учет и отчетность для руков

Постановка управленческого учета с нуля

Автор: Юрий Мартынов Руководитель проектов 1С-WiseAdvice

Постановка управленческого учета с нуля

Автор: Юрий Мартынов
Руководитель проектов 1С-WiseAdvice

В условиях жесткой конкуренции и быстрых изменений внешней среды практически в каждой отрасли рынок заставляет взвешенно подходить к принятию управленческих решений. Задача по управлению компанией включает в себя управление персоналом, маркетингом, продажами, поставками и развитием компании.

По мере роста бизнеса собственникам/топ-менеджерам для выработки оптимального решения необходимо анализировать бόльшее количество информации. Для подготовки информации, необходимой для принятия эффективных управленческих решений, может использоваться управленческий учет, так как финансы являются связующим звеном всех областей управления и все принятые решения находят свое отражения в финансовом результате деятельности компании.

Управленческий учет подразумевает под собой систему правил сбора информации и методик ее интерпретации, используемых для обеспечения руководства компании (или других пользователей управленческих отчетов) максимально полными данными, необходимых для оптимального управления компанией.

Управленческий учет может состоять из различных модулей:

Организация управленческого учета на предприятии

При формировании методологии управленческого учета с нуля необходимо исходить из того, какой объем информации достаточен руководителям компании для выработки управленческих решений. Структура отчетов и состав показателей, характеризующих состояние компании, определяется конкретными задачами, стоящими перед пользователями отчетности.

На первом этапе, компания для ведения управленческого учета может использовать только «3 основных отчета»:

Методы составления управленческих отчетов на предприятии

Существует несколько методов составления управленческих отчетов на предприятии:

Организация управленческого учета на предприятии осуществляется в несколько этапов независимо от выбранного метода ведения учета.

Этапы внедрения управленческого учета на предприятии

Управленческий учет представляет собой инструмент, с помощью которого можно эффективно управлять финансовыми, материальными и людскими ресурсами. Основные этапы постановки и наладки управленческого учета включают в себя:

Остановимся на этих этапах подробнее:

Проведение анализа потребностей, диагностика бизнес-требований, описание существующей системы управления

Часто в компаниях уже используется управленческий учет в каком-либо виде – собираются показатели деятельности компании, формируются отчеты. Однако, эти отчеты могут не использоваться для анализа, так как содержат избыточную информацию или, наоборот, не позволяют сформировать суждение о состоянии компании.

Необходимо оценить требования к информации, которая требуется руководству компании для принятия решений, или для внешних пользователей отчетности (инвесторы, банки, заказчики, поставщики и пр.). Она должна быть достаточной, но не избыточной. Кроме требований к составу отчетности, необходимо проанализировать существующие в фирме системы учета на предмет оперативности, достоверности и полноты предоставления информации.

Определение целей деятельности компании, стратегии развития компании

Для проведения стратегического анализа деятельности компании необходимо разработать систему целей. Целей компании и методов их достижения может быть несколько, для каждой цели требуется выработать критерии оценки выполнения.

После оцифровки целей нужно провести стратегический анализ и выбрать приоритетные направления развития.

Описание бизнес-процессов компании

При описании существующих бизнес-процессов можно оценить их эффективность, увидеть проблемные места (дублирование ответственности, документов или, наоборот, отсутствие необходимых действий и документов).

Формирование требований к организационной структуре компании, финансовой структуре (определение различных ЦФО в рамках новой организационной структуре)

После описания бизнес-процессов может появится необходимость корректировки организационной структуры компании. Для качественной организации бизнес-процессов может возникнуть необходимость как в создании новых структурных подразделениях, так и в объединении существующих, чтобы исключить дублирование функций и ответственности.

На основе организационной структуры компании разрабатывается финансовая структура. В рамках этой работы из организационных звеньев (подразделений) формируются центры финансовой ответственности (ЦФО) и строится модель финансовой структуры.

Разработка методологии управленческого учета, модели учета, системы формирования управленческой отчетности, перечень и структура основных классификаторов.

Основной этап организации управленческого учета на предприятии, с помощью которого описывается структура всей внутренней управленческой отчетности. При этом не существуют жестких требований к разработке модели управленческого учета, так как для каждой компании она будет уникальной. На этом этапе необходимо определить какие отчеты (бюджеты) будут формироваться, их структуру и последовательность.

Разработка положения и стандарты по управленческому учету, учетную политику, систему контроля.

Учетная политика должна определять основные параметры управленческого учета. Система контроля предназначена для проверки корректности управленческого учета, точности и своевременности внесения данных в систему, предотвращение ошибок и т.д. Так же формализуются и закрепляются регламентами этапы сбора, регистрации и хранения информации, необходимой для принятия управленческих решений.

Подготовить техническое задание на автоматизацию управленческого учета.

