учет таможенного сбора при экспорте в 1с

Таможенные пошлины в 1С

1. Виды платежей, которые относятся к таможенным платежам

Компании, осуществляющие внешнеторговую деятельность уплачивают обязательные платежи на таможне.

К таможенным платежам относятся следующие виды платежей:

— ввозные и вывозные таможенные пошлины;

2. Оплата, начисление таможенных пошлин в программе 1С:Бухгалтерия 3.0

Прежде чем оплачивать, начислять таможенные пошлины, необходимо сделать ряд настроек программы 1С:Бухгалтерия 3.0:

Таможенные пошлины в 1С не являются налогами и сборами, они учитываются во взаиморасчетах на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

По умолчанию подставить счет в создаваемые документы не получится, поэтому настроим его из карточки созданного контрагента, выбрав Счета учета расчетов с контрагентами.

Оплата авансовых платежей по пошлинам, НДС и прочим сборам выполняется на разные КБК и в соответствии с ними нужно создавать отдельные платежные поручения по каждому платежу.

ТПш не является налогами, но перечисляется то она в бюджет, следовательно, возникает необходимость заполнять поля КБК, ОКТМО и т.д. Чтобы автоматизировать этот процесс нужно описать ТПш.

Регистрация в налоговых органах

Реквизиты уплаты налогов и платежей в бюджет».

Таким же образом можно настроить и остальные неналоговые платежи в бюджет.

При проведении банковской выписки были сформированы проводки 1С:Предприятия:

Начисление таможенных пошлин в 1С отражается документом «ГТД по импорту». Заполняется он на основании документа «Поступление товаров». Вручную вписывается только таможенная стоимость и процент пошлины.

При проведении документа формируются следующие проводки 1С:Предприятия:

Посмотреть результаты можно стандартным отчетом ОСВ, а также с помощью универсального отчета, выбрав соответствующие настройки по разделу, по товарам, по зачету авансов или же всю информацию в целом по каждому документу ГТД.

Специалист компании «Кодерлайн»
Серебрякова Галина

Источник

Расчеты с таможней

Перед тем как отражать в 1С операции по расчетам с таможенным органом, надо выполнить ряд настроек — тогда работа в программе будет автоматизированной и комфортной.

Рассмотрим следующие вопросы:

Создание контрагента Таможня

При добавлении в справочник Контрагенты новой позиции Таможенный орган обратите внимание на заполнение карточки контрагента:

В результате выбора такой аналитики в платежном поручении на уплату НДС, сборов, пошлин будут доступны поля 104-110.

Краткое наименование таможни можно указать, например, как ФТС.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Установка счетов расчетов с таможней

Для расчетов с таможней используется счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (план счетов 1С). Это активно-пассивный счет, он может иметь сальдо и по дебету, и по кредиту.

Вариант № 1

Такой способ подходит, если операции по расчетам с таможней разовые или очень редкие.

Вариант №2

Это универсальный вариант, который лучше всего подходит для работы в 1С и при редких, и при частых операциях по расчетам с таможенным органом.

БухЭксперт8 рекомендует использовать автоматическое заполнение Счета расчетов в документах. Для этого нужно настроить счета учета расчетов сразу же при создании Договора с таможенным органом.

Настройку можно произвести, перейдя по ссылке Счета расчетов с контрагентами прямо:

Зачет авансового платежа на таможню по документам

Организация перечислила авансовые таможенные платежи (НДС, сбор) и пошлину на таможню по пяти платежным поручениям: № 1, № 2, № 3, № 4, № 5.

По декларации на товары 10129052/250121/0010112 таможенный орган списал суммы по двум платежным поручениям № 1 (НДС, таможенный сбор) и № 4 (пошлина):

При проведении документа ГТД по импорту в автоматическом режиме зачет аванса пройдет по платежному поручению № 1: из общей суммы платежа 300 000 руб. будет зачтена вся сумма 234 750 руб., что отличается от фактических платежей.

Рассмотрим, как отразить зачет авансов, уплаченных таможенному органу, по конкретным платежным поручениям.

На вкладке Главное документа ГТД по импорту надо:

Проверка зачета аванса по расчетам с таможней:

Платежные поручения на уплату НДС, сборов, пошлин в адрес таможни

Перед уплатой таможенных платежей всегда уточняйте:

Рассмотрим основные моменты, на которые надо обратить внимание при оформлении платежных поручений в адрес ФТС:

Платеж совершают в адрес таможни, а не поста. Перед оплатой надо узнать, к какой таможне относится ваш таможенный пост (терминал). Информацию можно получить на официальном сайте ФТС РФ или у брокера. Например, Северо-западное таможенное управление.

