учет резервов отпусков 1с зуп
Резервы отпусков в 1С:ЗУП
Для оценки активов с неопределенными или переменными значениями используется особый вид резервов – оценочные обязательства (ОО). Порядок и правила учета определены ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». Начисление оценочных обязательств в 1С:ЗУП 3.1 имеет несколько особенностей.
Если условные активы не используются, при учете отпуска оформляется несколько проводок.
Такой порядок начислений, как правило, применяют малые и средние организации. При массовом сезонном оформлении отпусков сумма затрат может оказаться очень значительной. Чтобы избежать неравномерной нагрузки, затраты на такие расходы отражаются на счетах учета еще до того, как сотрудники взяли отпуска. При оформлении резерва используется несколько проводок.
Следует учитывать, что такой вид учета оценочных обязательств используется в регламентированном учете 1С:ЗУП 3.1. Для синхронизации процессов с бухгалтерским учетом используются специальные средства обработки и переноса информации.
Антикризисное предложение с 1С:ЗУП
Особенности формирования в 1С:ЗУП 3.1 оценочных обязательств, связанных с оплатой отпусков
В соответствии с законодательством, малые предприятия могут не начислять оценочные обязательства. Остальные организации могут не использовать такой метод распределения затрат на счетах налогового учета. Но применение оценочных резервов в бухучете является обязательным.
Для расчетов резервов можно использовать два метода:
Метод обязательств (по МСФО) отличается использованием расчетных остатков отпусков. По каждому сотруднику на конец месяца определяется количество заработанных отпускных дней. Эти величины совпадают с количеством дней отпусков, которые должны представляться при увольнении работников.
Затем автоматизированный модуль вычисляет средний заработок за расчетный месяц. Из этих значений вычитаются суммы ОО, начисленные за предыдущий месяц. Если сотрудник не брал отпуск, оценочные обязательства увеличиваются на произведение «количество начисленных отпускных дней * среднедневная сумма заработка».
К полученным затратам прибавляются суммы начисленных взносов. Получается сумма, практически совпадающая с фактическими затратами на отпуска сотрудников.
Для расчетов нормативным методом используется другая методика. Суммы ОО рассчитываются как определенный процент от фонда оплаты труда.
Этот метод, по сравнению с оценкой по МСФО, отличается меньшей точностью. Но начисления рассчитываются быстро, и полученную сумму можно легко проверить. Кроме того, нормативный метод должен использоваться в налоговом учете. Поэтому при расчете по нормативам нет необходимости учитывать временные разницы.
В конце каждого года ЗУП 3.1 производит инвентаризацию ОО. Для оценки данных НУ и БУ используется алгоритм МСФО. По результатам проведения инвентаризации данные бухгалтерского и налогового учета должны совпадать, а временные разницы нивелируются.
Методика учета резервов отпусков в 1С:ЗУП
Для настройки учета оценочных обязательств используется раздел меню «Учетная политика».
Особый порядок настройки используется для филиалов и представительств. Все значения определяются головной организацией. Опции перенастройки недоступны для «местных» сотрудников.
Расчеты и начисления резервов отпусков в программе 1С
Формирование оценочных резервов производится после заполнения документа «Резервы отпусков» (подраздел меню «Зарплата», пункт «Резервы отпусков»). Перед начислением необходимо выполнить несколько обязательных процедур:
Обязательства (оценочные резервы) рассчитываются с учетом нескольких сумм – начислений за предыдущие месяцы, текущий месяц, величины начисленных страховых взносов (в том числе «травматизма»). Для начисления ОО с определенного периода вводятся остатки по начисленным активам. Чтобы задать начальные суммы, используется тот же вид документа «Резервы отпусков».
В примере приведены данные по расчетам за август 2019 года.
При формировании документа «Резервы отпусков» выбирается режим «Корректировка остатков». Поля заполняются только начальными значениями, соответствующими начислениям оценочных обязательств в процентах от суммы ФОТ. Значения «фондовых» сумм рассчитываются автоматически.
После перехода на закладку «Обязательства и резервы по сотрудникам» необходимо ввести суммы, соответствующие каждому работнику на счетах БУ и НУ. Сведения по подразделениям отражаются на вкладке «Обязательства и резервы текущего месяца».
После расчета зарплатных начислений за сентябрь формируется документ «Резервы отпусков», соответствующий этому периоду. Необходимо использовать режим «Расчет текущего месяца».
Вкладка «Расчет обязательств и резервов по отпускам» содержит исходную информацию, на основании которой рассчитывались обязательства (резервы). В данном примере используется метод МСФО для БУ. Поэтому на вкладке выводятся данные о среднем заработке. Для просмотра можно использовать опцию «Изменить средний заработок» (так же, как при расчете отпуска). Значения выводятся в отдельных графах «Исчислено», «Накоплено», «Зачтено».
