учет премии в среднем заработке 1с зуп

Как в 1С начислить премию к празднику

Премия к празднику: бухгалтерский и налоговый учет, страховые взносы

Работодатели могут выплачивать своим сотрудникам разовые премии не за определенный период трудовой деятельности и производственные результаты, а при наступлении конкретного события. Например, это могут быть премии к профессиональному празднику, юбилею организации, ко дню рождения самого сотрудника или же к праздничным дням, установленным статьей 112 ТК РФ. Основанием для выплаты такой премии является распоряжение (приказ) руководителя организации о поощрении сотрудника. Такие премии, как правило, в систему оплаты труда не включаются.

Бухгалтерский учет

Учет расчетов с сотрудниками организации по начислению и выплате премий ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (см. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России 31.10.2004 № 94н).

Источником выплат премий к праздникам может быть нераспределенная прибыль прошлых лет (счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)») или прочие расходы, произведенные организацией на выплату таких премий (счет 91.02 «Прочие расходы»).

Порядок учета таких выплат следует отразить в учетной политике организации.

Налог на прибыль

Что касается судебной практики, мнения расходятся. Одни суды делают вывод, что премии сотрудникам, выплачиваемые к праздничным датам, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, если они предусмотрены трудовым, коллективным договором или иным локальным нормативным актом, а другие делают противоположный вывод.

Если организация учтет премию к праздничным дням в расходах при расчете налога на прибыль, то, вероятнее всего, ей придется отстаивать свою точку зрения в суде.

Страховые взносы

В соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках трудовых отношений. Статьей 422 НК РФ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Выплаты в виде премии к праздникам не поименованы в упомянутом перечне и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение приведено и в письме Минфина России от 07.02.2017 № 03-15-05/6368.

В соответствии со статьей 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ объектом обложения взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. В статье 20.2 Закона № 125-ФЗ поименованы суммы, не подлежащие обложению взносами на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ. Выплаты в виде премии к праздникам отсутствуют в этом перечне, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ.

Начисление премии к празднику в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Рассмотрим порядок начисления премии к празднику в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.

Пример

В программе выполняются следующие действия:

Настройка вида начисления

Флаг Начисление больше не используется устанавливается, если на предприятии этот вид начисления больше не используется.

В поле Периодичность начисления следует указать, нужно ли контролировать периодичность начисления и как. В разделе Расчет и показатели устанавливается переключатель в положение Результат вводится фиксированной суммой.

На закладке Учет времени используются значения, установленные программой по умолчанию.

На закладке Зависимости указываются списки видов начислений и удержаний, зависимых от этого начисления, в базу для расчета которых входит данное начисление. Для удобства просмотра и редактирования начислений и удержаний, в расчетную базу которых входит текущее начисление, предусмотрены списки зависимых видов начислений и удержаний. При добавлении вида начисления или удержания в этот список текущее начисление попадает в список его базовых (на закладку Расчет базы этого вида начисления или удержания).

В связи с тем, что перечень выплат, с которых удерживаются алименты, является открытым, с разовых премий нужно удерживать алименты (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841). Поэтому в список зависимых удержаний следует добавить вид удержания Удержание по исполнительному документу. Районный коэффициент и северная надбавка к разовым премиям не применяются, если такие премии не предусмотрены системой оплаты труда, т. е. не прописаны в трудовом и (или) коллективном договоре или ином локальном нормативном акте организации (письмо Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 169-13).

На закладке Приоритет указывается, какие начисления должны выполняться вместо текущего, или начисления, вместо которых выполняется текущее начисление. Как правило, эти таблицы заполняются программой автоматически по результатам анализа основных параметров начислений.

На закладке Средний заработок в разделе Расчет оплаты отпусков, командировок и др. необходимо снять установленные по умолчанию флаги, если премия к празднику не предусмотрена системой оплаты труда (как в нашем Примере). Разовая премия не учитывается при расчете среднего заработка отпусков, командировок и др., если она не закреплена в трудовом и (или) коллективном договоре или ином локальном нормативном акте организации (п.п. 2, 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, письма Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 № 22-2/377012-772, Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1). В разделе Расчет пособий по социальному страхованию для просмотра или изменения доступен флаг, определяющий учет этого начисления при расчете больничных и других пособий ФСС РФ по правилам, действующим до 2011 года (в настоящее время этот порядок не применяется).