Особенности заполнения полей в платежном поручении:

Код таможни обязателен к заполнению в поле 107. Не достаточно указывать его только в назначении платежа. Узнать код можно на официальном сайте ФТС РФ или у брокера.

Существует еще один вариант уплаты таможенных платежей — с использованием электронных средств. Подробности можно узнать на сайтах ФТС и операторов таможенных платежей:

Виды и коды таможенных платежей, КБК

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(5 оценок, среднее: 4,20 из 5)

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Огромное спасибо Ольге. Браво. Супер. Титанический труд.

Источник

Экспорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово — реализация в дальнее зарубежье несырьевых товаров

Реализация товаров на экспорт отличается от реализации на внутреннем рынке. Применяется ставка НДС 0%, которую необходимо подтвердить. Для этого следует собрать пакет документов и сдать его одновременно с декларацией по НДС в ИФНС.

Отметим, что экспорт в дальнее зарубежье отличается от отгрузок в страны ЕАЭС (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия).

Различный порядок применения вычетов по входящему НДС действует при экспорте несырьевых товаров, которые были приобретены:

В нашем примере рассмотрим экспорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово на примере несырьевых товаров, которые были приобретены и реализованы, начиная с 01.07.2016 г.

Учет экспортных операций в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Организация заключила экспортный контракт с иностранным покупателем Hotseason sp. z.o.o.(Польша) на поставку несырьевых товаров на сумму 10 000 USD.

17 января получена предоплата от покупателя в размере 40% в сумме 4 000 USD.

12 февраля у поставщика ООО «Аврора» приобретены несырьевые товары Вентиляторы (1 000 шт.) стоимостью 400 020 руб. (в т. ч. НДС 18%) для отгрузки на экспорт.

13 марта уплачены авансовые таможенные платежи (таможенный сбор 750 руб.).

15 марта покупателю Hotseason sp. z.o.o. отгружены на экспорт товары Вентиляторы (1 000 шт.) стоимостью 10 000 USD.

15 марта проведено таможенное декларирование товаров, получена отметка на таможенной декларации «Выпуск разрешен» и товары переданы перевозчику.

В соответствии с контрактом переход права собственности на товары происходит в момент передачи товаров перевозчику, выпущенных в таможенном режиме экспорта. Базис поставки FCA Москва.

25 марта покупатель Hotseason sp. z.o.o. перечислил остаток оплаты за товары в сумме 6 000 USD.

Условные курсы для оформления примера:

Поступление предоплаты от иностранного покупателя

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление на расчетный счет по примеру.

Предварительно должен быть заполнен справочник Банковские счета и туда внесена информация о валютном счете Организации, на который поступает оплата от покупателя.

Предоплата в валюте зачисляется на транзитный валютный счет.

Договор с покупателем в валюте должен быть заполнен следующим образом:

В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливаются счета расчетов с покупателем в поле:

Так как оплата покупателем производится в валюте, то в документе устанавливается:

Проводки по документу

Документ заполняется в валюте, т.к. договор заключен в USD и оплата производится в USD. В проводках суммы отражены и в рублях, и в валюте.

Это связано с тем, что учет в РФ ведется в рублях. Стоимость активов или обязательств в иностранной валюте подлежит пересчету в рубли (п. 4 ПБУ 3/2006).

Документ формирует проводку:

В налоговую базу по НДС не включаются авансы, полученные по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0% в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Поэтому в нашем примере:

Авансы, полученные и выданные в валюте, в дальнейшем не переоцениваются в БУ и в НУ. Рублевая оценка аванса фиксируется по курсу ЦБ РФ на дату аванса (п. 7, п. 10 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Приобретение товаров

Если приобретаются несырьевые товары для реализации на экспорт, то покупка отражается без какой-либо специфики, т.е. также, как и покупка товаров для внутреннего рынка.

Товары на складах учитываются на счете 41.01 «Товары на складах» по фактической себестоимости их приобретения или учетным ценам (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по примеру.

