учет гоз в 1с комплексная автоматизация
Учет гоз в 1с комплексная автоматизация
Звонок по России бесплатный: 8-800-222-67-86
Онлайн обучение 1С доступно и понятно для каждого пользователя
Телефон, WhatsApp, Телеграм :+7 (911)777-22-47
ЧИТАТЬ СТАТЬЮ
Как учесть расходы
на доставку от переработчика в
1С Комплексная автоматизация 2?
Присоединяйтесь в VK:
Подпишитесь на канал YouTube:
Перейти к разделам:
НАЧАЛО 15 НОЯБРЯ 2021!
5 шагов настройки учета по Гособоронзаказу в 1С Комплексная автоматизация 2
Вопрос:
Как организовать учет по Гособоронзаказу (ГОЗ) в 1С Комплексная автоматизация 2? И какими отчетами можно просмотреть операции в рамках ГОЗ?
Учет операций по контрактам в рамках Гособоронзаказа в 1С Комплексная автоматизация 2 организован на базе Направлений деятельности.
Начальная настройка делается в несколько основных шагов.
Здесь необходимо установить флажок «Финансовый результат по направлениям деятельности». Этот флажок включает использование направлений деятельности в программе и без него ничего не будет работать:
1С Комплексная автоматизация 2: настройка учета по направлениям деятельности
Здесь включается уже непосредственно учет по Гособоронзаказам. Если поставить этот флажок, то появляется возможность к направлениям деятельности и банковским счетам привязать госконтракт:
1С Комплексная автоматизация 2: настройка учета по госконтрактам (ГОЗ)
Здесь мы заполняем справочник направлений деятельности. Для каждого в отдельности включается учет ГОЗ:
1С Комплексная автоматизация 2: направление деятельности
После этого нужно обязательно создать и заполнить карточку Госконтракта:
1С Комплексная автоматизация 2: карточка госконтракта
Для учета по ГОЗ потребуется привязать выделенный под расчеты по государственному контракту банковский счет к соответствующему Госконтракту:
1С Комплексная автоматизация 2: привязка банковского счета к госконтракту (ГОЗ)
А на закладке «Дополнительно» карточки счета указывается соответствующее направление деятельности:
1С Комплексная автоматизация 2: привязка банковского счета к направлению деятельности
Шаг 5. Настройка учета закупок, производства, складских остатков и т.д
Но самое сложное начинается дальше. Потому что, дальше потребуется настроить учет по самим направлениям деятельности. Строгость требований к учету может быть разной для разных госконтрактов и от этого зависят настройки разделов учета:
Это тема настолько важная и сложная, что ей посвящен отдельный раздел в курсе «1С Комплексная автоматизация 2: учет производства и затрат».
Если вы хотите разобраться, чтобы у вас успешно закрывались периоды и формировалась отчетность, то приходите на курс:
Автоматизация отчета об исполнении гособоронзаказа (по Постановлению правительства №543) в программе 1С:Управление производственным предприятием 8
В данной статье пойдет речь об автоматизации заполнения отчета «Исполнение контрактов ГОЗ» в УПП.
Данный отчет был введен Постановлением правительства РФ от 04.05.2018 N 543 для контрактов Минобороны. Предприятия обязаны сдавать отчет ежемесячно до 10го числа нарастающим итогам.
Отчет является продолжением общей политики ужесточения контроля за расходованием средств, которые выделяются для выполнения госконтрактов, и очень хорошо отражает баланс по каждому контракту: потрачены ли средства на его выполнение или выводятся для других целей.
Форма отчета реализована во всех основных конфигурациях 1С в составе регламентированной отчетности.
В данном отчете фирмой 1С реализована выгрузка файла в формате, определенн о м Министерством обороны.
При этом автоматическое заполнение отчета сейчас работает для конфигураций «1С:ERP Управление предприятием 8 » и «1С:Комплексная автоматизация 8», потому что в них возможен полноценный прозрачный раздельный учет с использованием справочника «Направления деятельности».
На других конфигурациях, в частности, в «1С:УПП» автоматизация заполнения не предполагается.
Сами контракты хранятся в типовом справочнике «Контракты с заказчиками».
В этом справочнике хранятся все данные по контракту: ИГК, банковский счет и т.д.
По банковскому счету мы можем вывести в отчет движения денежных средств.
Также здесь указывается ссылка на договор с покупателем, и по данной связке мы « вытаскиваем » в отчет информацию по поступлению денег, по реализации, задолженности и т.д.
На другой вкладке вводится калькуляция, которая потом будет выводится в отчет в колонку «Плановых значений».
В данной вкладке нам пришлось добавить нетиповые реквизиты (вроде «Сумма кредита» и т.д.).
