укажите верные утверждения применительно к местным налогам
Какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным
Налоги – основной источник доходов государства. В налоговой системе РФ выделяют федеральные, региональные и местные налоги – в соответствии с уровнем бюджета, в который они зачисляются. Остановимся на каждой группе подробнее.
Налоги – обязательные безвозмездные платежи населения (физлиц и организаций) в бюджеты различных уровней.
С 1998 года главным документом, устанавливающим виды налогов в нашей стране, основания и порядок их уплаты, права, обязанности и ответственность участников налоговой системы, является Налоговый кодекс РФ (далее – НК).
Согласно ст. 12 по уровню управления выделяют федеральные, региональные и местные налоги.
Федеральные налоги (ФН)
ФН регулируются ст. 13 НК «Федеральные налоги и сборы» и действуют на всей территории РФ.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Каждый, кто хотя бы раз работал официально, знаком с НДФЛ. Кроме зарплаты он распространяется на прибыль от продажи или сдачи недвижимости в аренду, реализации ценных бумаг, выигрыши в лотереях и т.д.
Ставка НДФЛ для большинства плательщиков составляет 13%, но есть случаи, когда она увеличивается до 15% и даже до 35% – подробно об этом рассказывали в этой статье.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Еще один налог, в уплате которого косвенно задействованы все жители России, – НДС. Если по-простому, это наценка, которая включается в конечную стоимость товаров, работ и услуг.
Компании (в том числе НКО) и частные предприниматели, которые:
Налоговой базой (НБ) для исчисления НДС является выручка компании или предпринимателя.
Законодательство предусматривает три величины ставки (Нст):
Рассчитывается по формуле: НДС = НБ х Нст : 100
Организации и предприниматели, у которых сумма выручки за три предыдущих месяца меньше 2 млн рублей, могут обратиться в налоговую для отмены НДС на год.
Налог на прибыль организации (НПО)
ФН, в основном, являются источником финансов для государственной казны, но могут пропорционально распределяться между бюджетами разных уровней, как, например НПО.
Российские предприятия (ООО, АО, ПАО и т.д.)
Иностранные фирмы, которые постоянно работают или получают прибыль от источника на территории Российской Федерации (например, проценты, дивиденды, вознаграждения).
Иностранные юрлица, которые управляются из России или признаются налоговыми резидентами РФ по условиям международного договора
20% от прибыли организации.
Из них лишь 2% перечисляются в федеральный бюджет. Остальные 18% принадлежат субъекту РФ, где функционирует предприятие.
Субъекты федерации могут вводить свои значения НПО для определенных категорий налогоплательщиков в диапазоне от 13,5% до 18%
НПО не платят те, кто развивает игорный бизнес, и участники проекта Инновационный центр «Сколково».
Водный налог (ВН)
Водный налог уплачивают не только компании, но и физические лица, которые пользуются водой по лицензии:
Ставка и база для исчисления ВН зависит от способа использования и вида водного объекта. Список водоемов, за которые не придется платить ВН, указан в пункте 2 ст. 333.9 НК.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Если организация добывает полезные ископаемые (в том числе за пределами России), она должна уплачивать НДПИ.
Как рассчитывают НДПИ
Начисляют на количество или на стоимость полезных ископаемых (подробнее по ссылке выше)
Ставки зависят от видов полезных ископаемых, причем на некоторые виды, которые перечислены в п.1, действует льготная ставка 0% или 0 рублей
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС)
НДДДУС начисляется на сумму допдохода от добычи таких углеводородов, как:
Налоговая ставка равна 50% от суммы допдохода. В данном случае дополнительный доход – это разница между всеми доходами и расходами.
Акцизы
Акцизы – это косвенные налоги, которые налагаются при производстве на товары массового потребления. Это в том числе табачная, алкогольная и другая спиртсодержащая продукция (лекарства, косметика и парфюмерия, бытовая химия), бензин и дизель и т.д.
