укажите ставку налога при расчете по упрощенной декларации казахстан
PRO учет доходов и расчет налогов по упрощенной декларации ФНО 910.00 в 1С:Комплексная автоматизация и 1С:ERP для Казахстана
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:
В конфигурации «1С:ERP Управление предприятием 2 для Казахстана», ред 2.4 реализована возможность ведения учета для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
Ведение учета по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации (ФНО 910.00) реализовано в конфигурации «1С:ERP Управление предприятием 2 для Казахстана», ред 2.4 начиная с релиза 2.4.4.89. В связи с этим использование данного механизма возможно только начиная с января 2021 года.
Для организации с упрощенной системой налогообложения в конфигурации производится следующий расчет налогов, взносов и отчислений:
Для автоматического заполнения сведений о полученных доходах от предпринимательской деятельности в форме 910.00 необходимо произвести следующие настройки:
Для доходов, являющихся объектом обложения в упрощенной декларации, требуется указать статью доходов, для которой в разделе Регламентированный учет установлен признак Является объектом налогообложения (раздел Финансовый результат и контроллинг – См.также – Статьи доходов).
Для корректного отражения данных в соответствующих строках налоговой формы для статьи доходов необходимо по ссылке Коды строк декларации по налогу на прибыль в поле Код строки указать номер строки ФНО 910.00.
Для автозаполнения налоговой отчетности по форме 910.00 следует в разделе Регламентированный учет – Регламентированная отчетность в папке Налоговая отчетность выбрать форму Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00).
С помощью кнопки Заполнить происходит автозаполнение строк упрощенной декларации данными о доходах отраженных в учетной системе за указанный налоговый период при создании регламентированного отчета.
При выполнении настроек описанных выше строка 910.00.001 автоматически заполняется данными о начисленных доходах, являющихся объектом налогообложения для СНР на основе упрощенной декларации.
В конфигурации «1С:ERP Управление предприятием 2 для Казахстана», ред 2.4 реализован автоматический расчет налогов с дохода от предпринимательской деятельности (подоходный и социальный налоги) непосредственно в регламентированном отчете «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)».
Расчет налогов производится в соответствии с нормами законодательства:
Для отражения в учете сумм подоходного и социального налогов, исчисленных в регламентном отчете по форме 910.00 необходимо создать документ Регистрация расходов (раздел Финансовый результат и контроллинг – Доходы и расходы, финансовый результат – Отражение прочих доходов и расходов).
Зарегистрировать суммы исчисленных налогов с дохода от предпринимательской деятельности следует последним календарным днем отчетного налогового периода по ФНО 910.00.
Сравнительная таблица режимов налогообложения (действующая с 1 января 2020 г.) (Ю. Загретдинова, Т. Иванова, 16 января 2020 г.)
Ю. Загретдинова, САР, IFRS,
См. редакцию , действовавшую с марта 2015 г.
См. редакцию , действовавшую с октября 2015 г.
См. редакцию , действовавшую с января 2016 г.
См. редакцию , действовавшую с июля 2016 г.
См. редакцию , действовавшую с января 2017 г.
См. редакцию , действовавшую с 1 июля 2017 г.
См. редакцию , действовавшую с 1 января 2018 г.
См. редакцию , действовавшую с 1 января 2019 г.
СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА РЕЖИМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(с 1 января 2020 г.)
Содержание, наименование налога
Упрощенный режим налогообложения для индивидуального предпринимателя на основе упрощенной декларации
Общеустановленный режим налогообложения для индивидуального предпринимателя
Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета для индивидуального предпринимателя
Упрощенный режим налогообложения для ТОО по упрощенной декларации
Общеустановленный режим налогообложения для ТОО
Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета для юридических лиц
Индивидуальные предприниматели вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, если:
— доход за налоговый период не превышает 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
При этом в доход, указанный в абзаце третьем части первой подпункта 2 пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные индивидуальным предпринимателем путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы.
Индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленный режим налогообложения и использующие труд наемных работников, обязаны вести бухгалтерский учет согласно Закону РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2020 г.).
Индивидуальные предприниматели вправе применять специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, если:
Какие налоги платят ИП в Казахстане
Какие налоги платят ИП в Казахстане в 2021 году. Упрощенная система налогообложения и кто ее может использовать. Виды предпринимательской деятельности, подходящие под упрощенку.
Знать, каковы налог ИП в Казахстане, будет полезно, если вы решили заниматься в РК предпринимательской деятельностью. Понимание основ налогового законодательства страны позволит рассчитать расходы и доходы, определить риски, которые характерны для всех видов бизнеса.
