усн 6 уменьшение налога на больничный с ндфл
Усн 6 уменьшение налога на больничный с ндфл
Использован релиз 3.0.96
Организации и ИП с наемными работниками, применяющие УСН с объектом «доходы», имеют право уменьшить налог, уплачиваемый при применении УСН на сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплаченную работнику за счет работодателя (за первые 3 дня болезни).
В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) уменьшение исчисленной суммы налога (авансового платежа) по УСН выполняется автоматически при условии, что в настройке плана счетов переключатель «Учет расчетов с персоналом» установлен в положение «По каждому работнику» (рис. 1). При этом не имеет значения, производится расчет зарплаты непосредственно в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) или проводки загружаются из другой программы (с расчетом по каждому сотруднику).
Сумма, которая уменьшает налог, рассчитывается исходя из процента выплаты зарплаты, который определяется как отношение выплаченных сумм к начисленным за месяц суммам по каждому сотруднику, которому было выплачено пособие по временной нетрудоспособности. Расчет производится при выполнении обработки «Закрытие месяца» регламентной операцией «Расчет расходов, уменьшающих налог УСН» (рис. 2).
Если в программе «1С:Бухгалтерия 8» переключатель «Учет расчетов с персоналом» установлен в положение «Сводно по всем работникам» (рис. 3), то для уменьшения налога по УСН на сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплаченную работнику за счет работодателя (за первые 3 дня болезни), создайте документ «Запись книги доходов и расходов УСН» (в разделе «Операции»), в котором на закладке «IV. Расходы, уменьшающие сумму налога» заполните табличную часть в колонке «Больничные» (рис. 4).
Усн 6 уменьшение налога на больничный с ндфл
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». 15 августа 2018 года сотруднице организации начислен больничный по беременности и родам, выплачен 7 сентября 2018 года. В декабре было начислено и выплачено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Указанные выше больничный и пособие были отражены в расчете по страховым взносам и как переплата по страховым взносам в учете организации. Всего за период 2018 года организацией были выплачены страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 100 005,22 руб., начислено этих взносов за этот же период 112 516,20 руб.
В каком размере можно учесть страховые взносы на случай временной нетрудоспособности с целью уменьшения налога при упрощенной системе?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В целях избежания налогового спора сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, может быть уменьшена на сумму фактически уплаченных страховых взносов, уменьшенную на величину зачтенных в счет их уплаты сумм пособий.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Больничный сотрудника уменьшит «упрощенный» налог
Если работники организации не болеют и не уходят в декрет, то упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» включают уплаченные в ФСС страховые взносы в расходы, а упрощенцы с объектом «доходы» уменьшают на них исчисленный налог (авансовый платеж) при УСН. У тех же упрощенцев, которые выплачивают работникам соцстраховские пособия, появляются вопросы.
Из письма в редакцию
Компания на УСН. У нас сотрудники болеют редко. Права ли я, что налог можно уменьшить на сумму пособия по больничному листу за первые три дня, но не более чем на 50%.
Мнение эксперта
Да, Вы правы. Налог при УСН можно уменьшить не более чем на 50% на первые три дня больничных, которые выплачивают за счет работодателя. Это правило законодательно закреплено подпунктом 2 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса. Это касается упрощенцев, которые работают на УСН с объектом «доходы».
Но это еще не все. Налог можно уменьшить на:
Кстати, если «упрощенец» с объектом «доходы» вычтет из суммы исчисленного единого налога уплаченные страховые взносы, больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования, но не более чем из 50% налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), всю оставшуюся половину налога он может уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора, причем вплоть до нуля.
Обо всех нюансах уменьшения УСН-налога при объекте «Доходы», читайте в Бераторе на сайте berator.ru. Ищите: «Уменьшение УСН-налога».