Графа «Исчислено» отражает сумму начисленных ОО по отпускам за весь период работы сотрудника в организации. Из данной суммы вычитаются значения графы «Накоплено». Как результат, получается сумма, отражающаяся в графе «Зачтено». Эта графа отражает сумму ОО, начисленную в сентябре. Следует обратить внимание, что данные графы «Накоплено» этого примера совпадают с введенными суммами остатков (Рис. 2).
На вкладке «Обязательства и резервы по сотрудникам» выводятся начисления по подразделениям, отдельным сотрудникам, способам отражения. Информация может использоваться, чтобы проверить правильность итоговых сумм.
Открыв вкладку «Обязательства и резервы текущего месяца», можно посмотреть начисления по подразделениям, а также способам отражения. Эта информация используется для формирования пакета данных, передаваемых бухгалтерской программе.
При оформлении новых сотрудников можно проверить корректность начисления резервов. Например, после принятия на работу 01.10.2019 открывается документ «Резервы отпусков». Колонка «Накоплено» должна быть пустой. Графы по новому сотруднику будут автоматически заполнены после расчета начислений за октябрь.
Оценочные обязательства и резервы: инвентаризация по итогам года
В декабре проводятся итоговые расчеты по начислению ОО. Для переоценки используется вид документа «Резервы отпусков». За расчетный период принимается декабрь. ЗУП определяет оценочные обязательства по всем сотрудникам. Для БУ и НУ используется один метод – МСФО, отличающийся большей точностью. Засчитываются значения, полученные в результате сравнения начисленных ОО и окончательных расчетов за прошедший год.
На каждого сотрудника рассчитывается количество неиспользованных отпускных дней и средний заработок (соответствующий используемому для расчета отпуска). Эти значения умножаются.
Из полученных величин вычитаются суммы ОО, начисленные за предыдущие периоды.
Определяются разницы между полученными и накопленными значениями.
По такому же алгоритму вычисляются суммы взносов и отчислений на «травматизм».
Обобщаются итоги по каждому подразделению. Полученные данные передаются в систему БУ.
Пример расчета приведен ниже.
В данном случае суммы по БУ и НУ совпадают. Временные разницы, появившиеся из-за использования в бухучете метода МСФО, исчезли.
В системе бухгалтерского учета «излишние» суммы начисленных ОО списываются отдельной проводкой со знаком «минус».
Дебет счета 96 – Кредит счета 91.
Используемые субсчета 96 счета должны соответствовать начислениям отпускных и взносов.
Следует учитывать, что периодичность переоценки зависит от параметров учетной политики. Если выбрать вариант «Переоценивать ежемесячно» (рис. 1), отрицательные величины будут проводиться каждый месяц.
В случае появления положительных значений ОО доначисляются. Используются те же проводки.
Списание резервов отпусков в 1С ЗУП
Начисленные резервы «закрываются», когда начисляется оплата отпусков. Например, два сотрудника получили отпуск в ноябре 2019 года. Один из них продолжить отдыхать в декабре.
Производится расчет и отражение заработной платы в регламентированном учете. После открытия документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» должна появиться новая вкладка «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств». В графах этого подраздела отразится информация по полученным отпускам.
Отпуск одного из сотрудников разделен на две части, относящиеся к различным месяцам.
Отчеты по отпускным резервам
Для формирования отчетов следует открыть раздел меню «Зарплата» и набрать в поиске слово «резерв».
В отчете «Остатки и обороты резервов отпусков» отражаются сводные данные, относящиеся к оценочным обязательствам.
Форма отчета «Резервы отпусков по сотрудникам» предназначена для детализации расчетов.
Вспомогательный отчет «Справка-расчет «Резервы отпусков» необходим для анализа ежемесячных расчетов.
Форма отражает информацию, которая содержится во вкладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» документа «Резервы отпусков». Возможна настройка параметров вывода и выбор данных по БУ или НУ.
Методика начислений оценочных резервов и обязательств не является слишком сложным. Для корректного учета необходим правильный выбор параметров учетной политики и настройка модуля 1С:ЗУП для формирования проводок.
Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3.1
В статье подробно рассмотрим, как формируются и списываются оценочные обязательства по отпускам в 1С 8.3 ЗУП 3.1, а также какие в программе используются методики расчета оценочных обязательств и резервов по отпускам и как осуществляется ввод начальных остатков по ним.