Заполненный справочник «Контракты с заказчиками» необходимо связать с номенклатурной группой, чтобы в дальнейшем можно было вывести в отчет данные из блока учета затрат. Для этого мы добавили в номенклатурную группу необходимую ссылку.
Данные о поставщиках, задолженности и т.д. реализованы через типовой функционал. В договоре с поставщиком надо указать ссылку на контракт, в рамках которого он заключен, после чего в отчет уже можно выводить информацию по оплате такого договора, поступлениях ТМЦ по нему и т.д.
Самый простой вариант – поделить материалы с помощью виртуальных складов. На каждый контракт ввести отдельный склад, приходовать и списывать материалы на него. Этот вариант самый прозрачный с точки зрения учета, потому что склады будет видно в «оборотке» и во всех документах.
Если простой вариант не подходит по каким-то причинам, то можно также поделить ТМЦ с помощью механизма резервирования на складах. Для этого под каждый контракт с заказчиком создается документ «Заказ клиента». При закупке/выпуске, данный заказ указывается в колонке «Резерв», после чего он обособляется на складе и в дальнейшем этот заказ нужно будет указывать во всех складских документах.
Этот вариант позволяет поделить ТМЦ в количественном и суммовом выражении на складе.
Обращаю внимание, что такой учет, хоть и является правильным с точки зрения раздельного учета (и принципиально похож на то, что реализовано в ERP), повышает нагрузку на склады.
Самый специфичный вариант деления (однако, очень часто встречающийся на предприятиях) – это деление с помощью характеристик номенклатуры. По всем ТМЦ включается учет по характеристикам, в характеристику прописывается ссылка на контракт, и дальше информация о том, чей материал лежит на складе, берется непосредственно из характеристики. Этот вариант позволит нам собрать отчет, но при этом требует тщательной проработки прав пользователей – чтобы они не меняли контракты в характеристике «задним числом».
Какой выбрать вариант зависит от того, как предприятие ведет учет сейчас. Как я уже говорила, отчет заполняется с начала ведения контракта, так что если раздельный учет ТМЦ как-то организован, то лучше отталкиваться от этого ведения. Если учета не было, то можно выбирать тот вариант, который больше подходит предприятию.
В нашей версии отчета реализовано заполнение по второму варианту (с использованием Заказов клиента). При этом обращаю внимание, что он работает только для Партионного учета. Если у вас включен РАУЗ, то надо использовать другой вариант деления ТМЦ.
После заполнения основной информации можно будет получить заполнение отчета в автоматизированном виде:
Я рассказала только о некоторых моментах заполнения отчета в 1С: УПП. Понятно, что раздельный учет имеет сотни нюансов, которые требуется учитывать в каждом конкретном случае.
С 2021 года обязателен к применению новый ФСБУ 5/2019 «Запасы». Его положения регулируют учёт материалов, товаров, готовой продукции и незавершённого производства. В соответствии с пп. «б» п. 18 ФСБУ 5/2019 «В себестоимость приобретаемых (создаваемых) запасов не включаются управленческие расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением (созданием) запасов». Соответственно, в учётной политике нельзя предусматривать распределение управленческих расходов на себестоимость, т.е. списание общехозяйственных расходов проводкой Дт20 Кт26 в большинстве случаев будет неправомерно. Единственный допустимый вариант — списывать общехозяйственные расходы на финансовый результат проводкой Дт90 Кт26.
Для организаций, выполняющих государственный оборонный заказ и применяющих раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности возникает проблема – невозможность определения доли общехозяйственных расходов, отнесенной на контракт ГОЗ.
Существует несколько способов решения задачи: организация параллельного управленческого учета, разделение информационных баз и т.д. Очевидные минусы таких решений – стоимость реализации, трудоемкость использования, снижение надежности системы в целом, необходимость контроля сходимости данных бухгалтерского и управленческого учета и т.п.
В подсистеме «Раздельный учет ГОЗ» применяется способ, позволяющий распределять косвенные расходы по контрактам ГОЗ с одновременным отнесением их на финансовый результат. Таким образом, сохраняется информация для целей раздельного учета без искажений данных бухгалтерского учета.
В подсистеме реализован механизм распределения косвенных расходов на счетах 26 (общехозяйственные расходы) и 44 (расходы на продажу). Раздельный учет реализован постатейным распределением затрат по номенклатурным группам счета 90:
Для использования механизма распределения, заложенного в подсистему «Раздельный учет ГОЗ» необходимо выполнить настройку распределения с помощью документа «Учетная политика распределения косвенных расходов»:
В основе распределения лежит универсальный механизм, позволяющий распределять «что угодно» (любые статьи затрат), «как угодно» (разные базы распределения), «куда угодно» (произвольный перечень номенклатурных групп). Подсистема позволяет выполнить индивидуальные настройки распределения для каждой статьи затрат.