Панорамный вид на вечерний Нур-Султан (Астана)
Выбор оптимального налогового режима для ИП
Как только вы зарегистрируете своё индивидуальное предприятие, вам нужно будет обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление, в котором, помимо прочих данных, следует указать, какой налоговый режим будет для вас наиболее предпочтительным.
Если вы по каким-то причинам не укажете в заявлении тип налогообложения, это не будет считаться ошибкой. В таком случае придётся платить налоги по общеустановленной схеме. Переход на другой режим возможен, но только по истечении календарного года. Нужно будет снова обратиться в налоговые органы и написать новое заявление.
Перед обращением в налоговую инспекцию, вам нужно узнать, какие налоговые режимы предусмотрены в государстве для ИП. В 2021 году предлагаются два варианта:
Заметим, что второй вариант доступен не всем индивидуальным предпринимателям.
У кого нет права выбирать специальный режим?
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.
Кроме перечисленных категорий ИП, нет права использовать специальный налоговый режим у налогоплательщиков, бизнес которых разворачивается на территории нескольких населённых пунктов или имеются другие структурные подразделения. И также не вправе применять спецрежим ИП, деятельность которых осуществляется на основании агентских соглашений.
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
Главное назначение транспортного налога – компенсация вреда, который приносит транспорт дорогам и окружающей среде.
Все перечисленные выплаты рассматриваются Налоговым Кодексом РК и «Законом о пенсионном обеспечении».
О налогах в Казахстане подробнее можно на нашем сайте.
Особенности специального режима налогообложения в РК
Помимо общего режима, наиболее часто в Казахстане используют две схемы налогообложения:
Оба варианта могут быть применены предпринимателем только в том, случае, если его бизнес соответствует установленным законом условиям.
Условия для упрощёнки и патента
Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:
Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:
В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Только при соответствии перечисленным условиям, налоговики допустят вас к специальному налоговому режиму.
Особенности налогового периода для различных схем
Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:
Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.
Сколько платят обладатели патента
Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:
Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.
Наиболее распространённой формой ИП в РК является упрощёнка. Это оптимальный вариант для раскручивания бизнеса.
Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
Расчет налога на имущество физических лиц РК
По состоянию на 1 января 2021 года, МЗП равен 28 284 тенге.
Отличительные черты упрощёнки и патента
Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.
Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.
Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.
Как оформить ИП, работающее по упрощёнке?
Работать на себя — мечта многих граждан. Если вы собираетесь идти этим путём, ИП будет идеальным вариантом для старта. Как стартовать, рассмотрим на примере открытия предприятия, действующего по упрощённой схеме налогообложения.
Форма для расчета стоимости патента
Алгоритм действий начинающего ИП следующий:
При составлении заявления укажите, что вы предпочитаете упрощённое или иное налогообложение.
Какие документы нужно подавать, чтобы открыть ИП в РК
Перечень документов не зависит от того, какой тип налогообложения будет для вас предпочтительным. Во всех случаях подаются следующие документы:
Свидетельство о регистрации обойдётся вам в 4 200 тенге.
О налогах на жилье подробнее узнайте из видео, представленном ниже.
Обратите внимание, в Центр обслуживания обращаются только те граждане, которые регистрируют предприятие по месту своего проживания. Всем остальным следует обращаться в налоговые органы.
Подводя итоги, отметим, что предприятие в Казахстане можно открыть в течение двух дней. Десятидневный срок предусмотрен на случай обнаружения в документах ошибок и неточностей.
Ваш комментарий отправлен и будет опубликован на сайте после модерации
При исчислении Соцналога по Упрощенной декларации, надо взять 3% от общего оборота за период и поделить на 2, затем от полученной суммы отнимаем начисленные соцотчисления за весь налоговый период и получаем Соцналог? А ОСМС? ОСМС это ведь тоже социальные отчисления? Значит для исчисления Соцналога надо отнимать не только Соцотчисления, но и ОСМС за весь налоговый период. Но у нас в Казахстане привыкли все законы писать с пятого на десятое, что прямо содействует развитию коррупции в судах. Теперь даже в разъяснениях видим то же самое.