На закладке Описание в поле Краткое наименование можно задать краткое наименование начисления. Оно будет выводиться в различных отчетах по начислениям. На этой же закладке также можно заполнить произвольное описание начисления для справки. После заполнения всех закладок следует нажать кнопку Записать и закрыть.

Расчет и начисление премии сотруднику

В поле Вид премии выбирается ранее созданный вид начисления Премия к празднику. В этом поле доступны для выбора виды начислений, у которых в настройках установлено: назначение начисления Премия или Прочие начисления и выплаты и начисление выполняется По отдельному документу, вид документа Премия.

В разделе Период, по итогам работы за который начисляется премия указывается период, по итогам которого начисляется премия (по умолчанию переключатель установлен в положение Определяется автоматически).

На закладке Премии в табличную часть вводится новая строка по кнопке Подбор или Добавить, в которой указывается:

Флаг Рассчитывать удержания (установлен по умолчанию) можно снять, если необходимо выплатить в межрасчетный период начисленную сумму полностью, а удержания, назначенные сотруднику, произвести при последующих расчетах с ним.

Источник

Премия в 1С 8.3 ЗУП — как настроить и начислить

Начисление премий в программе 1C 8.3 ЗУП достаточно обширная тема. Разберем пошагово на примере, как можно настроить начисление ежемесячной и квартальной премии, а также как отразить в ЗУП 3.1 разовую премию, выплачиваемую по приказу.

Варианты настройки премий в 1С 8.3 ЗУП

Можно выделить 3 основных вида премий, с точки зрения порядка их отражения в 1С ЗУП 3.1:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Сравнительная характеристика перечисленных видов премий представлена в таблице.

Рассмотрим примеры настройки каждого вида премии в 1С 8.3 ЗУП.

Пример 1. Настройка плановой ежемесячной премии в 1С ЗУП

В организации сотрудникам ежемесячно начисляется премия процентом от Оплаты по окладу за текущий месяц. Процент премии ежегодно устанавливается каждому сотруднику индивидуально. Необходимо настроить расчет ежемесячной премии в размере 10% сотруднику Василькову И.Б.

По условию задачи нам необходимо рассчитывать премию процентом от базы текущего месяца, поэтому вариант настройки премии, выплачиваемой по отдельному документу, в данной ситуации не подходит. Также расчет премии требуется производить ежемесячно, поэтому будем производить настройку плановой премии в 1С.

Для настройки плановой ежемесячной премии в 1С 8.3 ЗУП создаем новый Показатель ( Настройка – Показатели расчета зарплаты ). По условию задачи значение показателя постоянно и устанавливается индивидуально для каждого сотрудника.

Сумма ежемесячной премии за декабрь рассчитывается как:

Пример 2. Настройка «выстреливающего» начисления квартальной премии в 1С ЗУП

В организации сотрудникам начисляется квартальная премия процентом от Оплаты по окладу за предшествующий квартал. Однако начисление данной премии происходит не каждый квартал, а только при достижении организацией определенных показателей прибыли. Процент премии при каждом расчете премии может принимать новое значение и устанавливается индивидуально для сотрудников. Необходимо настроить сотруднику Василькову И.Б. расчет квартальной премии в размере 15% от Оплаты по окладу за 3 квартал 2019 года. Начисление премии будет производиться в декабре.

По условию задачи квартальная премия начисляется не каждый квартал. Настройка плановой премии в данном случае не подходит, т.к. придется достаточно часто назначать сотрудникам премию в плановом порядке и затем отменять ее. Начислять квартальную премию каждый раз отдельным документом также достаточно трудозатратно. Наиболее удобный вариант в данной ситуации – настройка «выстреливающей» премии.

Введем для сотрудника Василькова И.Б. значение Процента квартальной премии в размере 15% документом Данные для расчета зарплаты в декабре 2019 г.:

Сумма квартальной премии рассчитывается как:

Пример 3. Отражение разовой премии по отдельному документу в 1С ЗУП

Согласно приказу сотруднику Василькову И.Б. необходимо начислить разовую премию за привлечение клиента в размере 5 000 руб. Указанную премию необходимо выплатить в межрасчетный период до окончательного расчета заработной платы.

Из документа Премия также можно вывести печатные формы приказов на поощрение. Для этого по кнопке Печать открываем список доступных печатных форм и выбираем необходимую.