Акциз включается в цену, а это значит, что он фактически уплачивается конечным потребителем. Его размер по некоторым товарам достигает половины, а иногда и 2/3 цены.
Специальные налоговые режимы
Некоторые организации освобождены от ряда ФН, так как применяют специальные режимы налогообложения:
Переход на данную систему возможен, если выручка от этих видов деятельности превышает 70%. Налоговая ставка всего 6%.
На выбор организации есть два варианта расчета налогооблагаемой базы. Это могут быть доходы или прибыль (то есть за вычетом расходов). Соответственно ставка 6% или 8%, либо 18% или 20% (в зависимости от штата и годовой выручки).
Об условиях перехода на УСН читайте в нашем блоге.
Региональные налоги (РН)
РН устанавливаются НК и законами субъектов Российской Федерации, то есть в данном случае могут появляться особые условия налогообложения и ставки (разумеется, в допустимых пределах). РН в полном объеме поступают в бюджеты регионов.
Транспортный налог (ТН)
Плательщиками ТН являются владельцы наземного транспорта на пневматическом и гусеничном ходу (автомобилей, мотоциклов, автобусов и т.д.), мотосаней и снегоходов, водного и воздушного транспорта.
Величина ТН зависит от характеристик объекта налогообложения:
Кроме того, региональные власти могут вводить прогрессивные ставки на основе возраста и/или экологического класса транспорта – так сумма ТН может уменьшаться, но чаще увеличиваться более чем в 10 раз.
О других расходах, с которыми сталкиваются владельцы автомобилей, и как на них сэкономить, читайте в этой статье.
Налог на имущество организаций (НИО)
НИО начисляется на среднегодовую остаточную (иногда кадастровую) стоимость недвижимого имущества налогоплательщиков (юрлиц).
Налоговые ставки формируют региональные законы в пределах 2,2%; они врьируются в зависимости от категории организации и/или имущества.
Налог на игорный бизнес (НИБ)
НИБ уплачивают организации, которые зарабатывают на:
Если коротко – это юрлица, которые работают в сфере игорного бизнеса.
Величина НИБ определяется индивидуально в рамках предельных размеров. Разброс достаточно большой – например ставка, начисляемая на игорные столы, варьируется от 25 до 125 тысяч рублей.
Местные налоги (МН)
Жизненный цикл МН формируется на основании НК, а также локальных нормативных актов, которые издали органы местного самоуправления.
Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)
В отличие от налога организаций НИФЛ поступает прямиком в муниципальную копилку.
Физлица с любой недвижимостью в собственности.
За основу для начисления НИФЛ берут кадастровую стоимость.
Базовая ставка в зависимости от вида недвижимости может составлять 0,1%, 0,5% или 2%.
В некоторых случаях 0,1% могут снизить до 0% или, напротив, увеличить в пределах 0,3% (ст. 406 п. 3).
Земельный налог (ЗН)
ЗН платят и простые граждане, и организации, у которых есть земля в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Ставки ЗН регулируются локально, местными актами, но не превышают предельные значения:
В чем разница между сборами и налогами
Кроме обычных и упрощенных режимов российская налоговая система включает в себя сборы:
Несмотря на то, что сборы и налоги имеют схожие черты, различий между ними гораздо больше.
Налоги
Сборы
Всегда выражаются в денежном эквиваленте
Могут выражаться не только в денежных средствах
Уплачиваются с определенной периодичностью
Подлежат единовременной уплате
Итоговая сумма зависит от нескольких факторов
Неплательщику грозит административная и даже уголовная ответственность
Неплательщик всего лишь не получит необходимую ему услугу
В заключение отметим, что Российские налоги считаются невысокими, если сравнивать со многими европейскими государствами. Например, ставки подоходного налога для физлиц в Австрии, Италии, Испании, Бельгии (и не только) превышают 50%, а налог на жилую недвижимость в Великобритании может составлять 18% или 28% в зависимости от заработка собственника.