Непосредственно распределение осуществляется в момент выполнения регламентной операции «Закрытие месяца». Результатом распределения являются соответствующие бухгалтерские проводки:
В отчете «Исполнение контрактов ГОЗ» результат распределения отражается в строке 3.2 «Административно-управленческие расходы»:
Так же в подсистеме формируется «Справка-расчет распределения косвенных расходов»:
Аналогично выполняется настройка и распределение косвенных расходов на счете 44.
В данной статье мы рассмотрели решение эффективного и универсального способа распределения косвенных расходов с учетом требований законодательства в части организации бухгалтерского учета и раздельного учета по гособоронзаказу.
Автоматизация учета в соответствии с 275-ФЗ от 29.12.2012г.
Помимо ужесточения контроля со стороны казначейства и банковского сопровождения операций ГОЗ (Постановление Правительства от 28 декабря 2017 года № 1680, Федеральный закон от 29.07.2018 № 263-ФЗ, Приказ Минфина от 22.06.2018 № 143н), была введена административная ответственность для Поставщиков ГОЗ и/или единственных производителей продукции и услуг за неисполнение или уклонение от исполнения контрактов (Постановление Правительства от 30.03.2018 № 353).
В силу ограниченного числа поставщиков товаров и услуг для целей государственной обороны и растущим спросом от государственных заказчиков большая часть головных исполнителей выполняют одновременно несколько ГОЗ. Длительность исполнения большинства таких заказов на сегодняшний день превышает срок один год. В ввиду указанных причин ручное составление отчета об исполнении ГОЗ каждый месяц, либо сбор информации в указанный отчет в течении 10 дней по запросу МО, уже в конце 2018 года встало для учетных и финансовых служб членов кооперации огромной проблемой.
Для эффективного и быстрого внедрения автоматизированного учета по Федеральному закону №275-ФЗ от 29.12.2012 помощь специалиста необходима.
В данной статье рассматривается суть Закона 275-ФЗ, а также учетные задачи, которые были поставлены российским законодательством перед исполнителями ГОЗ в последних поправках закона и варианты их решения на базе продуктов «1С». Особое внимание уделено функционалу прикладных решений «1С:ERP Управление предприятием 2» и «1С:Комплексная автоматизация» ред. 2.4.
Юридическая сторона государственного оборонного заказа
Итак, закон о гособоронзаказе представляет собой нормативный правовой акт, содержащий правила осуществления закупочных процедур в сфере оборонно-промышленного комплекса, и устанавливает отношения между заказчиком и исполнителем.
Гособоронзаказ представляет собой установленные Правительством РФ задания (необходимость) на определенную продукцию, работы или услуги для целей обеспечения безопасности и обороны страны, а также поставку товаров в сфере военного сотрудничества с зарубежными государствами.
Статьей 3 Закона 275-ФЗ закреплены основные понятия, используемые в указанном нормативном правовом акте. Так, среди лиц, участвующих в процессе гособоронзаказа, названы: заказчик, головной исполнитель, исполнитель и уполномоченный банк. Заказчиками в сфере гособоронзаказа являются «Росатом», «Роскосмос», а также федеральный орган исполнительной власти. Необходимо обратить внимание на то, что головной исполнитель — это то лицо, с которым у заказчика заключен контракт, при этом исполнитель — лицо, которое входит в состав кооперации головного исполнителя.
Федеральный закон № 159 от 29.06.2015 вводит следующие понятия:
предоставлять информацию о каждом привлеченном им в целях исполнения контракта исполнителе (полное наименование исполнителя, его адрес (место нахождения), номера телефонов руководителя, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет в налоговом органе);
предоставлять информацию о затратах по исполненным контрактам;
обеспечивать осуществление государственным заказчиком и контролирующим органом контроля за исполнением государственного контракта, в том числе на отдельных этапах его исполнения;
открывать отдельные банковские счета по каждому государственному контракту;
соблюдать особый порядок расчетов при использовании отдельных банковских счетов;
предоставлять копии документов-оснований для выполнения платежей;
обеспечивать целевое использование денежных средств и возможность внешнего контроля за движением денежных средств.
Кроме того, Федеральный закон №275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» устанавливает требования о ведении раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому государственному контракту для головных исполнителей и по каждому контракту для участников кооперации по государственному оборонному заказу.
18) ведет раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому государственному контракту.
16) ведет раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому контракту».
Суть раздельного учета и как его вести прописано в Постановлении Правительства от 19.01.1998 года №47 «О правилах ведения организациями, выполняющими Государственный заказ за счет средств федерального бюджета, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности». В частности, поправки, вносимые в данный нормативный акт Постановлением Правительства РФ от 4 мая 2018 г. № 543 закрепляют форму и правила заполнения отчета об исполнении госконтракта организацией, выполняющей ГОЗ.