Доступные печатные формы:

Мы успешно разобрали как настроить и начислить премию в 1С 8.3 ЗУП.

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(3 оценок, среднее: 2,33 из 5)

Источник

Как настроить расчет премий в «1С:ЗУП 8» ред. 3

Как настроить «1С:Зарплату и управление персоналом 8» редакции 3, чтобы в расчете 6-НДФЛ корректно отразить разные случаи получения работником премии с учетом стандартных вычетов по НДФЛ, читайте тут.

Коды доходов для учета премий

Приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ ФНС России утвердила коды доходов: 2002 и 2003 для учета премий.

Необходимость деления премии на доходы с кодом 2002 и 2003 вызывает вопрос о том, что понимается под словом «премия».

С точки зрения Трудового Кодекса (ст. 129), премия – это один из видов стимулирующих выплат при оплате труда. Статья 135 ТК РФ, регламентирующая установление заработной платы, гласит, что системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Статья 191 ТК РФ перечисляет премию в качестве одного из средств поощрения за труд. Других упоминаний в Трудовом Кодексе слова «премия» нет, и, следовательно, все премии, назначенные в соответствии с ТК РФ, связаны с оплатой труда.

1С:ИТС

Подробнее о том, как установить и выплатить премию, какими документами офофрмить выплату, см.
в «Справочнике кадровика» радела «Кадры и оплата труда».

Итак, приказ ФНС России разделил все премии на премии с кодом:

Подразумевается, что вознаграждения, выплачиваемые за счет прибыли, не назначаются за трудовые достижения, а бывают приурочены к юбилейным датам и праздникам, поощряют спортивные или иные творческие успехи. Если в локальных нормативных актах, регулирующих такие вознаграждения, не используется слово «премия», то такие выплаты относятся к доходу с кодом 4800.

В письме от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@ ФНС России уточнила, что к вознаграждениям с кодом дохода 2002 относятся премии, связанные с оплатой труда:

Однако Определение Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № ГК15-2718 выделяет премии в зависимости от периодичности и устанавливает, что премии, связанные непосредственно с оплатой труда, должны выплачиваться так же, как и заработная плата. Дата фактического получения дохода по таким премиям должна считаться как последний день месяца, за который данная премия начислена. Таким образом, Верховный Суд уточнил, как квалифицировать премии за производственные результаты (код 2002), имеющие месячную периодичность.

Письмо Минфина России от 29.09.2017 № 03-04-07/63400 отвечает на вопрос о дате фактического получения дохода производственных премий (также с кодом 2002) но с другой периодичностью: разовых, квартальных, годовых. Для них датой фактического получения дохода устанавливается день, когда деньги выдали из кассы или перечислили с расчетного счета компании на карту работника.

Как настроить виды расчета премий в «1С:ЗУП 8» ред. 3

Начиная с версии 3.1.5.170 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 изменены настройки видов расчета, у которых в качестве Назначения начисления выбрано Премия. Дата фактического получения дохода для премии определяется в зависимости от Категории дохода. Категория дохода указывается в карточке вида расчета на закладке Налоги, взносы, бухучет и может принимать значения:

Для начисления с категорией дохода Оплата труда в качестве Даты фактического получения дохода в отчете 6-НДФЛ устанавливается последний день месяца, за который выполнено это начисление.

Для других начислений Дата фактического получения дохода в отчете 6-НДФЛ – это день реальной выплаты дохода сотруднику.

Доступные для выбора категории определяются настройками Вида дохода для НДФЛ. Если в карточке Вида дохода для НДФЛ установлен флаг Соответствует оплате труда, то Категория дохода может быть выбрана:

Если Вид дохода для НДФЛ не Соответствует оплате труда (флаг не установлен) то для выбора доступны категории:

Настройка видов дохода НДФЛ

Рекомендуется в справочнике Виды доходов НДФЛ установить флаг Соответствует оплате труда для дохода с кодом «2002» и не устанавливать его для дохода с кодом «2003» (рис. 1).

Рис. 1. Настройка видов дохода НДФЛ

Рис. 2. Настройка премии за производственные результаты

Настройка категорий дохода

Для премий за производственные результаты следует установить Код дохода «2002» и в зависимости от периодичности премии выбрать Категорию дохода из вариантов:

Рис. 3. Настройка премии, выплачиваемой за счет средств прибыли организации

Для премий, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений следует установить Код дохода 2003.