Про то, что у нас не дифференцированное налогообложение лично я писала с 2014 года во все инстанции, что несправедливо брать ИПН с ЗП (обычно ЗП варьируется от МЗП и до 200 000тг) 10% и 3%-10% с ИП разных режимов налообложения, причем 10% берется с ИП на ОУР с разницы между доходами и расходами, тогда как с малюсенькой ЗП берется без учета расходов ФЛ на одежду и обувь четырех сезонов, без учета расходов на детей иждивенцев, вычет 1МЗП хватает тко на коммунальные и хлеб с водой на 1 человека как известно. Отодвигали рассмотрение этого вопроса с 2014 года по 2018 год, наконец типа сделали дифференциацию, ну просто очень смешную, увеличили МЗП до 42500. Вы думаете намного выросла ЗП у ФЛ? Ровно на сумму от 138 тенге в месяц для ЗП=1МЗП и до 1400 тг для имеющих типа самую большую ЗП = 200 000тг. В частности у моей дочери имеющей ЗП=200 000тг в месяц ЗП выросла ровно на 1400 тенге, а у нее родилась двойня и посчитайте на скко памперсов хватает этих 1400 тенге. 11 памперсов. Вот какое у нас “доброе”, “умное” государство! Что меня удивляет, это то, что больше никто не поднимает вопроса о недифференцированном налогообложении в Казахстане. У меня много знакомых, родственников, живущих в других странах, от которых я слышу, что там, чем больше доходов у человека, тем больше налогов он платит. А те, у кого маленький доход, еще и получают пособия от государства, а не платят налоги ему. Один мой ученик, живущий в Германии, жена немка, поэтому туда переехали, до сих пор не выучил на должном уровне немецкий, поэтому так и живет на пособие. Так он на это пособие еще приезжает в гости в Казахстан.
Какие документы нужно подавать, чтобы открыть ИП в РК Перечень документов не зависит от того, какой тип налогообложения будет для вас предпочтительным. Во всех случаях подаются следующие документы: паспорт: оригинал, а также копия, всех имеющих значимость, страниц;
ПАСПОРТ?!
Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Заполнение формы 910.00 за 2021 год
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Налогоплательщики, работающие по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, отчитываются по своей деятельности, предоставляя в уполномоченные органы ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».
Таким образом, форма должна быть предоставлена:
Уплата налогов, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности (3% от дохода), производится в срок до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием, т.е. за 1 полугодие до 25 августа 2021 года и за 2 полугодие до 25 февраля 2022 года.
Форма 910.00 в 2021 году
Главное изменение в форме:
Для удобства рассмотрения темы предоставлены следующие исходные данные:
Раздел «Исчисление налогов»
910.00.001 Доход
В строке 910.00.001 отражается общая сумма дохода, полученного за налоговый период, с учетом их корректировок.
Строка имеет информационные подстроки, в которых отражаются сведения о способе получения и отражения в учете доходов. Т.е. в подстроках необходимо расшифровать, какая часть доходов получена наличным и безналичным путем и отдельно выделить, какая их часть проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).
Доход 15 000 000 тенге
910.00.002 Корректировка в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании
Строка 910.00.002 заполняется в случае, если налогоплательщиком получены доходы, определяемые в соответствии с Законом РК «О трансфертном ценообразовании» от 5 июля 2008 года N 67-IV.
С учетом условий примера: строка 910.00.002 не заполняется. Так как такого вида доходы получены не были.
910.00.003 Среднесписочная численность работников
В строке указывается среднесписочная численность работников за налоговый период. В расчете не учитывается сам индивидуальный предприниматель.
Среднесписочная численность определяется по формуле:
где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.
Строка содержит выделенные подстроки, в которых указывается дополнительная информация о наличии в штате налогоплательщика отдельных категорий физических лиц, таких как:
В исходных данных, штат весь период состоял из 6 человек, без изменений.
В соответствии с этим: рассчитывается среднесписочная численность по формуле (5+5+5+5+5+5)/6 = 5 сотрудников.
В подстроке А указывается значение 2 (2 сотрудника являются пенсионерами).
910.00.004 Среднемесячная заработная плата на одного работника
Строка 910.00.004 заполняется данными о среднемесячной заработной плате, рассчитанной на одного работника за налоговый период.
В строке 910.00.004 рассчитывается среднемесячная заработная плата на работника. Размер заработной платы всех работников за каждый месяц 460 000 тенге, среднесписочная численность 5 человек. Среднемесячная заработная плата = 92 000 тенге.
910.00.005 Сумма начисленных налогов
Строка 910.00.005 является «расчетной», то есть для нее предусмотрена функция автоматического заполнения. Данная строка рассчитывается по формуле:
В строке 910.00.005 рассчитывается предварительная сумма налогов 15 000 000 * 3% = 450 000 тенге. Так как среднемесячная заработная плата превышает 23 МРП (67 091 тенге).