4) Земельный налог
1) изъятия у юридических и физических лиц доходов в бюджет
2) установления, введения и изъятия юридическими и физическими лицами налогов в бюджет
3) установления, введения и изъятия у юридических и физических лиц доходов в бюджет
*4) установления, введения и взимания налогов
12 Общий срок выездной налоговой проверки составляет не более:
13 Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:
1) снижению налогового бремени
2) увеличению доходов бюджета
3) сокращению доходов бюджета
*4) сглаживанию колебаний экономического цикла
14 Основными понятиями в области налогового права являются:
1) ставка налогообложения
*2) содержание налоговых правоотношений
3) виды налоговой политики
4) принципы построения налоговой системы
*5) субъекты налоговых правоотношений
*6) объекты налоговых правоотношений
15 К налоговым правонарушениям не относятся:
1) отсутствие учета объектов налогообложения
2) несвоевременная уплата налога
*3) отказ от консультирования налогоплательщиков по вопросам налогообложения
4) сокрытие дохода (прибыли)
16 Укажите верное утверждение:
1) федеральные налоги устанавливаются законами субъекта РФ
2) федеральные налоги поступают в федеральный бюджет
*3) федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом РФ
*4) федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ
17 Укажите виды ответственности (правая сторона) соответственно видам налоговых нарушений (левая сторона):
1) 5000 руб. Нарушение срока постановки на учет в органах налоговой службы (ФНС)
2) 10% от доходов, полученных в течение ведения деятельности организацией Уклонение от постановки на учет в органах ФНС
3) 5% суммы налога, подлежащей уплате за каждый полный или неполный месяц со дня нарушения срока Непредставление в установленный срок в органы ФНС налоговой декларации
4) 20% от суммы, подлежащей уплате Неуплата или неполная уплата налога
Вид: на соответствие
18 Из перечисленных налогов косвенным является:
1) налог на имущество организаций
*3) налог на добавленную стоимость
4) налог на прибыль организаций
19 Кредитные учреждения обязаны сообщать налоговым органам об открытии расчетных счетов предприятиями и организациями:
1) обязаны, если это валютные счета
2) не обязаны, если банк имеет подтверждение постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе
20 К таким видам налоговых правонарушений, как уклонение от ведения учета и нарушение порядка ведения учета, применяются:
1) разные штрафные санкции
2) санкции только за уклонение от ведения учета
3) на регламентировано
*4) одинаковые штрафные санкции
21 Расположите налоговые платежи, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
1) Прямой регулирующий налог Налог на прибыль организаций
2) Прямой закрепленный налог Налог на имущество физических лиц
3) Косвенный налог Налог на добавленную стоимость
Вид: на соответствие
22 Прямыми налогами являются:
*2) налог на прибыль организаций
*4) налог на имущество
23 К разовым платежам относится:
*1) сбор за право торговли
Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.
НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов
1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.
Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.
Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.
В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов.
Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.
5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.
6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.
7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.
Федеральные, региональные и местные налоги в 2021 году
Федеральные налоги и сборы
В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.
Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.
О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.
А порядок действий при совершении ошибки в КБК подробно рассмотрен экспертами КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Региональные налоги
Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.
Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.
Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.
ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).
Местные налоги и сборы
Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).
О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».
Обратите внимание! С 2021 года сроки уплаты транспортного и земельного налога стали едины, т.к. регламентированы на федеральном уровне. Местными и региональными властями они больше не утверждаются. Подробности см. здесь.
Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.
Чем отличается налог от сбора
Отличия налога от сбора заключается в следующем:
Налоги и специальные режимы
Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.
Выбрать оптимальный налоговый режим вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Посмотреть их можно, бесплатно получив пробный доступ к системе К+.
Выделяют следующие режимы:
Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».
Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».
С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».
Тестовые задания по теме «Налоговая система РФ»
Налоговая система РФ — тестовые задания в 3 вариантах с ответами
Просмотр содержимого документа
«Тестовые задания по теме «Налоговая система РФ»»
Налоговая система РФ – 1 вариант
1. Под налоговой системой понимается:
совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством;
совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях;
совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.
