уплата налога усн в 2020 связи с коронавирусом

Уплата налога усн в 2020 связи с коронавирусом

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Срок уплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за первое полугодие 2020 года перенесен на 4 месяца (до 25.11.2020) для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр субъектов МСП и ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях. При этом уплачивать авансовые платежи им следует равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно не позднее 31.12.2020 до 30.11.2021.
Организации, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки).
Для остальных организаций на УСН действует общий срок уплаты авансового платежа за первое полугодие 2020 года, уплата должна быть произведена не позднее 27.07.2020.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

Уплата налога усн в 2020 связи с коронавирусом

Дата публикации 21.04.2021

Предприниматель на УСН («доходы минус расходы») осуществляет деятельность в одной из пострадавших от коронавируса отраслей экономики. ИП освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие 2020 года. По итогам 2020 года предприниматель должен заплатить минимальный налог. Можно ли уменьшить сумму минимального налога за 2020 год на авансовый платеж за полугодие 2020 года, который не был уплачен?

Предприниматель может уменьшить сумму минимального налога за 2020 год на сумму неуплаченного авансового платежа за полугодие 2020 года.

За 2020 год предприниматели на УСН («доходы минус расходы») должны были уплачивать авансовые платежи по итогам отчетных периодов (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев) и налог за год (не позднее 30.04.2021) (п. 2 ст. 346.19 НК РФ, п. 4, 7 ст. 346.21 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако предприниматели на УСН, которые ведут основную деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождались от уплаты авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за первый квартал 2020 года (п. 6 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ, см. здесь).

Авансовые платежи, исчисленные ранее, учитываются при определении суммы налога (за налоговый период) или следующего авансового платежа (за следующий отчетный период) к уплате (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Несмотря на то что в связи с коронавирусом авансовый платеж за полугодие не уплачивался, его можно зачесть при дальнейшем расчете и уплате налога, поясняет ФНС России.

Если за 2020 год сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы минимального налога (1 % от доходов), упрощенец с объектом «доходы минус расходы» должен уплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Причем (как и в общем случае) сумма минимального налога, подлежащая уплате за 2020 год, уменьшается на сумму авансовых платежей, исчисленных в 2020 году (п. 5.10 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

В связи с этим полагаем, что предприниматель на УСН («доходы минус расходы»), который освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие 2020 года, при расчете минимального налога к уплате за 2020 год может учесть этот авансовый платеж.

Смотрите также

Источник

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 (подготовлено экспертами компании «Гарант», 2020 г.)

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19

Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Годовая отчетность за 2019 год

(письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.

2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Расчет по страховым взносам

(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(при ежемесячной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году

Внимание

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

— по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

— осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).

Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).

Уплата «отсроченных» налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).

Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.

1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей

Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии

Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)

с пп. «а» п. 1 Постановления N 409

Налоги, подлежащие уплате за 2019 год

Налог на прибыль организаций

с 31.10.2020 по 30.09.2021

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

Источник

Налоговые изменения из-за коронавируса: налог на прибыль, УСН и онлайн-кассы

На днях исполнился месяц как в нашей стране началась борьба с коронавирусом по-взрослому: самоизоляция населения и приостановка деятельности большого количества предприятий и индивидуальных предпринимателей.

За это время на налогоплательщиков обрушился целый вал изменений, касающихся государственной поддержки, льгот и прочих поблажек, имеющих целью снизить или перераспределить налоговую нагрузку. Новости появлялись практически ежедневно. И на фоне этого из всех углов повыползали с бесконечными вебинарами никому не известные «светила» по вопросам налогообложения, усложняя своими комментариями и без того непростую ситуацию.

В итоге к концу апреля народ окончательно запутался, а здесь тот самый случай, когда «глухой телефон» может дорого стоить в прямом смысле.

Поэтому есть смысл внести ясность, хотя бы по следующим темам.

Налог на прибыль

В начале новости не для всех.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 организациям, включённым по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (найти себя в нём можно на https://rmsp.nalog.ru/) из наиболее пострадавших отраслей (со смешанным чувством горечи и надежды изучить Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434) разрешили сдвинуть сроки уплаты налога на прибыль в диапазоне от полугода до 4 месяцев. В итоге имеем:

Хорошие новости. Раз все сложности с этой заразой начались, когда 1 квартал уже закончился (последние два дня марта не в счёт), то возможность заплатить попозже будет очень кстати, поскольку у многих прибыль-то получилась (я уже не говорю про 2019 год). А вот в июле, боюсь, и переносить-то будет нечего.

В любом случае, печалиться бессмысленно потому, что убыток — штука очень полезная в хозяйстве. Позволяет в любой момент уменьшить налоговую базу текущего налогового (отчётного) периода на убытки прошлых лет, хоть и пока (в 2020 — 2021 года) в пределах 50% (статью 283 НК РФ никто не отменял). Ну а если налоговая попросит объяснить убыток в налоговом учёте, то мы вспомним всё.

Если из последнего, то благодаря Федеральному закону от 22.04.2020 N 121-ФЗ не будут облагаться налогом на прибыль субсидии, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включёнными по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ.

Ещё раз напоминаю: всё, что было написано выше — ТОЛЬКО для особо пострадавших из числа малых-средних.

Теперь для всех остальных плательщиков.

Называть поддержкой возможность сдать декларацию по налогу на прибыль за 2019 год к 29.06.2020 (вместо 28.03.2020), а за 1 квартал к 28.07.2020 (вместо 28.04.2020), при том, что заплатить надо к датам в скобках, как-то неприлично (всё то же Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Если уж налог посчитал и перечислил, то сама процедура подачи декларации много времени не займёт. Или налоговая намекает на то, что пока декларация не подана, уплаченная сумма не является окончательной? Верится с трудом, но комментариев пока нет.