910.00.006 Корректировка
Корректировка применяется в случае, если среднемесячная ЗП за одного работника (значение, указанное в строке 910.00.004):
При выполнении данного условия, корректировка определяется по следующей формуле:
910.00.005 (сумма исчисленных налогов) х 910.00.003 (среднесписочная численность работников) х 1,5% (процент корректировки)
В строке 910.00.006 рассчитывается размер корректировки 450 000 * 5 человек * 1,5% = 33 750 тенге.
910.00.007 Сумма налогов после корректировки
Строка 910.00.007 указывается сумма дохода с учетом примененной корректировки. Значение строки рассчитывается по установленной формуле:
В данной строке определяется итоговая общая сумма налогов от предпринимательской деятельности, которая подлежит уплате за налоговый период.
910.00.008 Сумма ИПН подлежащего уплате в бюджет
В строке 910.00.008 рассчитывается сумма индивидуального подоходного налога для ИП и корпоративного подоходного налога для ТОО.
Сумма налога определяется в размере 1/2 от итоговой суммы налогов, указанных в строке 910.00.007.
910.00.007 (сумма налогов после корректировки) х 0,5
В строках 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.
910.00.009 Сумма СО подлежащего уплате в бюджет
В строке 910.00.009 указывается сумма социального налога (СН), подлежащая уплате в бюджет. Сумма социального налога определяется как 1/2 от итоговой суммы налогов, указанных в строке 910.00.007 за минусом социальных отчислений (ИП и работников)
Строка рассчитывается по формуле:
(910.00.007 х 0,5) – 910.00.013 VII (СО за ИП) – 910.00.020 VII (СО за работников)
Строка не может иметь отрицательное значение, поэтому в случае превышения суммы социальных отчислений над суммой социального налога в строке указывается ноль.
В строках 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.
910.00.010 Уменьшение суммы ИПН
Строка 910.00.010 заполняется индивидуальным предпринимателем только за второе полугодие календарного года! Строка заполняется в случае, если в течение года приобретена и установлена ТИС.
Строка 910.00.010 не заполняется в связи с отсутствием права на применение льготы по ТИС.
910.00.011 Сумма ИПН
Строка 910.00.011 является итоговой и отражает размер суммы ИПН (КПН), подлежащий уплате в бюджет и учетом примененной корректировки по ТИС.
Строка рассчитывается по формуле:
Строка 910.00.011 является расчетной и также равна 0.
Раздел «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя»
910.00.012 Доход для исчисления СО
Данный раздел заполняется только индивидуальными предпринимателями (ИП). Юридические лица (ТОО) не заполняют данный раздел.
В строках с 910.00.012 I по 910.00.012 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода, с которой ИП рассчитывает социальные отчисления в свою пользу.
Строка 910.00.012 VII заполняется итоговым значением за полугодие.
Сумма дохода для исчисления СО за ИП определяется ИП самостоятельно, но в пределах от 1МЗП до 7 МЗП.
910.00.013 Сумма СО к уплате
В строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается исчисленная ежемесячная сумма социальных отчислений за ИП.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.012 (ежемесячный доход для расчета СО) * 3,5%
В итоговой строке 910.00.013 VII указывается сумма социальных отчислений в целом за полугодие.
В строке 910.00.013 отражается сумма исчисленных социальных отчислений за каждый месяц 42 500 * 3,5% = 1 488 тенге.
910.00.014 Доход для исчисления ОПВ
В строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода для расчета обязательных пенсионных взносов за ИП.
В строке 910.00.014 VII указывается итоговая сумма заявленного дохода за отчетное полугодие.
Сумма дохода для исчисления ОПВ за ИП определяется самостоятельно, но в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП. В случае отсутствия дохода, предприниматель вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП.
910.00.015 Сумма ОПВ к уплате
В строках с 910.00.015 I по 910.00.015 VI указывается ежемесячная сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих уплате ИП в свою пользу.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.014 (ежемесячный доход для расчета ОПВ) * 10%
В итоговой строке 910.00.015 VII рассчитывается сумма ОПВ за индивидуального предпринимателя в целом за полугодие.
В строке 910.00.015 отражается исчисленное значение ОПВ в свою пользу 42 500 * 10% = 4 250 тенге.
910.00.016 Сумма доходов на обязательное Социальное страхование
Строки с 910.00.016 I по 910.00.016 VI предназначены для указания сумм взносов на ОСМС за индивидуального предпринимателя в свою пользу.
В итоговой строке 910.00.016 VII рассчитывается сумма взносов на ОСМС в целом на отчетный квартал.
В строке 910.00.016 отражается исчисленная сума взносов на ОСМС = 2 975 тенге (59 500 * 5%, сумма стандартная).
