Как рассчитывается ввозная пошлина
Сколько стоит растаможить машину в 2021 году
Содержание
В 2020 году (с января по октябрь), по данным Федеральной таможенной службы, в Россию из-за границы ввезли больше 185 тыс. легковых автомобилей и почти 18 тыс. грузовых. Почему россияне так заморачиваются и едут в другие страны ради того, чтобы купить машину? Вместе с экспертом по таможенному оформлению разбираемся, в чем плюсы перегона ТС, из каких стран выгоднее ввозить машины и как правильно проводить растаможку.
Когда стоит ввозить авто из-за рубежа
Перегнать автомобиль из другой страны стоит по нескольким причинам:
Кажется, что привезти авто из-за рубежа просто. Купил и вернулся с долгожданной обновкой в Россию (или привез с помощью посредника).
На деле придется пройти несколько этапов таможенного оформления, иначе не получится зарегистрировать авто в ГИБДД, а значит, и пользоваться на территории нашей страны тоже.
Алена Хотмирова, эксперт по таможенному оформлению:
– Не так давно бизнес по перегону машин из-за границы, их растаможка с последующей продажей на территории РФ был весьма выгодным делом. В последние годы из-за повышения таможенных пошлин пригон автомобилей из-за границы не приносит значительную прибыль. А соблюдение всех формальностей при растаможке (страховка, ГЛОНАСС и прочее) может оказаться трудным делом.
За нелегальное же перемещение через российскую границу предусмотрен штраф в трехкратном размере цены машины. Самое строгое наказание грозит перегонщикам, которые уклоняются от уплаты таможенных пошлин (если речь идет о неуплате 1 млн рублей и более). Здесь уже можно заработать полумиллионный штраф или попасть за решетку на срок до двух лет.
Привозить из-за границы стоит только то, что выгодно. Это подержанные автомобили от трех до пяти лет, на которые установлена минимальная таможенная пошлина. Рассматривайте машины с объемом двигателя до 1 800 кубометров, для них также предусмотрены лояльные платежи. Перегон более мощных ТС старше семи лет считается самым дорогим.
Алена Хотмирова, эксперт по таможенному оформлению:
— Учитывая, что импортная пошлина зависит от года выпуска авто, пригонять сейчас наиболее выгодно машины возрастом 3-5 лет. При этом выбирайте тех производителей, которые не имеют производственных мощностей в нашей стране, но популярны среди автолюбителей.
Как растаможить автомобиль
Растаможка проводится для того, чтобы легализовать авто для эксплуатации в России. Она включает осмотр документов и визуального состояния машины.
Если хотите перегнать импортное авто, сначала узнайте, во сколько обойдется его оформление. Стоимость можно рассчитать самостоятельно, воспользовавшись онлайн-калькулятором, или обратиться к таможенному брокеру. Затем нужно оплатить таможенное обеспечение (услуги таможни), которое гарантирует беспроблемное пересечение российской границы. Его сумма равна примерной стоимости автомобиля.
Средства переводятся на таможенный депозит за три-четыре дня до отъезда за границу. После получения средств водителю выдадут таможенную расписку. Если будет переплата, деньги вернутся по запросу водителя в течение 4-6 недель.
Алена Хотмирова, эксперт по таможенному оформлению:
— Если водитель сам поедет за рулем, ему нужно заполнить пассажирскую таможенную декларацию ТД-6. Если будет перевозить контейнером, ТД-6 не нужна. Нужно сообщить в таможню название корабля и номер контейнера.
Процедура растаможки
Проверка проводится в несколько этапов.
Этап 1: заполнение таможенной декларации. В документ вносятся данные владельца и автомобиля. После заполнения декларации присвоят регистрационный номер, который позже внесут в базу данных.
Этап 2: передача декларации и документов на машину инспектору. При пересечении границы у вас осмотрят:
Также инспектора будут интересоваться целью ввоза авто, чтобы проверить, есть ли льготы по уплате пошлины, и пробегом машины.
