учет безналичных денег ведут в журнале
Учет безналичных денег ведут в журнале
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Минфина России от 28 февраля 2020 г. N 02-07-05/14875 Об оформлении хозяйственной операций в журналах операций по оплате труда, расчетов с поставщиками и подрядчиками операций, связанных с движением безналичных денежных средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для операций с безналичными средствами
Министерство финансов Российской Федерации в ответ на обращение по вопросу оформления хозяйственной операций в журналах операций по оплате труда, расчетов с поставщиками и подрядчиками операций, связанных с движением безналичных денежных средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для операций с безналичными средствами, и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» рассмотрению подлежат следующие виды обращений граждан:
предложения по совершенствованию законов и иных нормативных правовых актов, деятельности государственных органов и органов местного самоуправления, развитию общественных отношений, улучшению социально-экономической и иных сфер деятельности государства и общества;
просьбы граждан о содействии в реализации его конституционных прав и свобод или конституционных прав и свобод других лиц, либо сообщения о нарушении законов или иных нормативных правовых актов, недостатках в работе государственных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц, либо критика деятельности указанных органов и должностных лиц;
Содержащийся в обращении запрос не соответствует приведенным видам обращений граждан, подлежащих рассмотрению федеральными органами государственной власти.
Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что суть вопроса в обращении сводится к особенностям ведения организациями государственного сектора бухгалтерского учета, обращаем внимание, что подобные вопросы следует направлять в виде запроса организации (бюджетного учреждения), оформленного надлежащим образом (на бланке организации (бюджетного учреждения), подписанного уполномоченным лицом.
Аналитический учет расчетов по оплате труда и стипендиям ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям в порядке, установленном учреждением в рамках формирования учетной политики.
Отражение операций по оплате труда и стипендиям осуществляются в Журнале операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям.
В Журнале операций с безналичными денежными средствами согласно пункту 158 Приказа N 157н, а также согласно положениям приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» отражается движение средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для учета операций с безналичными средствами, для учета расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам, для учета движения денежных средств по аккредитивным счетам, депозитным счетам, а также для учета расчетов с финансовыми органами по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.
| Заместитель директора Департамента бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе | С.В. Сивец |
Обзор документа
Для учета расчетов по принятым учреждением обязательствам перед физлицами в части начисленных им зарплаты, денежного довольствия, стипендий, пенсий, пособий применяется счет 30200 «Расчеты по принятым обязательствам».
Аналитический учет расчетов по оплате труда и стипендиям ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям в порядке, установленном учреждением в рамках формирования учетной политики.
Разъяснено, какие операции отражаются в Журнале операций с безналичными денежными средствами.
Бухучет безналичных расчетов в бюджетной организации
Использование наличных денег становится менее популярным. Теперь на смену наличных расчетов пришли электронные деньги. Учреждения бюджетной сферы, наряду с коммерческими организациями, вправе использовать безналичные переводы для осуществления взаиморасчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками и прочими контрагентами.
Особенности учета
Бухгалтерский учет безналичных расчетов следует вести на специальном счете 0 201 11 000 «Расчетный счет, открытый в органах Федерального казначейства». Такой бухсчет считают активным, следовательно, по дебету отражаются доходные поступления. Например, поступление денег за оказанные услуги.
Автономные учреждения вправе открывать расчетные счета (Р/Ч) не только в органах Федерального казначейства, но и в кредитных организациях (банках). В таком случае в бухучете хозоперации отражают по сч. 0 201 21 000.
Казенные госучреждения обязаны отражать расчеты от оказания платных услуг на сч. 0 210 04 000. Для остальных операций допустимо применение сч. 0 201 11 000.
На одном счете допустимо открывать несколько лицевых счетов (Л/С). Такой подход позволяет детализировать учет операций по ключевым характеристикам. Например, большинство госучреждений открывают отдельные Л/С по видам финансового обеспечения. Признак или код Л/С позволяет быстро сгруппировать операции по одному КФО. Например, по средствам от предпринимательской деятельности.
Типовые бухгалтерские записи
Рассмотрим порядок учета безналичных денежных средств для разного рода операций.
Настройка журнала Поступление безналичных денежных средств в 1С:УТ
В работе менеджера часто возникает необходимость в ознакомлении с документом Поступления безналичных денежных средств. В данной инструкции рассмотрим настройку журнала Поступления безналичных денежных средств под требования менеджера, который занимается созданием Заказов клиента. При условии, что у менеджера есть доступ в раздел Казначейство и к этому журналу.
Выведение журнала Поступления безналичных денежных средств
Журнал Поступления безналичных денежных средств предварительно надо вывести в разделе Казначейство.
1. Открыть раздел Казначейство. Нажать справа вверху на шестеренку. Выбрать настройку навигации.
2. Открыть блок См.также. Выбрать журнал Поступления безналичных денежных средств. Нажать кнопку Добавить и ОК.
Теперь в разделе Казначейство в блоке См. также отображается журнал Поступления безналичных денежных средств.
Изменение формы журнала Поступления безналичных денежных средств
1. Открыть журнал Поступления безналичных денежных средств.
