учет в пассажирских перевозках

Основные нюансы бухгалтерского учета в транспортной компании.

Транспортные компании, как и другие субъекты предпринимательства, обязаны вести бухгалтерский, налоговый учет. Тот и другой во многом обусловлены спецификой осуществляемой деятельности. Тип учета определяется применяемым режимом налогообложения. ОСНО делает бухгалтерию сложнее и специфичнее. На ЕНВД, УСН перевозчик может позволить себе вести упрощенный бухгалтерский, налоговый учет. Но применять такие режимы может не каждая транспортная компания.

Специфический и достаточно сложный учет финансово-хозяйственных операций в рамках осуществления грузоперевозок или пассажирских перевозок обусловливает необходимость применения комплексного, профессионального подхода к его организации. Формальная бухгалтерия – не лучший выбор для транспортной компании.

Специфика деятельности перевозчика.

Существует ряд общих особенностей учета, не зависящих от применяемого режима налогообложения. Они касаются прежде всего наличия особого перечня затрат, ассоциированных с появлением права на оказание профильных услуг и обеспечением функционирования транспортных средств. К специфическим затратам относят оплату услуг регистрации транспорта, страховок, материалов для текущего ремонта машин, ГСМ, техобслуживания и т.п.

Также у любого перевозчика есть обязанность по исчислению и уплате транспортного налога. Правила его расчета установлены НК (гл. 28). Но налог имеет региональные особенности. Их необходимо учитывать, отражая соответствующие суммы в учете и отчетных документах.

Специфичным бухучет в транспортной компании делает и профильный документооборот. Применение путевых листов, авиагрузовых или железнодорожных накладных, коносамента, документов о перегрузке с одного вида транспорта на другой, товарно-транспортных накладных заметно усложняет работу специалистам бухгалтерии.

Есть необходимость снизить нагрузку на штатное подразделение? Передайте часть функций на аутсорсинг. Хотите оптимизировать затраты на ведение учета, получить гарантии его качества, минимизировать фискальные риски? Закажите комплексное бухгалтерское обслуживание транспортной компании. Профильный аутсорсер возьмет на себя соответствующие функции и ответственность за их реализацию.

Специфика бухучета при перевозках.

Транспортная компания, по сути, является поставщиком услуг. Оказание последних должно надлежащим образом оформляться документально и отражаться в бухгалтерском учете. Специфика отражения финансово-хозяйственных операций определяется форматом услуг.

Если перевозка является самостоятельной услугой или она выделена отдельно в договоре на поставку продукции, в учете доходов и расходов она отражается отдельным видом деятельности с проведением выручки от реализации по дебету счета 62, НДС от реализации – по дебету счета 90. Все затраты по оказываемым услугам учитываются в финрезультате. Для этого осуществляется проводка Дт 90 Кт 20, 26. Прямые затраты отражают проводки Дт 20 Кт 10, 60, 69, 70, а косвенные – Дт 26 Кт 02, 04, 10, 60, 68, 69, 70, 71, 76.

Несколько иначе учитываются затраты на доставку, если последняя включена в стоимость товара, осуществляется силами продавца в рамках заключенного договора о поставке. В данном случае перевозка отдельным видом деятельности не является. Расходы на оказание услуг являются расходами по продажам (коммерческими расходами). Для учета затрат на доставку товара делается проводка Дт 44 Кт 10, 60, 69, 70. Отнесение затрат на финрезультат фиксируется в учете по дебету счета 90 и кредиту счета 44.

Что нужно для правильного учета затрат?

Ошибки в учете затрат ведут к искажению налогооблагаемой базы, негативным фискальным последствиям. Как снизить актуальные риски? Достаточно грамотно организовать и вести бухучет. Особое внимание рекомендуется обратить на отражение в учете всех используемых компанией транспортных средств. В балансе отражается собственный транспорт компании. За балансом – арендованный. Что касается лизинговых машин, они могут отражаться в балансе получателя, если учитываются стандартным способом. Транспорт, полученный в лизинг, учтенный на балансе лизингодателя, получатель отражает в учете за балансом.