Основная задача технического задания – определить и прописать требования к автоматизированной системе управленческого учета. Требования должны соответствовать трем к критериям: понятность, конкретность и тестируемость.

Для этого необходимо изучить рынок программных продуктов и выбрать программу, позволяющую внедрить управленческий учет на предприятии.

Ошибки и проблемы при постановке управленческого учета

С помощью настроенного управленческого учета руководители могут получить объективную информацию о текущем финансовом состоянии компании.

Однако, при наладке управленческого учета возможны ошибки, которые затрудняют формирование и анализ управленческой информации. Основные ошибки при постановке системы управленческого учета связаны с плохой проработкой или отсутствием информации по этапам внедрения, особенно это касается этапов анализа существующей ситуации.

Помимо этих ошибок можно выделить следующие:

В итоге внедренная система управленческого учета позволит сформировать управленческую отчетность, максимально соответствующую потребностям менеджмента компании или внешних пользователей.

Источник

Управленческая отчетность в 1С

Каждое предприятие можно представить, как совокупность множества процессов, направленных на достижение различных целей. Для успешной работы большого механизма необходимо грамотно управлять ими, организовывая и поддерживая их слаженность. От того, насколько правильно будет выстроена управленческая система зависит насколько эффективно будут работать взаимосвязанные между собой структуры предприятия: закупки, производство, продажи, персонал и т.п.

Именно планирование, анализ и контроль бизнес-процессов повышает эффективность работы организации. Все данные отражаются в отчетах, цель которых визуально показать текущую ситуацию на предприятии. Всего отчетностей различают две: бухгалтерскую и управленческую. Именно последнему виду мы и посвятим эту статью.

Управленческая отчетность (определение, отличие от бухгалтерской отчетности)

Управленческая отчетность (или внутренняя отчетность) представляет собой набор отчетов компании. Главная их задача: передача руководству или собственникам актуальных сведений о текущем положении дел компании. Простыми словами управленческая отчётность показывает итоги деятельности работы компании как в целом, так и в разрезе подразделений, дочерних организаций и дополнительных направлений деятельности. Формирование этой отчетности является добровольным и не регламентируется государством

Определяется ряд критериев, которым должна соответствовать управленческая отчетность и содержащиеся в ней сведения:

Управленческие отчеты позволяют руководству оценивать реальную ситуацию на предприятии, диагностировать текущее положение дел. Благодаря этому можно оперативно организовывать, регулировать и контролировать деятельность, осуществлять планирование и прогнозирование деятельности и всей компании, и ее структурных единиц.

Отличие между управленческой и бухгалтерской (или финансовой) отчетностью – аудитория, для которой они адресованы. Данные, содержащиеся в управленческих отчетах, предназначены для внутренних пользователей. Финансовая отчетность составляется для внешних – в первую очередь, контролирующих и проверяющих органов.

Помимо этого, существует еще целый ряд характеристик, являющихся критериями для разграничения управленческого и финансового учета. В таблице ниже более детально можно рассмотреть различия между регламентированным и управленческим учетом.

Регламентированный (бухгалтерский) учет

Внешние контролирующие органы

Руководство организации, владельцы бизнеса, топ-менеджмент

Методы ведения учета

Руководствоваться нормативными актами

В соответствии с распоряжениями руководителя

Подготовка отчетности для внешних пользователей

Анализ и планирование дальнейшей деятельности организации

Сроки предоставления данных

Установлены внутри организации

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Ведение является обязательным

Ведение осуществляется добровольно

Степень отражения информации

Отсутствует детальное описание

Подробное и детальное описание

Даты предоставления отчетности установлены законодательством

Отсутствуют жесткие сроки

Состав управленческой отчетности

На состав управленческой отчетности влияют в первую очередь потребности владельцев бизнеса и его руководителей. Именно они влияют на ее наполняемость и формирование. Состав комплекта управленческой отчетности варьируется, если потребности руководства меняются.

3 основных вида такой отчетности:

Помимо основных отчетов, представленных выше, на предприятии может формироваться и дополнительная востребованная отчетность:

Управленческий учет предприятия любого масштаба, на базе 1С:Предприятие 8

БИТ.ФИНАНС/Управленческий учет

Формы управленческой отчетности

Повторим, управленческая отчетность не регламентируется, поэтому формы этой отчетности отличаются от бухгалтерской и налоговой. Формат каждого отчета разрабатывается и согласовывается внутри компании. Организация может индивидуально использовать дополнительные формы, которые отвечают только ее потребностям и содержат исключительно те данные, которые требуются компании.

Далее на примерах разберем самые популярные формы управленческой отчетности.