Приведенный анализ текста Федерального закона от 29.12.2012 №275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» и его изменений позволяет выделить три основных направления государственного контроля (надзора) в сфере государственного оборонного заказа (см. рисунок №1):
Рисунок 1: Направления государственного контроля в рамках осуществления ГОЗ
Государственный заказчик как инвестор
Осуществляя контроль по данным направлениям, государство является одновременно и заказчиком, и инвестором, что позволяет решать выдвигаемые им контрольные задачи посредством общепринятых норм и сложившейся практики управленческого учета, а именно:
калькуляция цен на продукцию и услуги ГОЗ фактически отражает не только используемые при изготовлении продукции и оказании услуг технологии, но и методы управления, применяемые организацией-исполнителем, доступ исполнителя к ресурсам, сложившуюся конкурентную среду и т.п.;
в распоряжении денежными средствами проявляется способность организации-исполнителя эффективно использовать оборотные средства, включая полученные в рамках ГОЗ авансы, для приобретения ресурсов, необходимых в производстве;
обособленное (тождественно равное понятию раздельный учет) формирование и использование ресурсов в процессе изготовления продукции позволяет подтвердить обоснованность ее фактической себестоимости;
по результатам формирования финансового результата по контракту фактические расходы на его исполнение могут быть сопоставлены с плановыми расходами, которые предполагались на этапе формирования цен на продукцию. Результаты план-фактного анализа могут быть учтены при планировании и заключении новых контрактов.
С этой точки зрения усиление контроля за ведением деятельности в рамках гособоронзаказа, посредством отчета об исполнении ГОЗ представляется обоснованным, ведь детализированный учет доходов и расходов позволяет исполнителям гозоборонзаказа отчитаться перед заказчиком, а также обосновать расходование бюджетных средств.
Сложности неавтоматизированного учета по 275-ФЗ
На сегодняшний день, у многих предприятий учет в соответствии с Законом №275-ФЗ не автоматизирован, а отчет по исполнению ГОЗ составляется вручную на основании первичной документации. В данном случае возникают следующие трудности при формировании отчетности:
1. в организациях, как правило, отсутствуют отдельные склады под учет движения материально-производственных запасов (далее по тексту – МПЗ) под нужный ГОЗ, вследствие чего отсутствует первичная документация отдельно по учету МПЗ в рамках ГОЗ. Материалы, приобретенные за счет средств на специальном расчетном счете, физически хранятся и используются вместе с материальными ресурсами, оплаченными с обычных счетов и/или потребляемых на производство продукции, которая реализуется по договорам купли-продажи. Первичная документация ведется в целом по общему складу, по этой причине вычленить движение МПЗ по ГОЗ фактически невозможно. Таким образом, подготовка информации для формирования Отчетности в части учета движений и преобразований МПЗ, а также незавершенного производства по госконтракту на основании первичных документов данным фактом существенна осложнена.
2. Осуществление нескольких ГОЗ одновременно, в рамках которых производится однотипная продукция, требующая одинаковый набор материалов. В виду этого, материалы для однотипных заказов закупаются одной сделкой с Поставщиком. Довольно часто такие сделки оплачиваются с авансов государства по одному из заключенных госконтрактов (что прямо не запрещается нормативными актами РФ). При составлении отчетности в таких случаях используются контрольные правила, которые регулируют распределение ресурсов между ГОЗ. Учет таких операций вручную затруднителен.
3. Строгий контроль за распоряжением денежными средствами на специальных счетах в целях осуществления ГОЗ. Распоряжение денежными средствами на специальных счетах по ГОЗ строго регламентировано (в т. ч. установлением лимитов списания средств со специальных счетов на обычные расчетные счета собственные или поставщиков), ввиду этого организация вынуждена осуществлять траты с обычных расчетных счетов, с которых помимо прочего осуществляются платежи и по обычному виду деятельности. Таким образом, сбор информации для подготовки отчетности по ГОЗ трудно реализуем. Кроме того, для осуществления перечисления денежных средств со специального счета, требуется подготовка пакета документов-оснований для операции для отправки в банк, а также тщательная проверка на соответствие текущему законодательству.
4. Соблюдение сумм затрат по статьям калькуляций. По договору ГОЗ закрепляется плановая калькуляция производства в разрезе статей калькуляции. Организация должна укладываться в итоговую сумму по каждой статье калькуляции. Без оперативной информации о состоянии исполнения каждого ГОЗ, контроль сумм затрат в разрезе статей калькуляций не представляется возможным.