В табличной части заполняется информация о приобретаемых товарах (номенклатура, количество, цена, сумма и т.д.):

По покупным товарам, предназначенным для реализации на экспорт, в карточке номенклатуры обязательно надо заполнить поле:

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Документальное оформление

Регистрация СФ поставщика

НДС принимается к вычету в общем порядке, т.е. при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 3 ст. 172 НК РФ):

Раздельный учет НДС не ведется. Право на принятие НДС к вычету будет возникать по приобретенным товарам, работам, услугам, вне зависимости от подтверждения или не подтверждения ставки 0% при экспорте несырьевых товаров (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Проводки по документу

Как отразить экспорт в декларации по НДС в 1С 8.3

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

Перечисление авансового платежа на таможню

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по примеру.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Реализация товаров на экспорт в 1С

Рассмотрим особенности заполнения документа Реализация (акт, накладная) по примеру:

В табличной части документа заполняется информация о реализуемых товарах (номенклатура, количество, цена, сумма и т.д.):

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Расчет рублевой суммы выручки от реализации товаров на экспорт

Выручка в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату признания дохода, т.е. реализации, но курс так же зависит от порядка оплаты.

В нашем примере осуществляется частичная предоплата и постоплата. При такой смешанной форме оплаты выручка в БУ и НУ рассчитывается (п. 9 ПБУ 3/2006; п. 8 ст. 271 НК РФ):

Налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), курс на дату аванса не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.

При пересчете выручки из валюты в рубли для:

Налоговая база по НДС определяется по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки, поэтому она будет отличаться от суммы реализации в БУ и НУ в рублевом эквиваленте если:

В нашем примере был получен аванс, но выручка в БУ и НУ совпадает с налоговой базой по НДС, потому что курс USD на дату аванса и на дату реализации одинаковый — 62 руб. Курс валюты в примере условный.

Расчет налоговой базы по НДС

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль:

Сумма выручки от реализации товаров на экспорт отражается в составе доходов от реализации:

Лист 02 Приложение N 1:

Себестоимость реализованных товаров отражается в составе прямых расходов:

Лист 02 Приложение N 2:

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа на реализацию товаров. В 1С для внутреннего документооборота используется Товарная накладная по форме ТОРГ-12.

Иностранному покупателю, как правило, выдаются:

Документы оформляются с переводом на иностранный язык. Такие формы в 1С не реализованы и могут быть доработаны самостоятельно.

Выставление экспортного СФ в валюте (ставка НДС 0%)

Несмотря на то, что российский счет-фактура (СФ) не требуется иностранному покупателю, Организация обязана составить СФ на экспортную реализацию по общим правилам не позднее 5-ти дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Допускается оформлять не только СФ, но и УПД (Письмо ФНС РФ от 06.07.2016 N ЕД-4-15/12070).

Счет-фактуру допускается оформлять в валюте, т.к. сделка выражена в иностранной валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ).

В поле Платежный документ документа Счет-фактура выданный указываются номер и дата документа предоплаты от покупателя.

Если СФ не передается иностранному покупателю, то флажок Выставлен (передан контрагенту) можно не ставить. Наличие флажка – это справочная информация, на движение документа и на заполнение книги покупок и книги продаж он влияние не оказывает.

Обратите внимание, что СФ со ставкой НДС 0% не попадает по умолчанию в книгу продаж одновременно с реализацией, как это происходит при отгрузке на внутреннем рынке. А только в момент определения налоговой базы по НДС при экспорте, если (п. 9 ст. 167 НК РФ):

В данном случае документ не формирует проводки по БУ и НУ.

Документальное оформление

Учет таможенных платежей

Рассмотрим особенности заполнения документа Операция по примеру.

Табличная часть документа заполняется проводкой:

Вывозные таможенные пошлины учитываются в составе издержек обращения и отражаются в Дт счета 44.01.

С 2011 г. в проводках не используется счет 90.05 «Экспортные пошлины» (Письмо Минфина РФ от 09.01.2013 N 07-02-18/01).

Поступление оплаты от иностранного покупателя

По условиям нашего примера сначала была получена частичная предоплата. Затем в момент реализации образовалась дебиторская задолженность иностранного покупателя перед Организацией по Дт 62.21, рассчитанная по курсу на дату отгрузки.

В момент погашения задолженности покупателем по договору в валюте происходит переоценка дебиторской задолженности по курсу ЦБ РФ на день оплаты (п. 7 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ).

Документ Поступление на расчетный счет заполняется по такому же алгоритму, как и при получении аванса от покупателя.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Расчет курсовых разниц при переоценке дебиторской задолженности

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль:

Положительная курсовая разница отражается в составе внереализационных доходов: PDF

Расчет НДС при экспорте несырьевых товаров в дальнее зарубежье

Далее, на примере рассмотрим разные варианты расчета НДС по экспорту несырьевых товаров, которые были приобретены и реализованы начиная с 01.07.2016 г.

Расчет НДС по экспортным поставкам несырьевых товаров в 1С будет отличаться в зависимости от того, подтверждена ставка НДС 0% документально в срок 180 дней или не подтверждена.

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Источник