Предоставляется выбор Категории дохода из следующих вариантов:

Рис. 4. Документ «Премия»

Обе категории регистрируют Дату фактического получения дохода в отчете 6­НДФЛ днем реальной выплаты дохода сотруднику.

Обратите внимание, что уточнение категории в этом случае важно для выбора ставки НДФЛ нерезидентам. Налог по ставке 13 % с такой премии для нерезидентов в соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ в программе исчисляется, если Категории дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.

Рассмотрим примеры настройки премий в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 и отражения в расчете 6­НДФЛ.

Пример 1

Премия ежемесячная за январь в размере 10 000 руб., настроенная в соответствии с указанными выше рекомендациями, начислена и выплачена сотруднику в межрасчетный период 15 февраля 2018 года.

Ежемесячная премия с Кодом дохода «2002» и Категорией дохода «Оплата труда» начисляется по отдельному документу. Премия заявлена, как ежемесячная. Месяц, по итогам которого она начисляется, в целях определения Даты фактического дохода – январь 2018 года, указывается в поле Месяц (рис. 4).

Следовательно, в Разделе 2 отчета 6­НДФЛ за I квартал 2018 года премия ежемесячная за январь отоб­ражается в строках:

Пример 2

Премия разовая за январь в размере 10 000 руб., настроенная в соответствии с указанными выше рекомендациями, начислена и выплачена в межрасчетный период 15 февраля 2018 года.

Разовая премия с Кодом дохода «2002» и Категорией дохода «Прочие доходы от трудовой деятельности» начисляется по отдельному документу аналогично Примеру 1.

В Разделе 2 отчета 6­НДФЛ за I квартал 2018 года премия разовая за январь отображается в строках:

Пример 3

Премия к юбилею сотруднику в размере 10 000 руб., настроенная в соответствии с указанными выше рекомендациями, начислена и выплачена в межрасчетный период 15 февраля 2018 года

Премия к юбилею сотруднику с Кодом дохода «2003» и Категорией дохода «Прочие доходы от трудовой деятельности» начисляется по отдельному документу аналогично Примеру 1.

В Разделе 2 отчета 6­НДФЛ за I квартал 2018 года премия разовая за январь отображается в строках:

Обратите внимание, в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3) не рекомендуется менять категории в настройках премий, начисленных ранее. Чтобы избежать изменений в уже сформированных отчетах, рекомендуется создавать новые виды расчета.

От редакции. На лекции «1С­Отчетность за I квартал 2018 года — новое в отчетности, на что обратить внимание» от 29.03.2018 эксперты 1С рассказывали об особенностях подготовки отчетности за I квартал 2018 года, в том числе о настройке премий. См. часть видеозаписи «Особенность подготовки „зарплатной“ отчетности в „1С:Зарплате и управлении персоналом 8“ (ред. 3)». Подробнее – в 1С:ИТС .

Источник

Учет показателей премирования при расчете среднего заработка (ЗУП 3.1.14.208)

Если в одном месяце начислено более одной премии за один и тот же показатель и период, то при расчете среднего заработка по умолчанию учитывается только одна из них (наибольшая).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Если Показатель не заполнен, то ЗУП 3 работает по старому алгоритму.

Пример 1. Настройка показателя годовой премии

Тогда в документе Премия не нужно будет указать за что начисляется премия.

Пример 2. Настройки показателя премии процентом

Сотруднику в сентябре 2020 г. начислена Премия процентом за один и тот же Показатель премирования двумя документами Премия в суммах: 3 500 руб. и 17 500 руб.

В октябрьской Командировке в расшифровке среднего заработка видно, что в среднем заработке учтена одна, наибольшая из двух премий процентом за сентябрь в сумме – 17 500 руб.

По ссылке Анализ премий открывается расшифровка по включению премий в средний.

Ссылка Анализ премий отображается автоматически, если у сотрудника за одни месяц назначены премии за один и тот же показатель.

Для исключения премии из среднего, необходимо установить в Анализе премий флажок в колонке Искл. напротив премии.

Для возможности по-новому вести учет премий в среднем заработке в регистре накопления Данные о начислениях для расчета среднего заработка (общий) ( e1cib/list/РегистрНакопления.ДанныеОНачисленияхДляРасчетаСреднегоЗаработкаОбщий ) появились новые реквизиты:

Источник