Отдельно следует отметить отнесение ГСМ в затратную часть учета. Во избежание ошибок рекомендуется проверить правильность списания материалов. Актуальные нормы для отдельных отраслей утверждены федеральными нормативно-правовыми актами. Если для транспортной компании они неактуальны, должны быть разработаны собственные нормы списания ГСМ, не противоречащие действующему законодательству. Свою специфику имеет и организация учета расхода ГСМ. Он учитывается отдельно по каждому транспортному средству. Излишки расхода относятся в затраты без уменьшения налогооблагаемой базы по прибыли.

Транспортной компании не обойтись без отражения в учете операций по приобретению сезонных шин. Материалы, рассчитанные на несколько сезонов, будут выдаваться со склада и приниматься на хранение неоднократно. Указанные операции в обязательном порядке отражаются в учете.

Имеют место у перевозчика и непеременные расходы. К ним относится ТО транспорта, страхование, периодический техосмотр, обязательные первичные, предрейсовые медицинские осмотры водителей. Также непеременными расходами признается оплата:

услуг по очистке машин, взвешиванию грузов, выполнению погрузочно-разгрузочных работ;

использования платных дорог;

перерывов в работе водителей.

Как сделать бухучет эффективным?

Бухгалтерия любого (пассажирского, грузового) перевозчика достаточно специфична. Организовать ведение учета можно несколькими способами. При формировании штатного непродуктивного подразделения важно уделить особое внимание подбору персонала. Специалистам без опыта работы в соответствующей отрасли может потребоваться немало времени на обучение. Готовы ли вы за это платить?

Вторым способом организации учета является аутсорсинг. Он может быть частичным и полным. В первом случае на внешнее управление передаются отдельные функции бухгалтерии, например: учет доходов и расходов, расчет налогов и отчетность, кадровый учет. Комплексное бухгалтерское сопровождение перевозчика предусматривает формирование полноценной внешней бухгалтерии. Заказчик при этом оплачивает только актуальные услуги. Подбор персонала, обучение, повышение квалификации, выплата зарплаты, отпускных, больничных – забота профильной компании. Она же рассчитывает и платит зарплатные налоги, страховые взносы за сотрудников бухгалтерии. Реальная экономия средств делает аутсорсинг выгодным, а формат сотрудничества – удобным.

Еще одним преимуществом передачи бухучета на внешнее управление является снижение рисков допущения ошибок в отчетности и получения доначислений, штрафов. Аутсорсер несет юридическую, финансовую ответственность. При выявлении налоговиками ошибок в декларациях и применении санкций погашать пени и штрафы будет исполнитель, а не заказчик услуг.

Источник

Правила ведения бухучета в транспортной компании (нюансы)

Чем примечательна деятельность по перевозкам

Транспортную компанию отличает следующее:

ВАЖНО! С 01.01.2021 режим ЕНВД на территории России отменен.

Об оформлении путевых листов подробнее читайте в материалах:

Эксперты «КонсультантПлюс» в Путеводителе по сделкам собрали основные операции у грузоперевозчика и разъяснили, как правильно выстроить учет в такой фирме.Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Бухгалтерский учет услуг по перевозкам: особенности

Деятельность транспортной компании расценивается как оказание услуг и подчиняется общим правилам их документального оформления и отражения в бухучете. Однако в зависимости от особенностей предоставления услуг, включенных в договор, они могут иметь такие разновидности:

Дт 20 Кт 10, 60, 69, 70,

Дт 26 Кт 02, 04, 10, 60, 68, 69, 70, 71, 76,

Дт 44 Кт 10, 60, 69, 70;

Об особенностях обложения услуг по перевозкам НДС читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг».

Специфика затрат при перевозках

При учете затрат, связанных с перевозками, внимания заслуживают следующие вещи:

О забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» расскажем в этой статье.

Как рассчитать транспортный налог, узнайте по ссылке.

Что делать, если с расчетом налоговой вы не согласны, описано в типовой ситуации от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к справочно-правовой системе К+, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Порядок учета и списания ГСМ см. здесь.

Нюансы медосмотров для работников транспортной компании узнайте из материала «Предрейсовый медицинский осмотр водителей».

Итоги

Бухучет в транспортной компании отличается рядом особенностей, обусловленных спецификой осуществляемой деятельности. Эта специфика влияет не только на учет доходов и расходов, но и на налогообложение.

