учебное пособие по налоговому праву
Налоговое право
Цинделиани И.А., Батяева А.Р., Бурова А.С. Налоговое право. 2019.
В учебнике широко освещены теоретические основы налогового права России в условиях рыночной экономики, сформулированы определения важнейших понятий и категорий налогового права, дана характеристика процессов, происходящих в отечественной правовой системе.
Законодательство приводится по состоянию на 1 ноября 2018 г.
Учебник рассчитан не только на использование в процессе подготовки и переподготовки кадров, но и способен оказать реальную помощь в самообразовании специалистов, пришедших на финансовую работу из других областей и сфер деятельности.
Процесс совершенствования налоговой системы в нашей стране длящийся, трудно назвать отрасли законодательства, подвергающиеся столь систематическим изменениям, как законодательство о налогах и сборах. Как следствие, налоговые законы полны противоречий и несостыковок. В последние годы вышло много работ, посвящённых проблемам налогового права, как учебных, так и научных, что свидетельствует о незатухающем интересе к проблемам налогового права. Представляемый учебник является одной из попыток раскрыть «тайны» налогового права. В нём освещаются вопросы как Общей, так и Особенной части налогового права, что позволяет читателю системно подойти к изучению проблем налогового права. Представлены имеющиеся в литературе научные взгляды, а также мнения авторов, касающиеся институтов налогового права. Нормативной основой учебника послужили Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, иные федеральные законы, акты Президента РФ и Правительства РФ, акты федеральных органов исполнительной власти и сложившаяся судебно-арбитражная практика.
В результате ознакомления с учебником студенты бакалавриата получат представление о налоговой системе России, о субъектах и объектах налоговых правоотношений, об основных понятиях и категориях в сфере налогообложения, правовом механизме уплаты и взыскании налогов и сборов, механизмах осуществления налогового контроля. А также они получат знания о теоретических основах налогового права, содержание и особенности осуществления деятельности налоговых органов в Российской Федерации.
Авторский коллектив с благодарностью примет замечания и предложения заинтересованных читателей.
Знание своего прошлого облегчает выбор; оно не только потребность мыслящего ума, но и существенное условие сознательной и корректной деятельности.
Вырабатывающееся из него историческое сознание дает обществу тот глазомер положения, то чутье минуты, которые предохраняют его как от косности, так и от торопливости.
Учебное пособие по налоговому праву
ЮстиАл | Юридический паблик запись закреплена
9 книг по налоговому праву
1. Козырин А.Н. «Введение в российское налоговое право»
Представленная работа знакомит с основами теории налогового права: понятием, предметом и методом налогового права, его источниками, понятием налога и налоговой обязанности, процедурами установления налога, добровольного и принудительного исполнения налоговой обязанности, налогового контроля, а также с вопросами ответственности за совершение налогового правонарушения, защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.
2. Сапожникова Е.Ю. «Налоговое право»
В работе рассматриваются такие темы, как: «История налогообложения», «Понятие налога и сбора, их характерные черты. Функции налогов», «Общие положения налогового права России», «Источники налогового права», «Элементы юридического состава налога», «Налоговая обязанность», «Налоговый контроль», «Налоговые проверки», «Федеральные налоги», «Региональные налоги», «Налоговое планирование» и др.
3. Клейменова М.О. «Налоговое право»
Работа посвящена сущности налогового права, его месту в системе финансового права, выявлено предназначение налогового права в механизме правового регулирования установления, введения и взимания налогов.
4. Тютин Д.В. «Налоговое право. Курс лекций» 2015
Рассматриваются основные положения налогового права; деятельность налоговых органов; способы защиты прав частных субъектов, бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах; федеральные налоги и сборы; региональные налоги; местные налоги; специальные налоговые режимы и др.
5. Ялбулганов А.А. «Налоги и сборы Российской Федерации в схемах и таблицах»
6. Черник Д.Г., Майбуров И.А., Литвиненко А.Н. «Налоги»
Освещаются актуальные теоретические и практические проблемы построения налоговой системы Российской Федерации, в частности налоговое законодательство, принципы формирования налогов и сборов, налоговое регулирование и налоговый контроль.
7. Колесниченко Т.В. «Досудебный и судебный порядок урегулирования споров по результатам налоговых проверок»
Настоящая работа посвящена вопросам разрешения налоговых споров, возникающих по результатам налоговых проверок. Подробно рассмотрены процедуры, применяемые при урегулировании споров названной категории.