Этап 3: принятие решения таможенной службой. После проверки документов инспектор отправит машину на осмотр. Если документов не будет доставать, сотрудник попросит донести их.
Этап 4: осмотр автомобиля. Проверка проводится на специальной площадке в присутствии водителя. Сотрудник таможни проверит достоверность данных из декларации. Если обнаружатся нарушения правил ввоза авто или подлинность документов вызовет сомнения, инспектор составит протокол о нарушениях и отправит машину на склад временного хранения. Автомобиль может стоять там не больше двух месяцев, за это время водителю нужно успеть провести растаможку.
Если нарушений не выявится, сотрудник поставит отметку «Проверено» в декларации, подпишет ее и поставит печать. Затем произведет опись документов в двух экземплярах и передаст в отдел таможенного оформления (ОТС) и валютного контроля (ВК). Там проверят стоимость ввоза авто и затраты на перегон до границы РФ, подпишут каждый экземпляр описи, проставят даты и направят документы в отдел таможенных платежей (ОТП).
Вычислив итоговую сумму, сотрудник ОТП поставит личную печать, подпись, свое ФИО, дату проверки, затем передаст пакет в отдел оформления автомобиля. Сведения об авто внесут в базу данных, после чего водителю выдадут свидетельство о ввозе и ПТС.
От чего зависит размер таможенной пошлины
Итоговая стоимость таможенной пошлины зависит от года выпуска, мощности двигателя и цены ТС и складывается из нескольких обязательных платежей. Плюс заранее нужно отложить деньги на таможенное обеспечение (это залог, который потом возвращается).
Расчет стоимости растаможки
Платеж №1: утилизационный сбор
Это обязательный платеж для всех автомобилей, ввозимых в Россию. За счет этих денег в будущем утилизируют машину. Суммы разового сбора фиксированные. Они не зависят от размера и мощности ТС. Влияет только возраст:
Платеж №2: деньги за установку системы ЭРА-ГЛОНАСС
У всех машин, пересекающих границу России, теперь обязательно должна иметься система безопасности ЭРА-ГЛОНАСС. Она самостоятельно вызывает спасателей в случае ДТП. Если машина изначально не оснащена ЭРОЙ-ГЛОНАСС, за установку придется плюсом потратить около 30 тыс. рублей.
Платеж №3: таможенный сбор
Таможенный сбор взимается за обработку документов. Он зависит от стоимости авто.
Платеж №4: Таможенная пошлина
Итоговый ценник растаможки, как было сказано выше, зависит от нескольких характеристик авто:
Покажем на примере, сколько стоит растаможить машину. Например, вы покупате Renault Logan 2018 года с мотором 1,2 л за 4 500 евро. С момента выпуска прошло меньше трех лет, значит, пользуемся первой таблицей.
По стоимости машина попадает в первую строчку (до 8 500 евро), подсчеты ведутся от 54% от цены, не менее 2,5 € за 1 куб. см.
Считаем сначала по проценту. Умножаем стоимость авто на 54%: 4500 евро х 54% = 2430 евро. Затем умножаем стоимость за 1 куб. см на объем мотора: 2,5 евро х 1200 куб. см = 3000 евро.
Платеж №5: акциз
Чем больше объем двигателя и старше авто, тем выше акцизный сбор. Это косвенный налог, который взимается при растаможке.
Платеж №6: НДС
Налог на добавленную стоимость также рассчитывается отдельно в зависимости от года выпуска, типа топлива и так далее.
Посчитать, сколько стоит растаможить машину в России с учетом налогов, акцизов и проч. не так просто. Примерную стоимость можно вычислить с помощью специального калькулятора или обратиться к таможенному брокеру. За свои услуги он берет 10-15 тыс. рублей.
Алена Хотмирова, эксперт по таможенному оформлению:
– Учитывая новшества в законодательстве касательно обязательной установки кнопки ГЛОНАСС, страховки и прочего, я бы советовала обращаться к профессиональным брокерам. Растаможить самостоятельно крайне сложно.