2. Верны ли следующие утверждения:
А. Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.
Б. Система налогов России строится по территориальному принципу и имеет три уровня: федеральный, региональный и местный.
Верны оба утверждения
Верных утверждений нет
3. Из указанного списка укажите те пункты, которые относятся к правам налоговых органов
А. Проводить налоговые проверки в любое время;
Б. Блокировать и опечатывать помещения, принадлежащие налогоплательщику и используемые им для предпринимательской деятельности на период проведения проверки его деятельности;
В. Приостанавливать деятельность налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
Г. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
Д. Взыскивать недоимки по налогам и пени;
Е. Выносить обвинительные заключения по делам лиц, уклоняющихся от уплаты налогов;
Ж. Предъявлять в суд иски к налогоплательщикам;
З. Самостоятельно определять суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками
4. Утверждение: «Не могут устанавливаться региональные или местные налоги, которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ»
5. Что из указанного списка относится к Федеральным налогам:
– Налог на имущество физических лиц;
— Налог на наследование и дарение;
— налог на игорный бизнес;
— Налог на добычу полезных ископаемых;
6. Принципы налогообложения
показывают как реализуется общественное назначение налогов, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
это ведущие положения, определяющие начала чего-либо. Применительно к налогообложению принципами считаются базовые идеи и положения, существующие в налоговой сфере.
7. Приведите в соответствие функции налогов и их описание
А. Контрольная функция
Б. Фискальная функция
В. Регулирующая функция
Г. Стимулирующая функция
Д. Распределительная функция
— через налоги государство признает особые заслуги отдельных граждан перед отечеством и предоставляет им льготы по налогам. например, льготы участникам войн, героям страны и др
— проявляется в том, что государство через налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов и расходов
— через налоги происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения
— проявляется в использовании налогов в целях организации социальной и хозяйственной жизни в стране
проявляется в формировании финансовых ресурсов государства
8. К числу прямых налогов относятся:
налог на добавленную стоимость (операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ);
акцизы (на алкоголь, табачную продукцию, легковые автомобили, бензин и др.),
налоги на имущество.
9. К числу косвенных налогов относят:
налог на добавленную стоимость (операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ);
акцизы (на алкоголь, табачную продукцию, легковые автомобили, бензин и др.),
налоги на имущество.
10. По характеру налогового изъятия выделяют ________________ виды налогов
налоги с юридических и физических лиц
прямые и косвенные
пропорциональный, прогрессивный и регрессивный
федеральные, региональные, местные
11. По уровням управления выделяют ________________ виды налогов
налоги с юридических и физических лиц
прямые и косвенные
пропорциональный, прогрессивный и регрессивный
федеральные, региональные, местные
Налоговая система РФ – 2 вариант
1. Под налогом понимается
обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
2. Верны ли следующие утверждения:
А. Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене.
Б. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя.
Верны оба утверждения
Верных утверждений нет
3. Из указанного списка укажите те пункты, которые относятся к правам налоговых органов
А Взыскивать недоимки по налогам и пени;
Б. Предъявлять в суд иски к налогоплательщикам;
В. Приостанавливать деятельность налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
Г. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
Д. Проводить налоговые проверки в любое время;
Е. Выносить обвинительные заключения по делам лиц, уклоняющихся от уплаты налогов;
Ж Блокировать и опечатывать помещения, принадлежащие налогоплательщику и используемые им для предпринимательской деятельности на период проведения проверки его деятельности;
З. Самостоятельно определять суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками
4. Система налогов России строится по территориальному принципу и имеет
два уровня: федеральный и региональный.
два уровня: региональный и местный.
три уровня: федеральный, региональный и местный.
один уровень: федеральный.
5. Что из указанного списка относится к Региональным налогам:
— налог на игорный бизнес;
— Налог на добычу полезных ископаемых;
— Налог на наследование и дарение;
— Налог на имущество физических лиц;
показывают как реализуется общественное назначение налогов, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
это ведущие положения, определяющие начала чего-либо. Применительно к налогообложению принципами считаются базовые идеи и положения, существующие в налоговой сфере.