А вот свежие поправки в Налоговый кодекс смотрятся пободрей.

Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ позволил ВСЕМ плательщикам налога на прибыль быстро переобуться и перейти на ежемесячную уплату налога по фактической прибыли. Внесение изменений в учётную политику для целей налогового учёта внутри года является обязательным и поэтому не будет квалифицироваться как ошибка.

Налогоплательщики, которые не позднее 8 мая 2020 (это предпраздничная пятница) подадут уведомление в ИФНС, смогут применять новый порядок уже при расчёте платежа за январь — апрель (за 4 месяца 2020 года). Форма уведомления уже готова, смотреть нужно в Письмо ФНС России от 22.04.2020 N СД-4-3/6802@.

Кто не успеет или будет долго думать, всё равно сможет перейти на новый формат, но уведомление придётся подавать не позднее 20 числа последнего месяца отчётного периода (их в течение года 11 штук). Например, чтобы применять новый порядок с платежа за январь — май, нужно подать документы не позднее 20 мая. Ну и так далее.

Но это ещё не всё. Если хочется платить налог на прибыль (или не платить, если её нет) ежемесячно, а не раз в квартал или авансами, то и декларации надо будет сдавать каждый месяц (и их будет 12, а не 4). Перенос тут возможен только один — отчётность за 4 месяца 2020 года (январь — апрель) надо будет не забыть представить к 28.08.2020 (вместо 28.05.2020), а заплатить всё равно к дате в скобках (по-прежнему Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

В тех же поправках в Налоговый кодекс (тоже ДЛЯ ВСЕХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ) с 15 до 25 миллионов отечественных рублей увеличили порог доходов от реализации в среднем за предыдущие четыре квартала для возможности уплачивать только квартальные авансовые платежи (ежемесячные вперёд в этом случае отменяются).

Тут осмелюсь добавить сомнений (подуть на воду) — а не скажет ли потом Минфин с ФНС, что эти расходы только для тех предприятий, которые обязаны были работать в период самоизоляции (так называемые «режимные предприятия» из перечня в Указе Президента РФ от 25.03.2020 № 206 плюс губернаторы местечково дополняли каждый для своего субъекта нашей Родины)?

А дальше может быть такой монолог: «Какая такая спецодежда, маски, мыло, гречка и туалетная бумага в затратах? У вас народ с 30 марта до 30 апреля (статья писалась автором в ночь с 26 на 27 апреля) 2020 года должен был сидеть дома на самоизоляции! Максимум, у кого была возможность, можно было организовать „удалёнку“. Они сами должны были о себе заботиться лёжа на диване. А если вы им по домам антисептики развозили, так спасибо за дополнительную налоговую базу по НДФЛ в виде дохода в натуральной форме. При этом и сам налог, и пени, и штраф по статье 123 НК РФ мы с налогового агента возьмём. То есть с вас. Да-с, новая редакция пункта 9 статьи 226 НК РФ».

Очень бы не хотелось таких разговоров.

Упрощённая система налогообложения

Здесь та же история, что и с налогом на прибыль.

В соответствии всё с тем же Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 юридическим лицам и ИП, являющимися на 1 марта 2020 г субъектами малого и среднего предпринимательства из наиболее пострадавших отраслей, перенесли сроки уплаты налога по УСН (вне зависимости от выбранного объекта налогообложения):

Тем «упрощенцам», кто не сильно пострадал, сдвинули сроки сдачи отчётности, без изменения сроков уплаты:

Поскольку УСН налог региональный, то самые интересные изменения происходят на областном (краевом, республиканском) уровне. Именно законами субъектов Российской Федерации вносятся изменения о снижении ставок по УСН для всех или отдельных категорий плательщиков, поэтому всех заинтересованных лиц направляю в регионы.

Онлайн-кассы

Ну вот уж где-где, а здесь ждать послаблений было бы совсем наивно. Не для того технику внедряли.

Видимо для дополнительного контроля за реализацией средств индивидуальной защиты и в целях недопущения случаев необоснованного завышения цен (спекуляции) ПОСТАНОВЛЕНИЕМ Правительства РФ от 16.04.2020 № 521 было принято решение с 28 апреля 2020 г. при реализации средств индивидуальной защиты (в дополнение к лекарственным препаратам) в кассовом чеке и бланке строгой отчётности должен быть дополнительный обязательный реквизит — «код товара». За исключением:

налоговый консультант, аттестованный аудитор с 1996 года,

судебный эксперт, аттестованный преподаватель ИПБ России,

Источник

Новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов: перенос сроков в 2020 из-за коронавируса

Правительство утвердило отсрочки по уплате налогов и сдачи отчетности в связи с эпидемией коронавируса. Постановление от 02.04.2020 № 409 было опубликовано в понедельник, 6 апреля.

Обратите внимание, что перенос сдачи декларации не означает автоматически перенос уплаты налога, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета. Об этом прямо написано в постановлении.

Что продлили по отчетам

Сроки по сдаче отчетности перенесены для всех организаций и ИП, вне зависимости от видов деятельности, перечней и реестров МСП. И для граждан тоже (3-НДФЛ).

Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году

Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.

Перенос сроков уплаты налогов

Отсрочки по оплате налогов будут предоставляться не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства (наиболее пострадавшие отрасли). Подробнее о переносе в статье Новые сроки по налогам и отчетности. Правительство утвердило отсрочки, но не для всех.

В отдельную графу выделены организации, указанные в пункте 2 Указа Президента, обязанные работать в нерабочие дни. По мнению ФНС, они обязаны были сдавать отчетность в обычные сроки, потому что у этих организаций рабочие дни. А значит по этой логике, они обязаны уплачивать налоги тоже в обычные сроки.

Только еще несколько дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно. Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ:

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Источник