8. Сасов К.А. «Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации»
В работе проанализированы и систематизированы правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам налогового права и даны рекомендации по их применению в административной и судебной практике. Обобщены решения Конституционного Суда РФ по вопросам процессуального и налогового права, выявлены тенденции конституционного правосудия в области налогообложения, сделаны предложения по практическому применению конституционных положений при защите прав налогоплательщиков в налоговых органах, судах, в том числе в арбитражных судах.
9. Полежарова Л.В. и др. «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России»
В работе рассматриваются основы теории устранения международного двойного налогообложения, применяемый в Российской Федерации механизм устранения международного двойного налогообложения, а также вопросы налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу.
Учебное пособие по налоговому праву
Налоговое право: Учебник для вузов
Г. П. Толстопятенко, декан международно-правового факультета МГИМО (У) МИД России, д-р юрид. наук, профессор;
Д. В. Винницкий, директор Евразийского научно-исследовательского центра сравнительного и международного финансового права, заведующий кафедрой финансового права Уральской государственной юридической академии, д-р юрид. наук, профессор
С. Г. Пепеляев, канд. юрид. наук – гл. 1 (1.1–1.4)–10 (гл. 2 в соавт. с Е. В. Кудряшовой), 12–14 (гл. 14 (14.2) в соавт. с А. А. Никоновым), 19 (19.1–19.3 в соавт. с Е. В. Овчаровой), 26, 28;
Р. И. Ахметшин, канд. юрид. наук – гл. 21;
С. В. Жестков, канд. юрид. наук – гл. 27;
М. Ф. Ивлиева, канд. юрид. наук – гл. 11, 24;
Е. В. Кудряшова, канд. юрид. наук – гл. 2 (в соавт. с С. Г. Пепеляевым), гл. 15;
Е. В. Овчарова, канд. юрид. наук – гл. 19 (19.1–19.3) (в соавт. с С. Г. Пепеляевым);
В. В. Полякова, С. П. Котляренко – гл. 16–18;
А. И. Сотов, канд. юрид. наук – гл. 20;
В. М. Фокин, канд. юрид. наук – гл. 1 (1.5);
И. В. Хаменушко, канд. юрид. наук – гл. 22, 25;
А. А. Косов, канд. юрид. наук – гл. 23;
А. А. Никонов – гл. 14 (14.2) в соавт. с С. Г. Пепеляевым
Руководитель авторского коллектива
С. Г. Пепеляев, канд. юрид. наук, управляющий партнер юридической компании «Пепеляев Групп», адвокат
Редактор Л. А. Алексеева
Руководитель проекта М. Султанова
Арт-директор Л. Беншуша
Корректор Е. Аксенова
Художник обложки С. Тимонов
© Коллектив авторов, 2015
© ООО «Интеллектуальная Литература», 2015
Все права защищены. Произведение предназначено исключительно для частного использования. Никакая часть электронного экземпляра данной книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами, включая размещение в сети Интернет и в корпоративных сетях, для публичного или коллективного использования без письменного разрешения владельца авторских прав. За нарушение авторских прав законодательством предусмотрена выплата компенсации правообладателя в размере до 5 млн. рублей (ст. 49 ЗОАП), а также уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 6 лет (ст. 146 УК РФ).
АПК РФ – Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации
БК РФ – Бюджетный кодекс Российской Федерации
ВАС РФ – Высший Арбитражный Суд Российской Федерации
Ведомости СНД и ВС РСФСР, РФ – Ведомости Совета народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, Российской Федерации
Вестник ВАС РФ – Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации
ВС РФ – Верховный Суд Российской Федерации
ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации
КоАП РФ – Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
КС РФ – Конституционный Суд Российской Федерации
НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации
РГ – «Российская газета»
СЗ РФ – Собрание законодательства Российской Федерации
ТК РФ – Таможенный кодекс Российской Федерации
УПК РСФСР, РФ – Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР, Российской Федерации
ФСНП России – Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации
ФНС России – Федеральная налоговая служба Российской Федерации
Этот учебник не для тех, чья основная задача – получить оценку на экзамене по финансовому и налоговому праву. Купите что-нибудь потоньше и не утруждайте себя.
Но если вы хотите стать специалистом в сфере налогообложения и намерены практиковать в ней как адвокат, аудитор, налоговый инспектор, судья, бухгалтер, менеджер или консультант, то этот учебник послужит вам надежным источником системных базовых знаний.
У этой книги были три предшественника[1]. 20 лет, отделяющие нас от первого издания, показали, что учебник помог многим стать асами налоговой профессии. Он научил разбираться в сложных ситуациях независимо от меняющегося законодательства, политических течений, экономической конъюнктуры.