Источник

Порядок расчета ЕНВД для пассажирских перевозок

Пассажирские перевозки ЕНВД – один из распространенных видов деятельности на данном режиме налогообложения. Как и для любой деятельности, при расчете ЕНВД для пассажирских перевозок необходимо соблюдать определенный порядок, который и рассматривается в данной статье.

Физический показатель при расчете вмененного налога для пассажирских перевозок

Организация или индивидуальный предприниматель имеет право заниматься пассажирскими перевозками и перевозками грузов при наличии специализированных транспортных средств. Применение ЕНВД в данном случае возможно при соблюдении ограничения по количеству транспортных средств — не более 20 единиц (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Расчет налога осуществляется в определенной последовательности и по итогам квартала.

О правилах расчета ЕНВД при оказании транспортных услуг читайте в статье «Транспортные услуги и ЕНВД в 2014–2015 годах»

Согласно ст. 346.26 НК РФ физическим показателем при данном виде деятельности является количество посадочных мест.

Минфин России считает, что при расчете данного показателя следует учитывать все транспортные средства, находящиеся у налогоплательщика на праве собственности или иных правах (письмо от 28 декабря 2011 года № 03-11-11/329). Органы контроля пришли к выводу, что фактическое использование автотранспорта для перевозок не влияет на возможность применения ЕНВД.

ЕНВД для пассажирских перевозок: постановка на учет и уплата налога

При осуществлении пассажирских перевозок организация или ИП должны встать на учет в качестве плательщиков вмененного налога по месту нахождения организации либо месту жительства предпринимателя. В п. 2 ст. 346.28 НК РФ уточнено, что место ведения деятельности на данное условие не влияет.

При оказании автотранспортных услуг ЕНВД уплачивается по месту нахождения организации или регистрации ИП.

Нередки случаи, когда помимо пассажирских перевозок налогоплательщиком осуществляется иная «вмененная» деятельность, причем организация или ИП является плательщиком налога на территории разных муниципальных образований. В таком случае общая сумма ЕНВД распределяется по кодам ОКТМО по нескольким муниципальным образованиям. Данный порядок прописан в правилах, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н.

Сроки уплаты налога и подачи декларации

НК РФ предусмотрены определенные сроки для уплаты единого налога.

Налогоплательщик обязан уплачивать налог по итогам налогового периода (квартала) до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.30, 346.32 НК РФ).

Организация или ИП должны подавать налоговую декларацию ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 346.30, 346.32 НК РФ).

Если указанные даты выпадают на праздничный или выходной день, срок подачи декларации или уплаты налога переносится на первый следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Об изменениях в налоговой декларации по ЕНВД читайте в статье «Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения»

Источник

Решения для отрасли: Транспорт

Управление транспортными перевозками как собственным, так и привлеченным транспортом, мультимодальные перевозки, управление собственным автопарком.

Отраслевое решение для автоматизации бизнес-процессов транспортной логистики в компаниях, занимающихся перевозкой грузов различными видами транспорта.

Специализированный модуль для расширения функциональных возможностей «1С:ERP» в части управления собственным автопарком предприятия и перевозками.

Автоматизации управления на автотранспортных предприятиях различного масштаба, использующих автотранспорт для собственных нужд, с расширенными возможностями: спутниковый мониторинг, картографические сервисы и многое другое.

Автоматизации управления на автотранспортных предприятиях с собственным автотранспортом. Простые базовые функции, расширенная функциональность в версии ПРОФ.

Решение предназначено для осуществления ГЛОНАСС/GPS мониторинга подвижных объектов, транспорта и персонала.

Решение для автоматизации управления в компаниях, работающих на рынке оказания услуг легковых такси и аренды автомобилей.

Решение предназначенного для автоматизации полного контура учета в крупных транспортных компаниях, осуществляющих грузовые перевозки, крупных производственных и торговых предприятий, предприятий, осуществляющих пассажирские перевозки и транспортно-экспедиторских компаний.

Программные продукты «1С:Бухгалтерский и управленческий учет дорожно-строительной организации» версии ПРОФ и КОРП предназначены для комплексной автоматизации процессов ведения бухгалтерского и управленческого учета в дорожно-строительных организациях.