Отчет о прибылях и убытках (ОПИУ)

«Отчет о прибылях и убытках (ОПИУ)» показывает деятельности фирмы в течение заданного периода. С его помощью вы можете оценить насколько рентабельной является компания. Сопоставляя доходы с расходами, отчет иллюстрирует, как получилась прибыль или из-за чего возник убыток, выявляя участки бизнеса, рентабельность которых минимальна, равна нулю или принимает даже отрицательные значения.

Для удобной работы с управленческой отчетности хорошо подойдет автоматизация процессов на базе 1С. Например, для крупных предприятий можно использовать «1С:ERP», «1С:Управление холдингом» или БИТ.ФИНАНС.

«Отчет о прибылях и убытках» делится на две части: доходную и расходную. Особое внимание уделяется описанию расходной части, и она описывается детальнее. Расходы детализируются в соответствии с перечнем статей затрат. Результаты характеризуются следующими показателями:

Отчет ОДДС

Отчет ОДДС отображает потоки денежных средств в фирме. Он показывает, сколько фирма получила денег, сколько и на что они были израсходованы, сколько в конце осталось. На базе ОДДС дают заключения, насколько фирма может поддержать свою текущую деятельность, а также оплачивать кредиты и развиваться.

ОДДС – самый простой, доступный и распространенный среди управленческих отчетов, находит активное применение в практически любой организации. В отчете о движении денежных средств все денежные потоки организации подразделяются по видам деятельности:

Управленческий баланс

Управленческий баланс содержит в себе данные двух управленческих отчетов: отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств. Этот вид отчета позволяет контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность компании, а также распределять ее прибыль. Управленческий баланс предоставляет пользователю данные об активах и пассивах компании, которые создают убытки.

Управленческий баланс формируется реже, чем другие управленческие отчеты, но является эффективным инструментом для осуществления контроля над тем, насколько корректно ведется учет в компании и формируются ОПУ и ОДДС.

Порядок организации управленческой отчетности

Работа с управленческой отчетностью осуществляется поэтапно. Важно контролировать каждый из этапов, по ходу выполнения работ. Соблюдая рекомендации управленческая отчетность будет формироваться корректно. Это позволит руководству предприятия принимать взвешенные управленческие решения и эффективно решать возникающие перед ним задачи.

Этапы управленческой отчетности:

Иными словами, управленческая отчетность — это планирование, сбор, обработка, систематизация, анализ и контроль информации.

Управленческая отчетность в 1С:Бухгалтерия 8.3

Программный продукт «1С:Бухгалтерия» применяется для решения задач бухгалтерского и налогового учета. Однако, есть несколько способов получить управленческую отчетность, полезную для собственников, и из нее:

Кроме типового функционала формирование управленческих отчетов в «1С:Бухгалтерии» реализуется следующими способами:

Далее мы рассмотрим формирование управленческой отчетности с помощью инструментов, содержащихся в базе 1С:

Бухгалтерская отчетность

Уметь ориентировать в бухгалтерской отчетности важно для каждого руководителя и собственника. В нее включены основные показатели деятельности компании:

Главный минус такой отчетности – регламентированные сроки. Составлять ее следует раз в месяц/квартал не раньше 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчеты для руководителя

Отчеты для руководителя поделены на группы в соответствии с их тематикой. Рассмотрим подробнее каждый их них по отдельности.

Обязательная финансовая отчетность

Финансовый анализ позволяет в одном окне видеть всю аналитику по бухгалтерской отчетности за выбранный период по каждой компании:

Дополнительная аналитическая отчетность

Отчет «Монитор налогов и отчетности» показывает данные по уплате всех налогов и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности на текущую дату в виде индикаторов. Монитор особенно будет полезен для компаний, применяющих УСН или ЕНВД. Для идентификации проблемных участков предусмотрены статусы:

Анализ статуса оплаты налогов производится по общим правилам ведения бухгалтерского учета и на основе проводок по счетам бухгалтерского учета.

С помощью других дополнительных отчетов можно выполнить детальный анализ каждого финансового показателя деятельности компании как по каждой организации, так и по всем компаниям в сумме, если они ведутся в одной базе.

Например, анализ валовой прибыли позволяет получить информацию по валовой прибыли компании (выручка за вычетом себестоимости товаров) в следующих разрезах:

Платежный календарь

Рассмотрим подробнее не менее важный инструмент управления финансами – платежный календарь. Встроенный в «1С:Бухгалтерию» платежный календарь формирует ежедневый план поступлений и расходов денежных средств по следующим разделам:

Для полноценной работы платежного календаря необходимо включить функциональность планирования платежей в настройках программы и установить сроки оплаты по умолчанию.

В качестве основания для добавления платежа в календарь могут использоваться различные документы конфигурации. Например, такие как «Счет покупателю», «Реализация (акты, закладные)», «Счет от поставщика» или «Поступление (акты, накладные)» и прочие.