Особенности ввоза электромобиля
Процедура растаможки электромобилей почти не отличается от растаможки обычных машин. Разница возможна только в сумме таможенных платежей, которая складывается из следующих показателей:
Растаможка автомобиля из Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении
Эти страны входят в Евразийский экономический союз и предусматривают единую таможенную территорию. В Белоруссии и Казахстане одинаковые суммы пошлин. После их оплаты при въезде в Россию останется только уплатить утилизационный сбор и оборудовать систему ГЛОНАСС. Беларусь пользуется популярностью еще и из-за близости к Европе, туда попадают неплохие модели.
С Арменией и Киргизией существенно сэкономить не выйдет, хотя там действуют льготные правила таможенного оформления. Но на границе с Россией вас, скорее всего, попросят доплатить остаток суммы за оформление, утилизационный сбор и установку ГЛОНАСС.
Растаможка машин из США и Европы
Ввоз авто из Америки и стран Европы считается выгодным, потому что цены на вторичке там значительно ниже, чем в России. На акуционах США есть очень даже бюджетные варианты. Например, Chevrolet Bolt со всеми затратами на растаможку обойдется в 16-18 тыс. долларов. Это чуть больше миллиона рублей. В России купить модель сложно, да и ценник на нее установлен в районе двух миллионов.
Алена Хотмирова, эксперт по таможенному оформлению:
– Многие иностранные производители открыли производства на территории России. Поэтому если сравнить стоимость иностранной машины плюс растаможку и стоимость аналогичной модели, собранной в РФ, окажется, что разница невелика. В некоторых случаях б/у модели на российском рынке стоят даже дешевле.
Сколько стоит растаможить авто из Японии
В Японии также проходят аукционы, где можно поторговаться и через посредника ввезти авто в Россию. Но это не всегда выгодно. Например, жителю Иркутска удалось получить японскую Toyota Aqua за 670 тыс. рублей со всеми таможенными расходами (на тот момент ценник в России был примерно таким же). Плюс весь процесс доставки и растаможки занял 3,5 месяца.
Зато в Японии можно найти машины, которые официально не поставляются или перестали поставляться в Россию (Toyota Succeed, Nissan Serena, Toyota Mark X и другие).
Алена Хотмирова, эксперт по таможенному оформлению:
— Откуда лучше гнать машину, зависит от вашего местонахождения. Если вы живете во Владивостоке и планируете продавать авто там, то, конечно, выгоднее и удобнее пригонять японский автопром. Для центральной России подходит Европа. Что касается американских моделей, то здесь стоит тщательно просчитать логистику. Из-за дальних расстояний транспортировка авто может стоить достаточно дорого.
«Автокод» для растаможенных авто
Информация о растаможенных авто отображается при проверке автомобиля через сервис avtocod.ru. В блоке «Таможня» можно увидеть, из какой страны ввезли автомобиль, когда получили декларацию, какова задекларированная стоимость и какой пробег был на момент осмотра.
Такие данные актуальны для дилеров и обычных покупателей иномарок. Если машина растаможена, ее можно продавать, передавать по доверенности и эксплуатировать. Если данных о таможне нет, ввезенное авто может ездить по нашей стране не больше полугода. По истечении этого срока владельцу грозит уголовная и административная ответственность.
Проверить наличие проблем с законом можно через сервис проверки владельца авто.
Он также покажет наличие долгов, исполнительных производств и другие данные. Посмотреть пример отчета
Как рассчитать таможенные платежи?
Те, кто только начинают заниматься предпринимательством в сфере внешнеэкономической деятельности, часто делают серьезную ошибку: заключают сделки только на основании анализа разницы закупочной цены и стоимости, указанной в контракте. Счастливый предприниматель надеется получить огромную маржу, но на деле оказывается, что экспортная/импортная деятельность принесла гораздо меньшую прибыль.
Происходит это из-за того, что многие забывают при расчетах учесть величину таможенных платежей, которая прямо пропорционально влияет на стоимость товара и обратно пропорционально — на величину прибыли. По этой причине очень важно произвести расчет потенциальных таможенных платежей еще до момента заключения сделки. Сделать это корректно и быстро поможет опытный таможенный брокер-декларант.