Объектом обложения ВОСМС за ИП установлена ежемесячная сумма в размере 1,4 МЗП (1,4 * 42 500 = 59 500 тенге).
Рассмотрим заполнение раздела на сквозном примере.
Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности. ТИС не используется.
Строка 910.00.002 не заполняется.
Строка 910.00.003 рассчитывается среднесписочная численность по формуле (5+5+5+5+5+5)/6 = 5 сотрудников. В подстроке А указывается значение 2 (2 сотрудника являются пенсионерами).
В строке 910.00.004 рассчитывается среднемесячная заработная плата на работника. Размер заработной платы всех работников за каждый месяц 460 000 тенге, среднесписочная численность 5 человек. Среднемесячная заработная плата = 92 000 тенге.
В строке 910.00.005 рассчитывается предварительная сумма налогов 15 000 000 * 3% = 450 000 тенге.
Так как среднемесячная заработная плата превышает 23 МРП (67 091 тенге), в строке 910.00.006 рассчитывается размер корректировки 450 000 * 5 человек * 1,5% = 33 750 тенге.
В строках 910.00.008 и 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.
Строка 910.00.010 не заполняется в связи с отсутствием права на применение льготы по ТИС.
Строка 910.00.011 является расчетной и также равна 0.
У налогоплательщика отсутствует исчисленная сумма налогов (СН и ИПН) по предпринимательской деятельности к уплате.
Пример заполнения раздела «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя»
ИП принимает следующие значения доходов для исчисления:
В строке 910.00.013 отражается сумма исчисленных социальных отчислений за каждый месяц 42 500 * 3,5% = 1 488 тенге.
В строке 910.00.015 отражается исчисленное значение ОПВ в свою пользу 42 500 * 10% = 4 250 тенге.
В строке 910.00.016 отражается исчисленная сума взносов на ОСМС = 2 975 тенге (59 500 * 5%, сумма стандартная).
Раздел «Начисленные доходы физических лиц»
910.00.017 Начисленные доходы
Раздел «Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц»
В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ. Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).
Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:
Все сотрудники имеют право на налоговый вычет в размере 1 МЗП, вычет по ОПВ (кроме пенсионеров).
2 сотрудника (гражданство РК) с окладом в 100 000 тенге являются пенсионерами (не уплачивают ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС).
Работник 1 пенсионер
Работник 2 пенсионер
В строке 910.00.018 указывается сумма ИПН, исчисленная с доходов граждан РК, за каждый месяц в размере 14 290 тенге.
В строке 910.00.019 указывается сумма ИПН, исчисленная с доходов иностранных граждан, за каждый месяц в размере 7 340 тенге.
В строке 910.00.020 отражаются сведения о доходах, с которых исчисляются СО.
В строке 910.00.021 отражается исчисленная сумма СО 234 000 * 3,5% = 8 190 тенге.
В строке 910.00.024 отражаются доходы, принимаемые для исчисления ОППВ. ИП не уплачивает ОППВ, строка не заполняется.
В строке 910.00.025 отражаются сведения об исчисленной сумме ОППВ. ИП не уплачивает ОППВ, строка не заполняется.
В строке 910.00.026 отражаются сведения о доходах, принимаемых для исчисления взносов и отчислений на ОСМС 520 000 (2 * 260 000 тенге доходы работников, кроме пенсионеров).
Важно! В данный момент есть неопределенность касательно заполнения данной строки. Нужно ли указывать в ней доход один раз, либо показывать как доход по взносам, так и доход по отчислениям (суммировать величины).
Раздел «Сведения о запасах»
Данный раздел заполняется только в случае, если налогоплательщик применяет трехкомпонентную интегрированную систему.
В строке 910.00.028 отражается стоимость запасов, при этом:
Раздел «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов»
Данный раздел заполняется только индивидуальным предпринимателем, в случае, если местом его нахождения является город районного значения, село, поселок или сельский округ.
В строке 910.00.029 указывается БИН аппарата акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа.
Приложение 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»
Приложение заполняется всеми налогоплательщиками, представляющими форму (ИП и юридическими лицами), при выплате в отчетном периоде доходов физическим лицам.
В приложении отражаются сведения по всем физическим лицам, которым начислены доходы, облагаемые у источника выплаты: работникам, физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ, прочим лицам. При этом в форме не отражаются сведения по иностранцам и лицам без гражданства!
Приложение является строчным, данные отражаются отдельно по каждому лицу в целом за весь отчетный период (полугодие).
Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):
В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.
В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.
Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 7. Для остальных лиц графа не заполняется.