Кто должен вести оценочные обязательства и резервы
Оценочные обязательства вести:
Методики расчета оценочных обязательств и резервов по отпускам
Для БУ поддерживается две методики расчета оценочных обязательств:
Для НУ поддерживается:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Методика расчета настраивается в справочнике Организации — вкладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Резервы отпусков :
При любой методике расчет оценочных обязательств и резервов производится в разрезе каждого сотрудника.
«Котловой» способ расчет в 1С ЗУП 3 не поддерживается!
Документ расчета оценочных обязательств и резервов в 1С ЗУП 3
После установки методики расчета оценочных обязательств/резервов, в разделе Зарплата становится доступен документ Резервы отпусков :
В документе Резервы отпусков присутствуют три вкладки:
На вкладке Расчет оценочных обязательств по отпускам расчет производится отдельно по:
При этом в каждой группе расчета присутствуют колонки, данные по которым формируются в зависимости от используемого метода. Перечислим эти колонки:
Алгоритмы расчета оценочных обязательств и резервов и проводки в бухгалтерской программе
Метод МСФО
Способ расчета оценочных обязательств по методу МСФО применяется только в БУ. При этом производится расчет на основании реальных остатков отпусков по сотруднику на конце месяца и его среднего заработка (такого же, как при расчете отпуска).
Общий алгоритм расчета по оценочным обязательствам, по колонкам на вкладке Расчет обязательств и резервов по отпускам следующий:
Получившаяся отрицательная сумма (когда исчисленная сумма получилась меньше накопленной):
Сумма страховых взносов и взносов на «травматизм» по оценочным обязательствам рассчитывается следующим образом:
Рассмотрим методику расчета на примере.
В организации ОктЛайн формирование оценочных обязательств производится по методу МСФО, в налоговом учете резервы не формируются. Оценочные обязательства ежемесячно не переоцениваются. В этом случае в карточке организации на вкладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Резервы отпусков устанавливаются следующие настройки:
По сотруднику Перцеву И.И. на конец октября оценочные обязательства составляют 3 187,70 руб., что отражается в документе Резервы отпусков за октябрь:
На конец ноября количество неиспользованных дней отпуска у сотрудника составляет 2 дня, а средний заработок равен 665,36 руб.
В ноябре работнику был предоставлен отпуск на 5 дней, сумма по которому составила 3 412,95 руб.:
Расчет по методу МСФО производится по следующему алгоритму:
Получившееся значение попадает в колонку зачтено :
Если бы получилась отрицательная сумма ( исчислено накоплено ), то в зависимости от положения флажка Переоценивать ежемесячно в колонке зачтено :
Нормативный метод
Нормативный метод может применяться в БУ и НУ. Для чего в карточке Организации на вкладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Резервы отпусков устанавливаются соответствующие флажки:
Для нормативного метода (в БУ и/или НУ) следует указать Размер отчислений и Предельную величину :
После достижения предельной суммы отчислений в год оценочных обязательства и резервы не формируются.
Получившиеся значения отражаются в колонке исчислено по оценочным обязательствам и/или резервам, страховым взносам и взносам «на травматизм».
В колонке накоплено сумма накопленных за предыдущий период обязательств и/или резервов (страховых взносов, взносов на «травматизм») уменьшается на сумму отпускных, отраженных за счет оценочных обязательств и/или резервов (страховых взносов, взносов на «травматизм»).
Рассмотрим расчеты на примере.
На конец октября по сотруднику Пасечникову И.И. накоплены по БУ и НУ одинаковые суммы по:
Эти данные можно увидеть в отчете Резервы отпусков по сотрудникам ( Зарплата – Отчеты по зарплате – Резервы отпусков по сотрудникам ):
В ноябре сотруднику начислены отпускные в размере 5 199,45 руб.:
При Нормативном методе при расчете оценочных обязательств и резервов в нашем примере данные получаются одинаковыми в БУ и НУ:
Получившийся результат (доначисление из колонки зачтено ) по оценочным обязательствам, страховым взносам и ФСС НС отражается в разрезе сотрудников, подразделений и способов отражения на вкладке Обязательства и резервы по сотрудникам :
Итоговые значения, по которым далее в бухгалтерской программе будут формироваться проводки, отражаются в разрезе подразделений и способов отражения на вкладке Обязательства и резервы текущего месяца :
Проводки по оценочным обязательствам и резервам в 1С Бухгалтерия 3
После синхронизации между 1С ЗУП 3 и 1С Бухгалтерия 3 в бухгалтерской программе появляется документ Резервы отпусков ( Зарплата и кадры – Резервы отпусков ). Для того, чтобы появились проводки по нему, следует установить флажок Отражено в бухучете пользователем :
Проводки формируются отдельно по оценочным обязательствам, страховым взносам и ФСС НС:
По субсчету 96.01.1 отражаются суммы по обязательствам и резервам, по 96.01.2 — по страховым взносам и взносам на «травматизм»:
Списание оценочных обязательств и резервов
Расчет достаточности накопленного резерва ведется отдельно по каждому сотруднику.