Что представляют собой таможенные платежи?
Таможенные платежи — это общее название для пошлин, налогов и сборов, взимаемых таможенными органами с участников внешнеэкономической деятельности при перемещении ими товаров, грузов, а также транспортных средств через границу. В зависимости от направления движения товаров различают импортные и экспортные сборы.
Импортер платит ввозную пошлину (если она есть), акциз (если ввозимый товар подпадает под категорию подакцизного), налог на добавленную стоимость (если ставка налога не является нулевой) и таможенный сбор. Экспортер, если вывозимый товар не должен облагаться экспортной пошлиной, заплатит только таможенный сбор.
Начисление таможенных сборов зависит от заявленной стоимости товара, которая, в свою очередь, связана с условиями поставки, указанными в контракте в соответствии с ИНКОТЕРМС-2010. Например, по условиям сделки вы приобрели товар на условиях FCA (free carrier / франко перевозчик: продавец передает товар покупателю на своем складе или в ином четко указанном месте). Тогда при его импорте стоимость, которую вы будете заявлять таможне, должна включать стоимость товара по инвойсу + стоимость доставки до границы.
Важный момент: таможенная стоимость всегда рассчитывается в рублях. Вернемся к нашему примеру — даже если в инвойсе указана стоимость в иностранной валюте, за доставку до границы вы также заплатили не рублями, то для таможни придется перевести эти суммы в рубли по курсу Центробанка на дату подачи декларации.
Правильно рассчитать платежи поможет код ТН ВЭД (товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности). Определить его вы можете сами или с помощью опытного декларанта. Если однозначно определить код не удается, то всегда можно отправить официальный запрос в таможню. Они, ориентируясь на ваше описание, определят код товара.
Расчет таможенных платежей по коду ТН ВЭД
Чем же так полезен код ТН ВЭД? На самом деле, это ключ ко всей необходимой информации по таможенным платежам. Например, вы сможете узнать, является ли ваш товар подакцизным, придется ли платить пошлину. А если, помимо кода, вы знаете страну происхождения товара, тогда при импорте можно проверить, существуют ли льготные ставки в отношении него (так называемые преференции). Учтите — если преференции есть, то будет нужно запросить у продавца документ, подтверждающий страну происхождения (чаще всего это сертификат происхождения), это позволит снизить ввозную пошлину.
Важно: если вы декларируете однотипный товар уже не в первый раз, все равно советуем вам проверить всю информацию по налогам и сборам по нему, так как таможенное законодательство очень часто меняется — может быть отменена пошлина или акциз, или же может поменяться их размер и порядок начисления.
Таможенная пошлина
Не все товары облагаются таможенной пошлиной. Уточнить является ли декларируемый вами товар таковым, можно по коду ТН ВЭД. Как мы уже говорили, существуют пошлины при экспорте и импорте товаров. Кроме того, пошлины дифференцируют в зависимости от способа их расчета:
Также величина импортной таможенной пошлины зависит от страны происхождения. Базовая ставка пошлины составляет 100%, для товаров из развивающихся стран она составит уже 75%, а для товаров из наименее развитых стран и вовсе будет 0%.
Важный момент: импортеры и экспортеры пытаются снизить стоимость товаров для таможни, минимизируя таким образом пошлину. Учтите, что для товаров, облагаемых пошлиной, таможня в большинстве случаев попросит предоставить калькуляцию стоимости с предоставлением всех подтверждающих документов (договоров, счетов-фактур, актов, товарных накладных и т.д.) Если возникают сомнения в достоверности предоставленной информации, стоимость корректируется в сторону увеличения — соответственно, растет и пошлина.
Акциз
Данный вид таможенного платежа актуален только для импорта. Акциз представляет собой налог на некоторые товарные группы. Данным налогом облагаются те же товары, которые являются подакцизными внутри страны — алкоголь, табачные изделия, легковые автомобили, мотоциклы с определенной мощностью двигателя.