Это достигается тем, что авторы учебника действительно любят налоговое право, знают все его тонкости и не скупятся поделиться своими знаниями и многолетним опытом. Они не пересказывают Налоговый кодекс РФ, а знакомят читателя с фундаментальными научными положениями, апробированными личной практикой защиты налогоплательщиков в судах, участием в парламентских и научных дискуссиях, сопровождением крупных инвестиционных проектов.
При всей сложности предмета изучения учебник не пичкает читателя ученой заумью. Читать его легко и просто, даже увлекательно. «Веселые картинки», анекдоты, поучительные истории помогут вам прочувствовать и, смею надеяться, полюбить налоговое право.
Самые добрые воспоминания и искренняя признательность учителям – профессорам и преподавателям юридического факультета МГУ им. М. В. Ломоносова, заложившим фундаментальную основу российского налогового права:
Сергею Дмитриевичу Цыпкину, д-ру юрид. наук, профессору;
Виктору Васильевичу Бесчеревных, канд. юрид. наук, доценту.
Благодарим д-ра юрид. наук Е. Ю. Грачеву, д-ра юрид. наук Н. П. Толстопятенко, д-ра. юрид. наук Д. В. Винницкого за научную и организационную поддержку.
Научное и дружеское уважение Аркадию Викторовичу Брызгалину, канд. юрид. наук, руководителю «Группы компаний “Налоги и финансовое право”» (г. Екатеринбург), подготовившему вместе со своими коллегами книгу «Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов», материалы из которой широко использованы в настоящем учебнике.
Низкий поклон канд. филол. наук Людмиле Александровне Алексеевой, бессменному редактору учебника и всех трех предшествовавших ему изданий.
Большое спасибо коллегам, помогавшим при технической подготовке текстов и иллюстративных материалов: Е. П. Бубновой, В. М. Зарипову, руководителю культурного проекта «Люди и налоги» юридической компании «Пепеляев Групп».
Благодарим А. Старостину за организационную помощь при реализации проекта.
Основные положения теория налогового права
Понятие и роль налогов
1.1. Социально-экономические предпосылки развития налогового права
Общество, экономическая жизнь которого основана на частной инициативе, невозможно представить без налогов.
В период существования в России социалистической экономики, подавляющей частное предпринимательство, было распространено мнение, что налоги с населения, и прежде всего подоходный налог с рабочих и служащих, не имеют политической и социальной почвы и не слишком важны как источник бюджета. На самых разных уровнях предлагалось ограничиться взиманием в бюджет платежей с доходов организаций.
Основы налогового права: Учеб. – метод. пособие // Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: ИнвестФонд, 1995. – 496 с.; Налоговое право: Учеб. пособие // Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 608 с.; Налоговое право: Учебник // Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. – 591 с.
См.: Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих» // Ведомости ВС СССР. 1960. № 18. Ст. 135.
Книги
В сборник включены материалы XVI Международной научно-практической конференции, состоявшейся в апреле 2019 г. в Москве. На конференции проанализированы работа Конституционного Суда РФ в 2018 г., его ключевые решения по налогам. Авторы статей также рассматривают вопросы налогообложения и правоприменения, требующие разрешения КС РФ. Сборник содержит резолюцию конференции, выработанную ее участниками по итогам работы, перечень решений и обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ за 2018 г.
Авторский коллектив объединил научных сотрудников и выпускников ведущих вузов страны, опытных юристов-практиков. В учебнике структурно изложены главные концепции, применяемые при законодательном регулировании всех основных налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации и за рубежом.
1) Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: 2020
2) Налоговое право. Особенная часть / Под общ. ред. С.Г. Пепеляева. — М.: 2017
В данной книге мы решили познакомить читателей с формами царских актов и включили в нее образцы всех видов монарших повелений, которые удалось обнаружить в архивах Государственного исторического музея. Документы сопровождаются интересными фактами, связанными с их принятием, проиллюстрированы портретами упоминаемых в них персон, изображениями атрибутов власти и личных вещей монархов. Многие из представленных актов публикуются впервые.
В работе рассматриваются сущность, форма и виды злоупотребления правом в налоговой сфере в Швейцарской Конфедерации, национальное налоговое законодательство, правовая доктрина и ее инкорпорация в налоговое законодательство Швейцарской Конфедерации. Анализируются положения международных договоров, направленные против злоупотребления правом, влияние «мягкого права» (soft law) на формирование международно-правовых норм, а также положения международных договоров, направленные против злоупотребления правовыми средствами оптимизации налогообложения.
Книга посвящена вопросам, возникающим у налогоплательщика, решившего возместить свои судебные издержки в налоговом споре. Что делать с понесенными на ведение судебного дела затратами? Достаточно ли оснований для возмещения этих расходов? Как объяснить разумность своего выбора и нечрезмерность трат? Какие потребуются доказательства? Ответы на эти и другие вопросы, относящиеся к данной теме, вы сможете найти в книге.