7. Приведите в соответствие виды налогов и их описание
А. Регрессивный налог
Б. Пропорциональный налог
В. Прогрессивный налог
Д. Специальный налог
ставка налога увеличивается вместе с увеличением дохода.
имеет целевое назначение (представляет собой отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.).
налог, который забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины).
характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов.
используется на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов.
8. К числу прямых налогов относятся:
акцизы (на алкоголь, табачную продукцию, легковые автомобили, бензин и др.),
налог на добавленную стоимость (операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ);
налоги на имущество.
9. К числу косвенных налогов относят:
налоги на имущество
акцизы (на алкоголь, табачную продукцию, легковые автомобили, бензин и др.),
налог на добавленную стоимость (операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ).
10. По субъектам налогообложения выделяют ________________ виды налогов
налоги с юридических и физических лиц
прямые и косвенные
пропорциональный, прогрессивный и регрессивный
федеральные, региональные, местные
11. В зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом выделяют ________________ виды налогов
налоги с юридических и физических лиц
прямые и косвенные
пропорциональный, прогрессивный и регрессивный
федеральные, региональные, местные
Налоговая система РФ – 3 вариант
1. Под сборами понимается
обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
2. Верны ли следующие утверждения:
Б. Прямые налоги трудно перенести на потребителя.
Верны оба утверждения
Верных утверждений нет
3. Из указанного списка укажите те пункты, которые относятся к правам налоговых органов
А Проводить налоговые проверки в любое время;
Б. Самостоятельно определять суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками;
В. Приостанавливать деятельность налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
Г. Блокировать и опечатывать помещения, принадлежащие налогоплательщику и используемые им для предпринимательской деятельности на период проведения проверки его деятельности;
Д. Взыскивать недоимки по налогам и пени;
Е. Выносить обвинительные заключения по делам лиц, уклоняющихся от уплаты налогов;
Ж Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
З. Предъявлять в суд иски к налогоплательщикам
4. Налоговыми органами являются:
Федеральная Служба РФ по налогам и сборам
Подразделения Федеральной Службы РФ по налогам и сборам
Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и ее подразделения
Налоговый Кодекс РФ
5. Что из указанного списка относится к Местным налогам:
— Налог на добычу полезных ископаемых;
— Налог на наследование и дарение;
— Налог на имущество физических лиц;
— налог на игорный бизнес;
6. Главной задачей налоговых органов является
реализация общественного назначение налогов, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов
7. Приведите в соответствие функции налогов и их описание
А. Распределительная функция
Б. Стимулирующая функция
В. Фискальная функция
Г. Регулирующая функция
Д. Контрольная функция
— через налоги государство признает особые заслуги отдельных граждан перед отечеством и предоставляет им льготы по налогам. например, льготы участникам войн, героям страны и др
— проявляется в том, что государство через налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов и расходов
— через налоги происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения
— проявляется в использовании налогов в целях организации социальной и хозяйственной жизни в стране
проявляется в формировании финансовых ресурсов государства
8. К числу косвенных налогов относят:
налог на добавленную стоимость (операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ);
акцизы (на алкоголь, табачную продукцию, легковые автомобили, бензин и др.),
налоги на имущество.
9. К числу прямых налогов относятся:
налог на добавленную стоимость (операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ);
акцизы (на алкоголь, табачную продукцию, легковые автомобили, бензин и др.),
налоги на имущество.
10. По целевому назначению налога выделяют ________________ виды налогов
налоги с юридических и физических лиц
прямые и косвенные
пропорциональный, прогрессивный и регрессивный
федеральные, региональные, местные
11. По уровням управления выделяют ________________ виды налогов
налоги с юридических и физических лиц
прямые и косвенные
пропорциональный, прогрессивный и регрессивный