Полный перечень подакцизных товаров, а также налоговые ставки указаны в Налоговом кодексе. Ставка всегда будет в рублях за единицу товара (штука, литр, килограмм, тонна). Важно: импортер обязан уплатить акциз до момента подачи декларации в таможню.
Товары, вывозимые за пределы страны, не облагаются НДС. Данный платеж актуален только для импортируемых товаров. Различают несколько видов налоговых ставок:
Чтобы правильно рассчитать данный таможенный платеж, необходимо помнить важный нюанс: в случае, если декларируемый товар облагается пошлиной и/или акцизом, НДС необходимо считать от суммы стоимости, заявленной в таможню, пошлины и акциза. Например, стоимость товара по инвойсу составляет 2500 долларов, транспортировка товара до границы составляет 200 долларов, товар не является подакцизным, но облагается пошлиной 6,5%, какие-либо льготы по уплате НДС отсутствуют. Тогда стоимость товара, указываемая в декларации: 2500 + 200 = 2700 долларов.
Пошлина, которую необходимо уплатить, составит: 2700 долларов * 6,5% = 175,50 долларов. Соответственно, НДС мы будем считать от следующей суммы: 2700 + 175,50= 2875,50 долларов. Тогда сумма НДС к уплате равняется 2875,50 * 20% = 575,10 долларов.
Не забудьте перевести эту сумму в рубли по курсу Центробанка на день подачи декларации. Важно: в отличии от НДС на товары внутри страны, этот платеж при импорте необходимо сделать вместе с остальными до подачи декларации, а не по окончании квартала.
Таможенный сбор
Данная категория платежей характерна и для экспорта, и для импорта. Основной таможенный сбор, который придется заплатить всегда при подаче декларации — сбор за оформление. Его величина напрямую зависит от стоимости товара по декларации. За товары по одной декларации стоимостью менее 200 000 рублей вы будете должны заплатить минимальную сумму — 500 рублей. Если же стоимость товаров свыше 10 000 000 рублей, тогда вы заплатите 30 000 рублей. Однако, если вы будете подавать декларацию в электронном виде, то получите скидку 25% на оформление. Соответственно, размер этого сбора будет варьироваться в пределах 375–22 500 рублей.
Также существует сбор за сопровождение. Его оплата актуальна только в том случае, если вам требуется транспортировка товара по территории страны под таможенным контролем. Для автомобильного и железнодорожного транспорта сумма сбора зависит от расстояния.
Если контроль нужен на протяжении 50 км — заплатите 1 000 рублей, если контроль нужен на протяжении более 200 км — ставка составит 1 000 рублей за 100 км, но не менее 6 000 рублей. А вот если контроль требуется для перемещения товаров на водном и воздушном транспорте, то, независимо от расстояния, придется заплатить 20 000 рублей.
И последний сбор — за хранение. Он применим, когда требуется хранение товара на складе таможни. Ставка за 100 кг составит 1 рубль в сутки. Если же требуется специально оборудованный склад, то стоимость хранения повышается в два раза.
Чтобы правильно рассчитать таможенные платежи, вам необходимо узнать (иногда с помощью таможни) код ТН ВЭД вашего товара. Также следует определить, какие именно платежи вам необходимо внести, и проверить актуальность ставок для расчета.
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Расчет таможенных платежей
Самостоятельный расчет таможенных платежей:
Под таможенными платежами подразумеваются обязательные платежи, которые взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы Таможенного Союза. Платежи перечисляются безналичным путем по отдельным реквизитам для каждого вида платежа с указанием кода таможни в специальных графах платежного поручения. Если в платежке не будут указаны КБК и код таможни, или они будут указаны с ошибкой, то выпустить декларацию не получится, т.к. инспектор таможенного органа не увидит в электронном виде наличие денежных средств. Причем средства должны быть перечислены заранее (один-два дня) до подачи декларации. Если таможенный орган не видит в системе денег, то не поможет ни наличка, ни скан платежки, ни гарантийное письмо.
При оформлении ввоза существуют следующие виды таможенных платежей: таможенные сборы, ввозная таможенная пошлина, НДС, акциз, также могут применяться различные виды прочих пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные, сезонные).