Расчет сумм налогов и взносов производится в соответствии с заполненными декларациями, введенными начислениями в бухгалтерских проводках. Прочерк в графе суммы означает, что подошел срок уплаты текущего налога, но в базе нет декларации или начисления налога.

Платежный календарь в 1С Бухгалтерия является простым и наглядным управленческим отчетом, с помощью которого можно управлять денежными потоками, предупреждать наступление кассового разрыва и контролировать оплату налогов и других обязательных платежей.

Внешние специализированные и универсальные отчеты для 1С

Внешние отчеты позволяют реализовать необходимый внешний вид и структуру представления данных. Каждая компания может разработать собственные уникальные управленческие отчеты, которые будут использовать уже существующую информацию в «1С:Бухгалтерии». Внешние отчеты могут быть разработаны практически любым специалистом 1С. Их использование позволит, не внося изменений в прикладное решение, получить в кратчайшие сроки необходимые отчеты в том виде, как это необходимо руководителю компании или собственнику.

Универсальные отчеты работают по другому принципу – на существующем движке формирования формы отчета пользователь «1С:Бухгалтерии», например, финансовый директор и бухгалтер, может с помощью специальной настройки интерактивно создать необходимый вид отчета, не прибегая к помощи разработчиков. В основном, эти отчеты формируются на основе бухгалтерских проводок между заданными счетами бухгалтерского учета.

Для каждой строки отчета назначает определенное правило, например:

Таким образом, пользователь 1С может создать несколько различных настроек универсального отчета сохранить их и использовать построенную модель управленческого учета во всех базах «1С:Бухгалтерия».

Управленческая аналитика в 1С

Рассмотренные выше способы формирования управленческой отчетности в 1С Бухгалтерии подразумевают вывод в отчет уже существующей в базе информации. Что же делать если аналитики, используемой в бухгалтерском учете недостаточно? Или трактовка операций в управленческом учете отличается от бухгалтерской?

Решение этих вопросов может вызвать определенные трудности, связанные как техническими особенностями типового решения 1С, так и с организационными, например, разделения доступа. Реализовать сбор дополнительной управленческой аналитики в «1С:Бухгалтерии» можно с помощью следующих способов:

Такое решение позволит существенно упростить получение управленческих данных и избежать изменения конфигурации. Но при этом заполнение дополнительных аналитик может вызвать увеличение трудозатрат бухгалтерской службы компании.

Кроме добавления самих элементов управленческого учета в «1С:Бухгалтерия» необходимо описать методику их использования и заполнения, регламентировать сроки подготовки управленческих отчетов и определить ответственных за корректность предоставленных данных.

В заключении можно отметить, что подготовка управленческой отчетности в «1С:Бухгалтерия» без использования дополнительных инструментов подойдет небольшим и средним компаниям с минимальными расхождениями между методиками управленческого и бухгалтерского учета.

Реализацию более сложных моделей управленческого учета, например, при наличии операций, которые учитываются по-разному в разных системах учета или не учитываются в бухгалтерии вовсе, лучше реализовать с помощью систем, приспособленных для этого.

Выводы

Отвечая на вопрос, насколько оправданным является ведение в организации управленческого учета, следует сопоставить полученный от его внедрения экономический эффект с затратами, которые она понесет в ходе его постановки. Если первый показатель перевешивает второй, то принятое решение является целесообразным.

Управленческая отчетность — внутренняя отчетность предприятия, предоставляющая данные о результатах деятельности подразделений организации по различным направлениям, проектам или регионам. Потребители данных управленческой отчетности – менеджмент организации, владельцы бизнеса и топ-менеджеры, используют ее для управления предприятием, планирования, анализа, прогнозирования и общего контроля его деятельности.

Процедуры, нормы и стандарты, в соответствии с которыми ведется управленческий учет и осуществляется формирование управленческой отчетности, никак не регламентированы в действующем законодательстве. Формы отчетов, структура данных, набор показателей, периодичность и сроки формирования отчетности напрямую определяются особенностями финансово-хозяйственной деятельности организации. Другой ключевой фактор – цели, для достижения которых ведется управленческий учет, и которые диктуются потребителями данных этой отчетности.

Управленческую отчетность следует рассматривать не как итог управленческого анализа, а, скорее, как материал для его проведения, на основе результатов которого в дальнейшем можно будет сформировать оценку результатов деятельности компании, оценить степень достижения поставленных целей и степень, в которой рациональными и обоснованными были принятые менеджментом управленческие решения.

Хотите посмотреть, как работает БИТ.ФИНАНС.Управленческий учет вживую? Оформите заявку на тест-драйв и испытайте программу в действии!

Источник

Какую отчетность сдает ООО

И как сдать все вовремя и ничего не забыть

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще

Отчеты ООО, каждый квартал

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 бухотчетность на бумаге могут сдать только субъекты малого бизнеса из реестра ФНС, а с 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде.

Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Источник