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2016 года: по материалам XIV Междунар. науч.-практ. конф. 21—22 апреля 2017 г., Москва: сборник / Сост. М.В. Завязочникова. Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Норма, 2017.
Учебное пособие по налоговому праву
Налоговое право: Учебник для вузов
Г. П. Толстопятенко, декан международно-правового факультета МГИМО (У) МИД России, д-р юрид. наук, профессор;
Д. В. Винницкий, директор Евразийского научно-исследовательского центра сравнительного и международного финансового права, заведующий кафедрой финансового права Уральской государственной юридической академии, д-р юрид. наук, профессор
С. Г. Пепеляев, канд. юрид. наук – гл. 1 (1.1–1.4)–10 (гл. 2 в соавт. с Е. В. Кудряшовой), 12–14 (гл. 14 (14.2) в соавт. с А. А. Никоновым), 19 (19.1–19.3 в соавт. с Е. В. Овчаровой), 26, 28;
Р. И. Ахметшин, канд. юрид. наук – гл. 21;
С. В. Жестков, канд. юрид. наук – гл. 27;
М. Ф. Ивлиева, канд. юрид. наук – гл. 11, 24;
Е. В. Кудряшова, канд. юрид. наук – гл. 2 (в соавт. с С. Г. Пепеляевым), гл. 15;
Е. В. Овчарова, канд. юрид. наук – гл. 19 (19.1–19.3) (в соавт. с С. Г. Пепеляевым);
В. В. Полякова, С. П. Котляренко – гл. 16–18;
А. И. Сотов, канд. юрид. наук – гл. 20;
В. М. Фокин, канд. юрид. наук – гл. 1 (1.5);
И. В. Хаменушко, канд. юрид. наук – гл. 22, 25;
А. А. Косов, канд. юрид. наук – гл. 23;
А. А. Никонов – гл. 14 (14.2) в соавт. с С. Г. Пепеляевым
Руководитель авторского коллектива
С. Г. Пепеляев, канд. юрид. наук, управляющий партнер юридической компании «Пепеляев Групп», адвокат
Редактор Л. А. Алексеева
Руководитель проекта М. Султанова
Арт-директор Л. Беншуша
Корректор Е. Аксенова
Художник обложки С. Тимонов
© Коллектив авторов, 2015
© ООО «Интеллектуальная Литература», 2015
Все права защищены. Произведение предназначено исключительно для частного использования. Никакая часть электронного экземпляра данной книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами, включая размещение в сети Интернет и в корпоративных сетях, для публичного или коллективного использования без письменного разрешения владельца авторских прав. За нарушение авторских прав законодательством предусмотрена выплата компенсации правообладателя в размере до 5 млн. рублей (ст. 49 ЗОАП), а также уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 6 лет (ст. 146 УК РФ).
АПК РФ – Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации
БК РФ – Бюджетный кодекс Российской Федерации
ВАС РФ – Высший Арбитражный Суд Российской Федерации
Ведомости СНД и ВС РСФСР, РФ – Ведомости Совета народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, Российской Федерации
Вестник ВАС РФ – Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации
ВС РФ – Верховный Суд Российской Федерации
ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации
КоАП РФ – Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
КС РФ – Конституционный Суд Российской Федерации
НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации
РГ – «Российская газета»
СЗ РФ – Собрание законодательства Российской Федерации
ТК РФ – Таможенный кодекс Российской Федерации
УПК РСФСР, РФ – Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР, Российской Федерации
ФСНП России – Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации
ФНС России – Федеральная налоговая служба Российской Федерации
Этот учебник не для тех, чья основная задача – получить оценку на экзамене по финансовому и налоговому праву. Купите что-нибудь потоньше и не утруждайте себя.
Но если вы хотите стать специалистом в сфере налогообложения и намерены практиковать в ней как адвокат, аудитор, налоговый инспектор, судья, бухгалтер, менеджер или консультант, то этот учебник послужит вам надежным источником системных базовых знаний.
У этой книги были три предшественника[1]. 20 лет, отделяющие нас от первого издания, показали, что учебник помог многим стать асами налоговой профессии. Он научил разбираться в сложных ситуациях независимо от меняющегося законодательства, политических течений, экономической конъюнктуры.
Основы налогового права: Учеб. – метод. пособие // Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: ИнвестФонд, 1995. – 496 с.; Налоговое право: Учеб. пособие // Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. – 608 с.; Налоговое право: Учебник // Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. – 591 с.