В типовых настройках данного журнала выведены поля Номер, Дата, Сумма документа, Валюта, Операция, Банковский счет, Организация. Менеджеру для удобства следует перенастроить журнал.
2. Нажать кнопку Еще. Выбрать Изменить форму.
В форме в разделе Список указаны поля, добавленные в журнал.
3. Выделить поле Ссылка. Нажать правой кнопкой на поле. Выбрать Добавить поля. Или выделить поле Ссылка. Нажать вверху формы кнопку Добавить поля.
4. Выбрать поля для размещения в журнале Поступления безналичных денежных средств. Для примера это будут поля Плательщик и Назначение платежа.
5. Снять галочки у полей, которые не требуются в работе. В примере снято отображение у полей Операция, Банковский счет, Организация.
6. Нажать кнопку Применить. Нажать кнопку Ок.
7. Проверить изменение формы.
Поля можно менять местами. Это изменит их порядок в журнале Поступления безналичных денежных средств. Для этого предназначены стрелки вверху Настройки формы.
Для примера поменяем местами поля Дата и Номер.
Настройка журнала Поступления безналичных денежных средств
Добавление отборов ускорит работу.
1. Нажать кнопку Еще. Выбрать Настроить список.
Открыть раздел Отбор.
Дальше следует выбрать те отборы, которые необходимы для облегчения работы со списком документов Поступление безналичных денежных средств. Для примера это будут отборы документу Объект расчета и Менеджеру, указанному в этом документе.
2. Найти в полях Расшифровку платежа. Нажать на + для раскрытия списка подчиненных полей.
3. Найти в полях, подчиненных полю Расшифровка платежа, поле Объект расчетов. Щелкнуть два раза на это поле. Нажать на + для открытия подчиненных полей.
4. Найти в подчиненных полях поля Объект расчетов и поле Менеджер. Щелкнуть 2 раза левой кнопкой мыши.
Справа будут отображаться выбранные отборы.
5. Нажать кнопку Завершить редактирование.
В журнале Поступления безналичных денежных средств появилось 2 отбора.
Оформление отборов в журнале Поступления безналичных денежных средств
1. Нажать кнопку Еще. Выбрать Изменить форму.
2. Нажать на + возле Группы пользовательских настроек.
Здесь будут группы выбранных отборов.
3. Нажать на + возле группы Расшифровка платежа.Объект расчетов.
4. Нажать на первое поле в группе. Откроются Свойства элемента формы.
5. Заменить громоздкое название на более емкое:
6. Указать положение заголовка относительно квадрата, в котором отмечается галочка включения отбора.
Для примера заменим положение: вместо Лево укажем Право.
7. Нажать кнопку Применить.
8. Раскрыть группу по второму отбору:
Текст подсказки будет отображаться при наведении курсора на элемент.
9. Нажать кнопку Применить. Нажать кнопку Ок.
Просмотр получившегося результата
Проверка отбора по Менеджеру. Укажем в журнале отбор по конкретному менеджеру.
Детализация расчетов указывается в договоре. В качестве объекта может выступать Договор, Заказ, Накладная (документ Реализация товаров и услуг).
В Заказе клиента/Реализации товаров и услуг (если не используется Заказ клиента) также можно указать детализацию расчетов.
В Заказе клиента ТДЦБ-000003 от 08.12.2020 г. детализация расчетов указана По заказам.
На вкладке Дополнительно в этом заказе клиента указан менеджер Efsol.
Откроем Реализацию товаров и услуг по данному Заказу клиента.
В Реализации товаров и услуг указан уже другой менеджер (к примеру, по специфики организации РТиУ оформляются старшими менеджерами).
В журнале Поступления безналичных денежных средств у менеджера Efsol поступление денег по этой цепочке документов при отборе по менеджеру отобразится.
Проверка отбора по объекту расчетов.
В открывшемся журнале Заказы клиентов выберем Заказ клиента ТДЦБ-000003 от 08.12.2020 г.
Еще один пример. В Заказе клиента ТДЦБ-000001 от 11.01.2021 г. детализация расчетов По накладным.
На вкладке Дополнительно в этом Заказе клиента указан менеджер Efsol.
Перейдем через отчет Связанные документы в Реализацию товаров и услуг ТДЦБ-000003 от 14.01.2021 г.
В Реализации товаров и услуг ТДЦБ-000003 от 14.01.2021 г. на вкладке Дополнительно указан менеджер Белкина Анастасия Георгиевна.
В журнале Поступления безналичных денежных средств при отборе по Менеджеру Белкина Анастасия Георгиевна поступление денег по Реализации товаров и услуг ТДЦБ-000003 от 14.01.2021 г. отобразится.
Если при указании конкретного объекта расчета табличная часть журнала пустая, то:
Отбор по Плательщику
Добавление в журнал отбор по Плательщику позволит оперативно просматривать в журнале все Поступления безналичных денежных средств от данного контрагента и при необходимость найти документ с неправильным указанием Объекта расчета. Для этого:
Отбор отобразится в журнале.
Таким образом, журнал Поступления безналичных денежных средств можно настроить, исходя из требований бизнеса, для отображения нужной информации. Добавление отборов ускорит работу с журналом и сэкономит ценное время сотрудников.