5. Отчет об исполнении государственного оборонного заказа имеет сложную структуру, часть которой отражает ресурсы, задействованные для исполнения контракта в разрезе источников формирования, а другая часть представляет списание и перераспределение (т.е. движение) этих ресурсов для исполнения контракта в отчетный период. Помимо этого, информация о ресурсах подразделяется на ресурсы: в рамках контракта, привлечённые с других госконтрактов, собственные ресурсы организации. Информация о движении ресурсов подразделяется на: использование в рамках контракта, использование на нужды другого госконтракта, а также использование собственных ресурсов организации. Сведение вручную необходимой информации в такой отчет занимает большое количество времени. При сдаче отчетности проверяются контрольные соотношения, несоблюдения которых может привести к дополнительной проверке и корректировкам. Это может, в свою очередь, привести к санкциям за срыв сроков сдачи.
Автоматизация учета в соответствии с 275-ФЗ на базе прикладных решений «1С»
Решение указанных проблем представлено в программных продуктах «1С»:
В перечисленных прикладных решениях (за исключением «1С:Налогоплательщик 8») раздельный учет ведется на базе бухгалтерского посредством аналитических счетов. Бухгалтерский учет в свою очередь ведется на синтетических счетах и представляет обобщенную информацию о результатах хозяйственной деятельности. При закреплении хозяйственной операции в информационной базе (проведении документа) образуются проводки по субсчетам, которые связывают между собой информацию синтетических и аналитических счетов. Аналитический счет (или аналитика, субконто) дает возможность получать детализированные отчеты, расшифровывая информацию синтетического счета по различным показателям (не только по стоимостным и количественным). Такая технология учета позволяет получать данные в соответствии с требованиями Закона 275-ФЗ.
Каждая из приведенных ниже конфигураций удовлетворяет определенный набор потребностей, выявленных Федеральным законодательством о гособонзаказе.
Конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия ПРОФ» ред. 3.0 и «1С:Налогоплательщик 8»
Конфигурация «1С:Бухгалтерия предприятия КОРП» ред. 3.0
Имеется форма отчетности, выгрузка отчета в электронном варианте для отправки по каналам ТКС в соответствующий орган, проверка контрольных соотношений, а также отправка отчета напрямую через программу внутри сервиса «1С-Отчетность». Данная функция частично упрощает процесс заполнения отчета по исполнению ГОЗ: все отчеты находятся в одном хранилище, с помощью сервиса «1С-Отчетность» снижается риск ошибки составления отчета.
Ведение справочника «Государственные контракты» (указывается уполномоченный банк, идентификатор госконтракта), который указывается в элементах справочника «Договоры» с членами кооперации. Этот функционал позволяет вести сложную структуру кооперации исполнителей госконтрактов.
Для расчетных счетов НЕ предусмотрен признак специальности счета, программа не производит контроль корректности формирования платежного документа.
При проведении банка в программе аналитический учет по госконтракту не осуществляется, таким образом контроль исполнения смет в разрезе статей калькуляции не осуществляется. (Решить данный вопрос возможно, например, заведением отдельной группы статей ДДС под движения по ГОЗ для отражения данных движений в оборотно-сальдовой ведомости 51 счета в разрезе статей ДДС с иерархией и банковских счетов).
При проведении поступления товаров и услуг аналитический учет по госконтракту отсутствует (ни по товарам, ни по взаиморасчетам) – учет товародвижения возможно организовать созданием отдельного элемента справочника «Склады» для каждого госконтракта, учет взаиморасчетов можно отследить по договорам с контрагентами.
При закрытии периодов по определению совокупных доходов и расходов аналитический учет по госконтракту не осуществляется – возможно заведение номенклатурных групп под каждый госконтракт.
Отчет об исполнении ГОЗ заполняется только вручную.
Аналитический учет в данной конфигурации можно настроить под нужды раздельного учета для организаций-исполнителей с одноэтапным и быстрым процессом производства, либо занимающихся перепродажей товаров/материалов.
В конфигурациях «1С:ERP Управление предприятием» ред. 2 и «1С:Комплексная автоматизация» ред. 2.4 (Далее по тексту – 1С:ERP и 1С:КА соответственно) реализован наиболее полный функционал учета по государственным оборонным заказам, эти два прикладных решения подойдут Головным исполнителям, в том числе обязанным предоставлять отчет об исполнении ГОЗ ежемесячно.
Учет госконтрактов
Основным преимуществом данных конфигураций является возможность ведения раздельного учета. Методика ведения основана на использовании справочника «Направления деятельности», когда каждый контракт представлен отдельным направлением деятельности (т.е. одному госконтракту соответствует одно направление деятельности). Для обеспечения условий формирования отчета Исполнение контрактов ГОЗ используется классификация направлений деятельности по типу деятельности – «Контракт ГОЗ» и «Иная» (гражданская продукция). По ссылке «Параметры учета» вводится информация о плановых показателях ГОЗ, которая отразится в отчете в столбце «Целевые параметры контракта, руб. коп.» (см. рисунок №2).