| Вид операции | БУ, счет ДТ | НУ, счет ДТ | Формирование оцен.обяз-в | Формирование резервов | Комментарий |
| Ежегодный отпуск | Счет затрат | Счет затрат | + | — | ОО не хватает |
| Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств | 96 | Счет затрат | + | — | ОО хватает |
| Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов | 96 | 96 | + | + | ОО и резервов хватает |
| Ежегодный отпуск за счет резервов | Счет затрат | 96 | + | + | ОО не хватает, достаточность резервов не проверяется (они всегда за счет 96 счета) |
| Компенсация ежегодного отпуска | Счет затрат | Счет затрат | + | + | ОО не хватает, резервы всегда за счет затрат |
| Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств | 96 | Счет затрат | + | + | ОО хватает, резервы всегда за счет затрат |
Рассмотрим поведение программы 1С на примере.
На конец октября по сотруднику Вьюнкову М.А. накоплены по БУ и НУ одинаковые суммы по:
Эти данные можно увидеть в отчете Резервы отпусков по сотрудникам :
В ноябре сотруднику начислены отпускные в размере 4 778,13 руб.:
В нашем примере получается, что накопленных сумм обязательств и резервов полностью не хватает на сумму отпускных, и эта сумма равна:
Так как происходит формирование оценочных обязательств (в БУ) и резервов (в НУ), то сумма в размере 4 000 руб., на которую хватает оценочных обязательств и резервов, отражается в документе Отражение зарплаты в бухучете на вкладке Выплата отпусков за счет оценочных обязательств по Виду операции — Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов (согласно вышеприведенной таблице):
Оставшаяся сумма в размере 778,13 руб., на которую оценочных обязательств и резервов не хватило, проходит по Виду операции — Ежегодный отпуск за счет резервов :
Далее эта информация попадает на вкладку Начисленная зарплата и взносы :
После синхронизации данных между 1С: ЗУП 3 и 1С:Бухгалтерия 3 в бухгалтерской программе появляется документ Отражение зарплаты в бухучете ( Зарплата и кадры – Отражения зарплаты в бухучете ). Для того, чтобы появились по нему проводки, следует установить флажок Отражено в бухучете :
Согласно вышеприведенной таблице в нашем примере сформируются следующие проводки:
По такому же принципу будут сформированы проводки по страховым взносам и взносам «на травматизм», только вместо субсчета 96.01.1 будет использовать субсчет 96.01.2.
Рассмотрим на примере взносов «на травматизм».
Сформируются следующие проводки:
Инвентаризация оценочных обязательств и резервов
Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам производится в документе Резервы отпусков автоматически при создании его в декабре и имеет ряд особенностей.
Ввод остатков оценочных обязательств и резервов
Остатки можно вносить:
При таком способе ввода затем итоговые данные автоматически собираются на вкладке Обязательства и резервы текущего месяца :
Отчеты по оценочным обязательствам и резервам
Отчеты для анализа данных по оценочным обязательствам и резервам по отпускам расположены в разделе Зарплат – Отчет по зарплате :
См. также:
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С ЗУП», тогда смотрите материалы по теме:
Если Вы еще не подписаны:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(15 оценок, среднее: 4,73 из 5)
Все комментарии (16)
Добрый день! А кто-то может подсказать почему при увольнении сотрудника остаток его резерва списывается в месяце увольнения? Ведь инвентаризация должна проводится только на конец года.
Здравствуйте!
Обратите внимание, что в комментариях к статье мы не отвечают на вопросы по программам 1С. Задайте пожалуйста свой вопрос в разделе МОИ ВОПРОСЫ в Личном кабинете здесь: https://buhexpert8.ru/profile
В таблице проводок в строке «ОО хватает, резервы всегда за счет затрат» наверное хотели написать «ОО хватает, компенсация отпуска всегда за счет затрат»
Добрый день.
А есть какая-нибудь статья по «декретницам». У них не рассчитываются резервы, т.к. не проставляется средний заработок. А средний заработок должен определяться исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному.
Здравствуйте!
Про особенности расчета оценочных обязательств в ЗУП 3 по сотрудницам, находящимся в отпуске по уходу см. — РАСЧЕТ ОЦЕНОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ОТПУСКАМ ДЛЯ ЛИЦ, НАХОДЯЩИХСЯ В ОТПУСКЕ ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