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Каким образом происходит уменьшение налога при УСН
На какие выплаты возможно сократить налог
Для тех субъектов, кто решил применить УСНО, существуют два варианта выбора объекта:
Непосредственно сделать уменьшение налога УСН ИП и организаций возможно только при варианте «доходы». Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346 21 НК РФ). Это:
Как до 01.01.2021 можно было уменьшить налоги при совмещении УСН и ЕНВД, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.
Субъекты на 15% УСНО фиксируют свои затраты в КУДиР кассовым методом. Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога.
Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками
Делая расчет аванса или самого налога, нужно помнить о следующем:
Таким образом, формула авансового платежа упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:
Налог УСН = Доход × Ставка – Сумма вычетов – Уже сделанные авансы за отчетный промежуток времени
Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Для ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он составляет 50%. То есть уменьшение налога УСН «доходы» ИП с работниками в данном случае можно сделать на произведенные взносы, не превышающие половину суммы рассчитанного налога для упрощенца.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы уменьшили налог на величину страхвзносов за работников. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников
Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме при условии уже произведенных перечислений страховых взносов:
В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма уплаченных взносов превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены.
Рекомендуется фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог.
Узнать больше о лимите уплаты страховых взносов можно здесь.
Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН
Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы».
Все подробности по составлению декларации смотрите в нашем материале «Как заполнить декларацию по УСН».
В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.
Строки 140–143 должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.
Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.
В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п. 8 ст.346.21 НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.
Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы?
Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.
Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.
Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Для компаний и ИП с УСН по ставке 15% рассчитываются два платежа:
Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.
Однако следует знать, что:
Подробнее о расчете налога при упрощенке читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения УСН».
Итоги
Хозсубъектам, применяющим упрощенку, необходимо знать о возможности уменьшения налога УСН «доходы» и правилах его применения, чтобы вовремя облегчить налоговое бремя и использовать деньги в своем бизнесе.
УСН 6%, больничный за счет работодателя не попадает в КУДиР в 1С, если зарплата в ЗУП
Вопрос задал Нина К. (Красноярск, Красноярский край)
Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)
Добрый день.
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.91.23)
Предприятие на УСН 6%
Больничных листов очень мало.
Один был в 2019 году и сейчас один в 2021 году.
В 2019 году при закрытии месяца, последнего в квартале в котором был б/л, в расчет расходов, уменьшающих налог УСН, все попало автоматически.
А в 2021 году нет.
С чем это может быть связано?
Может что сейчас в начислениях указывается вид дохода?
Может как-то б/л перечислять отдельно?
Может мне задать этот вопрос в ветке ЗуП? Там как-то нужно перенастроить?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (9)
Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, у Вас зарплата ведется в ЗУП?
Или зарплата ведется в Бухгалтерии?
Если зарплата ведется в ЗУП, уточните, в Бухгалтерию она перегружается по сотрудникам или сводно?
Зарплата ведется в ЗуП.
Выгружается по сотрудникам.
Здравствуйте! В Бухгалтерии необходимо проверить настройки статьи расходов по страховым взносам. Пример в приложении.
Здравствуйте! Воспроизвела пример на демобазе, необходимо проверить, правильно ли проведена выплата. Пример на скриншотах. Скорее всего программа не видит, что ведомость оплачена (нет движения в регистре «Оплата ведомостей на выплату зарплаты»)
Добрый день! Скриншоты высылаю. В данном случае по виду операции в документе «Отражение зарплаты в бухучете» программа увидела, что это больничный.
Спасибо преогромное.
Все, разобралась.
Дело в том,что работник был на больничном в отпуске. После больничного продлять отпуск не захотел, вышел на работу.
В итоге больничный начислили, отпускные удержали. К выплате минус.
Все это было в феврале.
В марте начислена была зарплата.
Итог.
Больничный в документе «Отражение зарплаты в бухучете» был в феврале.
В ведомости за февраль этого работника не было, т.к. удержали отпускные больше чем начислен больничный.
За март в документе «Отражение зарплаты в бухучете» больничного нет. А в ведомости за март он есть.
Нашла как подправить, все встало как надо.
Еще раз спасибо.