Рисунок 2: Элемент справочника «Направление деятельности» для аналитики госконтракта в 1С:ERP и 1С:КА
Справочник «Государственный контракт» помимо идентификатора и уполномоченного банка имеет больше реквизитов, что позволяет хранить больше учетной информации о госконтракте (см. рисунок №3).
Рисунок 3: Элемент справочника «Государственный контракт» конфигурации 1С:ERP и 1С:К А
Учет взаиморасчетов с контрагентами
Аналитический учет в разрезе ГОЗ по взаиморасчетам с покупателями и поставщиками осуществляется в случае, если для элемента справочника «Договоры» с контрагентом указан соответствующий элемент справочника «Государственный контракт» (см. рисунок №5). Головной исполнитель имеет возможность указывать основной договор с заказчиком в элементе справочника «Договоры» с контрагентом-исполнителем (см. рисунок №4). Каждый счет на оплату от поставщика разбивается на платёжные документы, в зависимости от банковского счета списания Организации (отдельный или собственный).
Рисунок.5: Заполнение элемента справочника «Договоры» с членами кооперации
Рисунок.4: Аналитический учет в разрезе ГОЗ по 60 счету
Банковские операции по отдельным счетам
В части соблюдения требований законодательства по учету банковских операций в конфигурациях «1С: ERP Управление предприятием 2» и «1С:Комплексная автоматизация» ред. 2.4 реализован механизм учета специальных счетов (собственных или контрагента), документов-оснований для платежей, а также контроля платежей на соответствие 275-ФЗ.
Отчет «Контроль корректности заполнения распоряжений на оплату, наличия и достаточности подтверждающих документов, попадающих под «режим использования отдельного счета» проводит проверку на соответствие распоряжения Федеральному закону № 275-ФЗ от 29.12.2011, а также Указанию Банка России №3729-У от 15.07.2015 г. В качестве распоряжение на совершение платежа в конфигурациях выступает документ «Заявка на расходование ДС». Для использования полного функционала отчета требуется заполнение следующих реквизитов объектов конфигурации:
1) Для учета специальных счетов в элементе справочников «Банковский счет» и «Банковский счет организаций» задается признак отдельного счета по ГОЗ и выбирается соответствующий госконтракт (см. рисунок №8). Аналитический учет по 51 счету при использовании в платежных документах специальных расчетных счетов будет осуществляться только при заполнении направления деятельности на вкладке «Учетная информация» элемента справочника «Банковский счет организации» (см. рисунок №7).
Рисунок.8: Элемент справочника «Банковский счет» для исполнителя по ГОЗ
Рисунок 7: Заполнение вкладки «Учетная информация» элемента справочника «Банковский счет организации»
2) В справочнике «Договоры» для участников кооперации на вкладке «Подтверждающие документы» заполняется табличная часть подтверждающими документами, которые требуется предоставить в банк при совершении платежей по выбранному договору (см. рисунок №9).
Рисунок 9: Заполнение вкладки «Подтверждающие документы» элемента справочника «Договор»
3) В документе «Заявка на расходование ДС» на вкладке «Основное» заполняются реквизиты платежа, указываются отдельные счета контрагентов. На вкладке «Расшифровка платежа» необходимо указать в поле «Объект расчетов» соответствующий элемент справочника «Договоры», указать признак «Платеж за счет средств ГОЗ». После чего станет доступной вкладка «Подтверждающие документы», которая по кнопке заполнится документами, указанными в договоре (см. предыдущий пункт), для которых необходимо заполнить реквизиты и прикрепить сканы. На ставшей доступной вкладке «Оплата за счет средств ГОЗ» требуется заполнить «Тип платежа 275-ФЗ» (см. рисунок №10).
Рисунок 10: Заполнение вкладки «Оплата за счет средств ГОЗ» в документе «Заявка на расходование ДС»
4) На основании документа «Заявка на расходование ДС» создается документ «Списание безналичных ДС», который заполнится на основании введенных в предыдущих пунктах данных. После проведения данного документа в проводках у счетов бухгалтерского учета отразится аналитика по необходимому направлению деятельности (см. рисунок №11). Перед совершением платежа рекомендуется осуществить проверку корректности и полноты сформированного документа через отчет «Контроль правильности заполнения распоряжений на оплату, наличия и достаточности подтверждающих документов, попадающих под «режим использования отдельного счета».
