 2 Закона Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб. Виды деятельности установлены в части 3 статьи 2 Закона Астраханской области от 10.11.09 № 73/2009-ОЗ. | |
| ПСН | Средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в части 1 статьи 2.1 Закона Астраханской области от 08.11.12 № 76/ 2012-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) юрлица. Виды деятельности установлены в приложении к Закону Белгородской области от 14.07.2010 № 367. | |
| ПСН | Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) организации. Виды деятельности установлены в приложении № 5 к Закону Белгородской области от 6.11.2012 № 145. | |
| УСН | Виды деятельности указаны в Законе Брянской области от 03.10.2016 № 75-З | |
| ПСН | Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб.; предприниматель не должен быть взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность; среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период должна быть не ниже одного МРОТ, за второй налоговый период — не ниже двух МРОТ. Виды деятельности установлены в приложении № 4 к Закону Брянской области от 06.10.2015 № 84-З. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 36 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V. | |
| ПСН | Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Льготные виды деятельности приведены в приложении № 37 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ. | |
| ПСН | Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 14.07.15 № 130-ОД. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 17.09.15 № 157-ОД. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 1 закона Воронежской области от 05.05.2015 № 56-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении к Закону Республики Дагестан от 01.12.2015 № 108 | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в ст. 2 Закона Республики Дагестан от 01.12.2015 № 108 | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Еврейской автономной области от 2.11.2015 № 795-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Еврейской автономной области от 2.11.2015 № 795-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в пп «г» статьи 1 закона Ивановской области от 10.11.2015 № 117-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Ивановской области от 10.11.2015 № 118-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в статье 5 закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2 закона Иркутской области от 15.12.2015 № 117-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Калининградской области от 25.11.2015 № 469. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2 закона Калининградской области от 25.11.2015 № 469. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.15 № 116-V-3. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.15 № 116-V-3. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в статье 1 закона Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2 закона Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ. | |
| УСН | Доход не превышает 30 млн руб.; средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ. | |
| УСН | Виды деятельности приведены в приложении № 4 Закона Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК | |
| ПСН | Виды деятельности приведены в приложении № 5 Закона Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности не превышают предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ. | |
| ПСН | Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО. | |
| ПСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в статье 1 закона Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2 закона Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41. | |
| ПСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41. | |
| УСН | Размер доходов от льготных видов деятельности — не более 15 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении к закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении к закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 1 закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 15 млн руб. в первый год и 30 млн руб. во второй. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ. | |
| ПСН | Средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Магаданской области от 16.06.2015 № 1908-ОЗ. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 1 статьи 1 закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З. | |
| ПСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З. | |
| ПСН | Доход от льготной деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 1 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10. | |
| ПСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в статье 1 закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2 закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении к закону Нижегородской области от 5.08.2015 № 106-З. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в статье 2 закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ. | |
| ПСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в статье 2 закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности утверждены в пункте 3 статьи 1 закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности утверждены в пункте 2 статьи 1 закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2. | |
| УСН | Виды деятельности утверждены в пункте 1 статьи 3 закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ. Продление каникул: Закон Омской области от 02.05.2017 № 1972-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности утверждены в пункте 2 статьи 3 закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности утверждены в приложении 1 к закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-О. | |
| ПСН | Виды деятельности утверждены в приложении 2 к закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ. | |
| УСН | Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в статье 1 закона Орловской области от 27.02.2015 № 1750-ОЗ. | |
| ПСН | Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в статье 1 закона Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в статье 1 закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2 закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО. | |
| УСН | Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК. | |
| ПСН | Виды деятельности установлен в статье 2 закона Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложениях № 1, № 2 к Закону Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в статье 1 закона Псковской области от 12.05.2015 № 1521-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2 закона Псковской области от 12.05.2015 № 1521-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Ростовской области от 23.06.2015 № 374-ЗС. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 9 закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС в строках 15, 16, 20, 28. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении 3 к закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ. | |
| УСН | Средняя численность работников — не более 5 чел.; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД. | |
| ПСН | Средняя численность работников — не более 5 чел.; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 3 закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Санкт-Петербурга от 10.06.2015 № 329-62. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Санкт-Петербурга от 26.11.2015 №764-137. | |
| УСН | Доход от льготной деятельности — не более 18 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО. | |
| ПСН | Доход от льготной деятельности — не более 1 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Республики Саха от 15.06.2015 № 533. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Республики Саха от 15.06.2015 № 533. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в статье 1 закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2 закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены статье 2-1 к закона Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в статье 1 закона Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2 к закону Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 30 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Тамбовской области от 5.112015 № 577-З. | |
| ПСН | Доход от льготной деятельности — не более 30 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 2.1 Закона Тамбовской области от 30.10.2012 204-З. | |
| Виды деятельности установлены в статье 1 закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО. | ||
| Виды деятельности установлены в статье 2 закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО. | ||
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее трех МРОТ. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ. | |
| ПСН | Среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ. | |
| УСН | Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТО. | |
| ПСН | Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТО. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 2 закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20. | |
| ПСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в статье 2 закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 3 закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в статье 1 закона Ульяновской области от 01.04.2015 №30-ЗО. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2 закона Ульяновской области от 01.04.2015 №30-ЗО. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Хабаровского края от 11.03.2015 № 79-р. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Хабаровского края от 11.03.2015 № 79-р. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ. | |
| ПСН | Доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ. | |
| УСН | Средняя численность сотрудников — не более 50 чел. Виды деятельности установлены в статье 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.15 № 14-оз. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 №14-оз. | |
| Челябинская область (до 31.12.2020, но планируют продлить) | УСН | Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО. |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении 2 к закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении 2 к закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ. | |
| УСН | Нет задолженности перед бюджетом по налогам, сборам и иным платежам; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ; доход от льготных видов деятельности — не более 12 млн руб.; в инспекцию представлены: книга учета доходов и документ о среднемесячной зарплате. Виды деятельности установлены в пункте 6 статьи 1 закона Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27. | |
| УСН | Виды деятельности установлены в приложении к закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в приложении к закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО. | |
| УСН | Доход от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в статье 1 к закону Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з. | |
| ПСН | Виды деятельности установлены в статье 2 к закону Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з. |
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.