Продукт «1С:Интеграция КОРП» предназначен для: интеграции корпоративных учетно-информационных систем с гарантированной доставкой сообщений и обеспечения интеграции данных;

Неправильно определили? Выберите из списка:

Или укажите в поле:

Введите парткод в формате ХХХХХ либо ХХХХХ-ХХ, чтобы получить информацию об информационно-технологическом сопровождении партнера:

Источник

Что такое транспортные расходы?

Транспортные расходы представляют собой издержки организации, связанные с оказанием услуг по доставке различных грузов: товаров, материалов, основных средств. В зависимости от способа транспортировки, вида товара, а также мест отправления и назначения список документов, обосновывающих расходы, может меняться.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик может учесть расходы при исчислении налога на прибыль, если они имеют:

Таким образом, для отображения транспортных издержек в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль важно иметь их реальное подтверждение на бумаге.

Об особенностях налогового учета транспортных расходов читайте в материале «Транспортные расходы при исчислении налога на прибыль».

Самым распространенным видом транспортных услуг является доставка товара от поставщика к покупателю. Сторона, на которую ложатся сами расходы, определяется условиями договоров купли-продажи. Расходы могут быть понесены:

При этом транспортировка может производиться следующими лицами:

Далее рассмотрим особенности документального оформления расходов на доставку, осуществляемую продавцом и покупателем при самостоятельной перевозке грузов или с привлечением посредника.

Подробнее о том, как учитывают транспорные расходы продавец и покупатель, читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

О классификации транспортных расходов в целях налогового учета см. материал «Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы?».

Какие документы необходимо иметь при доставке товара?

Осуществляя реализацию товара, продавец обязан выставить в адрес покупателя:

ТОРГ-12 является первичным документом, составленным продавцом в 2 экземплярах (один — для себя, другой — для покупателя). Он содержит информацию о реализуемых матценностях и является подтверждением перехода права собственности на них от продавца к покупателю.

ТН (утв. постановлением Правительства РФ от 21.12.2020 № 2200 и обязательна к применению с 01.01.2021 года) фиксирует стоимость услуг перевозки, т. е. сумму транспортных расходов. В ней указывается информация:

При этом ТН не является документом, на основании которого можно оприходовать товар, а служит первичным документом для обоснования транспортных расходов.

Что касается ТТН (форма 1-Т), она является первичным документом, не только подтверждающим транспортные расходы организации, но и отражающим информацию, необходимую для списания и оприходования ТМЦ.

Именно с ТТН чаще всего связаны претензии контролирующих органов, т.к. именно этот документ является подтверждением расходов по прибыли. Ознакомиться с основными спорными моментами и найти аргументы для спора с проверяющими вы можете в Энциклопедии спорных ситуаций от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

ТТН содержит две части — товарную и транспортную, а также включает следующие реквизиты:

Какими документами можно обосновать перевозку грузов поставщиком?

Под перевозкой грузов поставщиком может пониматься 2 варианта доставки:

Если поставщик, составляя договор с покупателем, предусматривает поставку товара собственными силами, то доставка может быть произведена с учетом следующих особенностей:

В зависимости от вышеуказанных условий меняется документальное оформление услуг доставки:

Если же поставщик привлек посредника для перевозки товаров, документооборот будет таким:

О заполнении товарной накладной с помощью онлайн-сервисов читайте в статье «Онлайн-заполнение товарной накладной: какие есть сервисы?».

Как обосновать транспортировку, произведенную покупателем?

Следует отметить, что при самостоятельной транспортировке товара покупателем со склада продавца ТН и ТТН не составляются. А обоснованием понесенных покупателем расходов будут служить оформленные им путевые листы (письмо Минфина России от 22.12.2011 № 03-03-10/123).

Если покупатель заключает договор с посредником, то его действия должны быть следующими:

Итоги

Транспортные расходы встречаются практически в любой хоздеятельности. Наличие всех необходимых подтверждающих документов имеет большое значение и для поставщиков, и для покупателей, поскольку позволяет сократить расходы по уплате налога на прибыль.

Источник