Рисунок 11: Проводки документа «Списание безналичных ДС» по ГОЗ
Учет движения материально-производственных запасов
Если материалы и полуфабрикаты используются на нужды ГОЗ, то стоимость таких материально-производственных запасов должна быть учтена в разрезе партий. Остальные виды учета не позволяют проследить до поставщиков расчет себестоимости МПЗ, задействованных для контракта, только партионный учет дает возможность отследить процесс формирования себестоимости готового продукта/услуги контракта. По этой причине, бухгалтерский учет не допускает учета МПЗ в разрезе ГОЗ по средней цене, необходим партионный учет по ФИФО.
Для аналитического учета по движению материально-производственных запасов по складам, как продемонстрировано на рисунке №11, в документе заказа на движения или самого движения заполняется графа «Назначение» из справочника «Назначения» (элементы которого заводятся автоматически) (пример см. рисунок №12).
Рисунок 12: Заполнение графы «Назначение» для аналитического учета по счету 10
Учет себестоимости выпуска в рамках ГОЗ
а. Производство без заказа. Данный документ используется для малоэтапных производств партии продукции, для которой просто дифференцировать прямые затраты. На вкладке «Основное» заполняются реквизиты документа. Вкладка «Продукция» определяет список выпущенной партии продукции, а вкладки «Материалы и работы» и «Трудозатраты» определяют прямые затраты на выпускаемую партию продукции (для сохранения аналитики по направлению деятельности обязательно указание «Назначения» в табличной части, см. пункт «Учет движения материально-производственных запасов»). См. рисунок №13-14.
Рисунок 13: Заполнение вкладки «Продукция» документа «Производство без заказа»
Рисунок 14: Заполнение вкладки «Материалы и работы» документа «Производство без заказа»
Документ «Производство без заказа» позволяет учитывать перераспределение ресурсов между госконтрактами, а также перераспределение собственных ресурсов и ресурсов ГОЗ. Для корректного отражения аналитики «Направление деятельности» на затратных и материальных счетах необходимо правильно расставить «Назначение» продукции и затрат. На рисунках №13-14 рассмотрена ситуация, при которой материалы были закуплены в рамках одного гособоронзаказа, а использованы в производстве продукции по двум ГОЗ. После проведения документа проводки будут согласно рисунку №15. Важно отметить, что перераспределение ресурсов госконтрактов в других документах, которые будут рассмотрены ниже, работает по такому же принципу, что и для документа «Производство без заказа».
Рисунок 15: Проводки, сформированные документом «Производство без заказа» согласно рисункам №13-14
б. Заказ на производство (доступен в «1С:ERP Управление предприятием 2»). Для многоэтапного выпуска партии продукции подходит схема работы, в основе которой лежит документ «Заказ на производство». На вкладке «Основное» указываются основные реквизиты предстоящего выпуска продукции, а также заполняется поле «Направление деятельности» (=госконтракт). На вкладке «Продукция» заполняется номенклатура выпуска, назначение, а также Ресурсная спецификация, в которой указаны материалы и работы и этапы производства (см. рисунок №16).
Рисунок 16: Заполнение вкладки «Продукция» документа «Заказ на производство»
На основании проведенного Заказа на производство последовательно создаются документы «Этап производства» в количестве, указанном в ресурсной спецификации. В каждом этапе на соответствующих полях и вкладках указываются обеспечение ресурсами этапа, прямой расход материалов и работ, выпуск с промежуточными и побочными продуктами, а также трудозатраты. Для отражения аналитики по направлению деятельности в проводках необходимо заполнять/корректировать столбец «Назначение». Каждый этап в соответствии с заполненными данными позволяет формировать документы движения продукции и материалов, перечисленные ниже в пунктах в-д:
в. Передача выпущенной продукции (доступен в «1С:ERP Управление предприятием 2») – используется для описания передачи произведенной продукции из подразделения на склад или или цеховую кладовую чужого подразделения. Заполняется автоматически на основании документа «Этап производства».
г. Передача материалов в производство (доступен в «1С:ERP Управление предприятием 2») – данный документ отражает передачу материала со склада в подразделение затрат. Данный документ заполняется автоматически на основании документа «Этап производства».
е. Передача материалов в кладовую – документ описывает операцию передачи материалов со склада в цеховую кладовую. В отличие от «Передачи материалов в производство» данный документ формируется без распоряжения.
ж. Передача продукции из кладовой – используется для отражения передачи произведенной продукции из цеховой кладовой на склад. Данный документ осуществляется без распоряжения.
з. Возврат материалов из кладовой – документ отражает возврат на склад из цеховой кладовой материалов, ранее переданных туда. Данный тип документа также осуществляется без распоряжения.
и. Перемещение полуфабрикатов – предназначен для перемещения между цеховыми кладовыми разных подразделений. Перемещение полуфабрикатов выполняется без распоряжений.