При оформлении вывоза: таможенные сборы, вывозная таможенная пошлина.
Прежде чем начать расчет таможенных платежей, нужно знать исходные данные: код ТН ВЭД товара, таможенную стоимость, для некоторых кодов ТН ВЭД дополнительно страну происхождения и количество товара в натуральных единицах (кг, шт и т.д.).
Определение размера ставок таможенных сборов за таможенное оформление.
Для подачи декларации на товары нас интересуют таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товара (таможенные сборы за таможенные операции). Именно о них и поговорим.
Итак, при ввозе для определения размера таможенных сборов нам понадобиться знать только размер общей таможенной стоимости по всей декларации (суммы таможенных стоимостей всех товаров), а именно значение гр.12.
Далее можно воспользоваться калькулятором или найти нужное значение в таблице:
При вывозе (экспорте) товаров, по которым вывозные таможенные пошлины не начисляются, таможенные сборы не уплачиваются.
Подробнее о таможенных сборах можно ознакомиться, прочитав гл. 14 в законе №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», о ставках таможенных сборов за таможенные операции – в Постановлении Правительства РФ №342 от 26 марта 2020 года.
Расчет ввозной таможенной пошлины.
Начальные данные для расчета: таможенная стоимость товара (графа 45 декларации), ставка пошлины. Ставку пошлины ищем по коду ТН ВЭД в Едином Таможенном Тарифе ЕврАзЭС (ЕТТ ЕАЭС).
В ЕТТ ставка пошлины может быть указана:
— в % от таможенной стоимости (так называемая адвалорная ставка);
— в евро за единицу количественного показателя (специфическая ставка), например, в евро за кг;
— комбинированная ставка – когда указаны и %, и ставка за единицу товара- сравниваем два значения и выбираем большее из них.
Итак, считаем ввозную таможенную пошлину.
При адвалорной ставке (т.е. если указаны только проценты) высчитываем соответствующий процент от таможенной стоимости товара.
П- размер пошлины в рублях,
ТС- таможенная стоимость в рублях,
Например, полиэтиленовая пленка с кодом 3920108900 имеет ставку в 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 руб. Тогда пошлина будет равна 500 000*6,5/100= 32 500 руб.
При специфической ставке (указан размер пошлины за единицу товара) расчет выглядит следующим образом:
П- размер пошлины в рублях;
а- ставка пошлины в евро;
с- курс ЦБ евро на дату подачи декларации;
k- количество товара в единицах, указанных в ставке пошлины.
Например, резиновые сапоги с кодом 6401990000 имеют ставку 0,75 евро за пару. Ввозится 200 пар. Курс ЦБ на дату подачи, например, 90 руб/евро. Тогда пошлина будет равна 200*0,75*70=10 500 руб.
При комбинированной ставке (если в ЕТТ указаны и проценты, и количество евро за единицу товара) используем оба предыдущих расчета и выбираем большее.
Например, офисные кресла с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но не менее 0,527 евро за кг. Таможенная стоимость их равна 300 000 руб. Вес нетто кресел (графа 38 в декларации) равен 1000 кг. Курс ЦБ – 90 руб/евро.
Делаем два расчета:
а) по таможенной стоимости – П=300000*15/100=45000 руб.
б) по количеству – П=1000*0,527*70=36890 руб.
Большее в варианте а), следовательно пошлина к оплате будет в размере 45000 руб.
Расчет НДС при ввозе.
При импорте НДС уплачивается в процессе таможенного оформления. Для начала надо определить ставку НДС для вашего товара. В этом поможет Налоговый Кодекс. Возможные варианты – 0%, 10%, 20%. При стандартных ситуациях импорта НДС подлежит оплате в полном размере. В некоторых ситуациях возможно освобождение от уплаты. О них поговорим позже.
Формула для расчета НДС выглядит следующим образом:
ТС – таможенная стоимость товара, руб.;
П – ввозная пошлина, руб.;
А- сумма акциза, руб.;
Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.