Списание затрат и формирование результатов деятельности расчетного периода
Все косвенные производственные, административные и коммерческие затраты в течении расчетного периода вносятся документами: Приобретение товаров и услуг, Приобретение услуг и прочих расходов, Отчет переработчика и т.д. На рисунке №17 изображен пример отражения административных расходов посредством документа «Приобретения услуги и прочих активов», в данном случае для отнесения расходов к аналитике госконтракта важно соответствующим образом заполнить столбец «Направление деятельности».
Рисунок 17: Заполнение табличной части документа «Приобретение услуги и прочих активов»
Расходы относятся на необходимые затратные счета при помощи инструмента «Статьи затрат». При проведении документа, заполненного в соответствии с рисунком №17, отразятся проводки (см. рисунок №18):
Рисунок 18: Отражение проводок документа «Поступление прочих услуг и активов»
Закрытие затратных счетов, согласно выбранной для каждого расхода статьи затрат, осуществляется в рамках обработки «Закрытие месяца» проведением операции «Распределение затрат и расчет себестоимости», которая также формирует суммовой остаток МПЗ и создает документ «Распределение расходов на себестоимость продукции, Списание расходов на партии продукции». В данном документе определяются в разрезе статей затрат и подразделений общепроизводственные затраты и остатки по основному производству, которые прямо документами не определены на партии выпусков продукции. Для отнесения таких затрат на выпуск продукции в рамках ГОЗ, требуется соответственным образом заполнить поле «Направление деятельности» (см. рисунок №19).
Рисунок 19: Заполнение вкладки «Основное» документа «Распределение расходов на себестоимость продукции»
В рамках обработки «Закрытие месяца» осуществляется операция «Распределение доходов и расходов», которая определяет прочие доходы и косвенные расходы, не относимые на себестоимость продукции (в данном случае административные или коммерческие). Табличная часть заполняется автоматически, имеет возможность ручной корректировки. Для отнесения таких доходов и расходов на ГОЗ, необходимо соответствующим образом заполнить столбец «Направление деятельности» (см. рисунок №20).
Рисунок 20: Заполнение табличной части документа «Распределение доходов и расходов»
Именно таким образом финансовые результаты по 90 счету и на аналитическом счете «Направление деятельности» с типом деятельности «Контракт ГОЗ» отражаются в соответствующих графах отчета об исполнении ГОЗ.
Распределение ресурсов между контрактами, учет собственных ресурсов в рамках отчета об исполнении ГОЗ
Отчет об исполнении ГОЗ заполняется на основании проводок, формируемых документами конфигурации. Если после проведения документа в бухгалтерской проводке по аналитическому счету по дебету и/или по кредиту отразился элемент справочника «Направление деятельности» (или Н/Д) с типом деятельности «Контракт ГОЗ» (см. пункт «Учет госконтрактов»), то сумма по такой проводке попадет в отчет об исполнении ГОЗ в конкретный столбец в зависимости от места в проводке и ее корреспонденции (см. таблицу №1).
Например, сумма по проводке на рисунке №11 отразится в столбцах отчета «Движение в рамках контракта, руб. коп.» и «Списание в рамках контракта, руб. коп.».
Суммы, рассчитанные в строке «(+) Привлечение ресурсов в контракт/(-)Перенаправление ресурсов контракта», корректируют итоговые показатели для выделения финансовых результатов по конкретному госконтракту. Описанная технология учета позволяет осуществлять автоматическое формирование отчёта об исполнении ГОЗ в соответствии с требованиями законодательства, что решает одну из больших проблем неавтоматизированного учета по ГОЗ, приведенных в статье.
Внедрение программного продукта «1С» для целей автоматизации учета в рамках Закона №275-ФЗ
В рамках проекта автоматизации учета в соответствии с законом о гособоронзаказе наши специалисты:
осуществят программный переход на новую конфигурацию (перенос остатков по бухгалтерскому, оперативному учету, а также перенос нормативно-справочной информации в рамках рекомендуемого перехода, или апгрейд текущей конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия ПРОФ/Базовая» ред 2.0-3.0 до «1С:Бухгалтерия предприятия КОРП» ред. 3.0
проведут экспресс-анализ текущего состояния учета в соответствии с требованиями Закона №275-ФЗ, простроят процесс учета по Закону №275-ФЗ в рамках основной деятельности с учетом специфики учета организации.
по техническому заданию дополнят конфигурацию в зависимости от потребностей ведения учета организации.
обучат и проконсультируют сотрудников работе в новом программном продукте.
в рамках опытной эксплуатации проекта автоматизации проконтролируют ведение учета в соответствии с построенным процессом учета.
Будьте успешными вместе с нами!)
Статью подготовила Специалист по внедрению 1С:Предприятие «ИнфоСофт» Юлия Новикова