Как рассчитывается специфическая ставка

Как рассчитывается специфическая ставка

Исчисление таможенных пошлин производится в соответствии с главой 7 ТК ЕАЭС.

В соответствии со ст. 46 ТК ЕАЭС к таможенным платежам относятся:

Таможенная пошлина — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Союза.

В государствах-членах ЕАЭС применяются два вида таможенных пошлин:

Ввозные таможенные пошлины объединены в Единый таможенный тариф ЕАЭС, который представляет собой свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым (ввезенным) на таможенную территорию Союза из третьих стран, систематизированный в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Для целей исчисления вывозных таможенных пошлин применяются ставки, установленные законодательством государства-члена, на территории которого товары помещаются под таможенную процедуру либо на территории которого выявлен факт незаконного перемещения товаров через таможенную границу Союза. В Российской Федерации ставки вывозных таможенных пошлин и перечень товаров, в отношении которых они применяются, установлены постановлением Правительства РФ от 30.08.2013 № 754 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о Таможенном союзе, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

Ставка таможенной пошлины представляет собой определенную величину, которая служит основой для расчета размера таможенной пошлины. Ставка таможенной пошлины устанавливается на каждую категорию товаров и применяется в отношении товара, перемещаемого через таможенную границу.

При ввозе и вывозе товаров исчисление таможенных пошлин производится по трем видам ставок:

Исчисление таможенных пошлин в отношении товаров, облагаемых таможенной пошлиной по адвалорным ставкам, производится по формуле:

где С_па — сумма таможенной пошлины, исчисленная по адвалорной ставке;

ТС — таможенная стоимость товара (в рублях);

П_а — ставка таможенной пошлины, установленная в процентах от таможенной стоимости облагаемых товаров.

Исчисление таможенных пошлин в отношении товаров, облагаемых таможенной пошлиной по специфическим ставкам, производится по формуле:

где С_пс — сумма таможенной пошлины, исчисленная по специфической ставке;

В_тп — физическая характеристика в натуральном выражении облагаемых товаров (количества, массы, объема или иная характеристика);

П_с — ставка таможенной пошлины в евро, либо в долларах США за единицу товара;

К_в — курс валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации.

При применении комбинированной ставки «П_а в процентах, но не менее П_с в евро, либо в долларах США за количество товара» сначала исчисляется сумма таможенной пошлины по адвалорной ставке в процентах к таможенной стоимости, затем исчисляется сумма таможенной пошлины по специфической ставке в евро, либо в долларах США за единицу товара. Для определения таможенной пошлины, подлежащей уплате, используется наибольшая из полученных сумм.

При исчислении таможенной пошлины по комбинированной ставке «П_а в процентах плюс П_с в евро, либо в долларах США за количество товара» исчисление суммы таможенной пошлины производится по формуле:

где С_пк — сумма таможенной пошлины, исчисленной по комбинированной ставке.

Рассмотрим примеры расчета суммы таможенных пошлин при применении различных видов ставок таможенных пошлин.

Данные, известные из декларации на товары:

Задание: рассчитать сумму таможенной пошлины.

Графа 33 Код товара – 66 01 91 000 0

В соответствии с ЕТТ ЕАЭС ставка пошлины – адвалорная; П_а = 15 %

Сумма пошлины, рассчитанная по адвалорной ставке:

С_па = ТС × П_а = 1 931 300 × 15 % = 289 695 р.

Данные, известные из декларации на товары:

Задание: рассчитать сумму таможенной пошлины.

Графа 33 Код товара – 22 03 00 010 0

В соответствии с ЕТТ ЕАЭС ставка пошлины – специфическая; П_с = 0,018 Евро/л

Сумма пошлины, рассчитанная по специфической ставке:

С_пс = В_тп × П_с × К_в = 11 200 × 0,5 × 0,018 × 70,7296 = 7 129,54 р.

Данные, известные из декларации на товары:

Задание: рассчитать сумму таможенной пошлины.

Графа 33 Код товара – 07 02 00 000 5

В соответствии с ЕТТ ЕАЭС ставка пошлины – комбинированная; П_а = 15 % но не менее П_с = 0,08 Евро/кг.

Сумма пошлины, рассчитанная по адвалорной ставке:

С_па = ТС × П_а = 570 000 × 15 % = 85 500 р.

Сумма пошлины, рассчитанная по специфической ставке:

С_пс = В_тп × П_с × К_в = 19 000 × 0,08 × 70,7296 = 107 504,89 р.

Применяется наибольшая из полученных сумм – 107 504,89 р.

Дополнительный материал по теме в разделе Таможенные платежи

Источник

Таможенная пошлина – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Союза (ст. 2 ТК ЕАЭС) (далее в тексте “пошлина” и “ТП”).

Правительство Российской Федерации, как и власти любых других стран, стремится решить две главные задачи внешнеэкономической деятельности. Первая – поддержать отечественного товаропроизводителя, в какой-то степени оградив его от конкуренции со стороны иностранных производителей. Вторая – обеспечить российским гражданам доступ к лучшим импортным товарам. Решение этих задач требует сбалансированной внешнеэкономической политики государства. Инструментом выступают методы тарифного и нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. Тарифные методы регулирования это различные тарифы и сборы, взимаемые при совершении внешнеторговых операций. К нетарифным мерам регулирования относятся, прежде всего, лицензирование, квотирование, сертификация товаров или услуг и некоторые другие методы.

Большинство внешнеторговых операций облагаются таможенными платежами (таможенная пошлина, налог и сбор), задачей которых пополнять бюджет государства. А так как цели внешнеэкономических сделок могут быть разными (коммерческими, образовательными или благотворительными), то и размер пошлин тоже может разным – для каких-то видов деятельности она взимается в полном размере, а для каких-то видов государство вводит преференции в виде льготных пошлин (вплоть до 0%).

На территории Таможенного союза ставки таможенных пошлин определяются согласно единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД) и Единого таможенного тарифа Таможенного союза (со вставками ввозных пошлин). Согласно этим документам, объектом обложения пошлиной являются товары, которые перемещаются через таможенную границу. Пошлина накладывается на таможенную стоимость товара или на его физические характеристики (потребительская единица: кол-во, ед., шт., кг., литры, объем и т.д.).

Мы подберем код ТН ВЭД на Ваш товар и сообщим таможенные платежи и пошлины

Как мы уже сообщали, пошлины далеко не единственный вид таможенных платежей. Также на таможне подлежат оплате:

Виды таможенных пошлин

Ввозная таможенная пошлина (импортная) – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами государств – членов Евразийского экономического союза в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза (п. 2 ст. 25 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года), является инструментом таможенно-тарифного регулирования внешнеторговой деятельности. В условиях функционирования Евразийского экономического союза устанавливается и применяется Единый таможенный тариф и иные единые меры регулирования внешней торговли с третьими странами (Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года) (далее – Договор о Союзе). Подробнее >>>

Вывозная таможенная пошлина (экспортная) – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами государств – членов Евразийского экономического союза при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.

Другая группа таможенных тарифов – сезонные пошлины. Они носят сезонный характер и применяются по отношению к сельскохозяйственной продукции. Их цель – защитить отечественного товаропроизводителя и простимулировать собственное сельское хозяйство. Они применяются в период сбора и реализации урожая и заменяют собой привычные ставки пошлин, действующих в другое время года.

Виды таможенных ставок

Единый Таможенный Тариф позволяет применять к одним и тем же товарам разные виды таможенных ставок: адвалорные, специфические и комбинированные. Зная виды таможенных ставок, можно произвести расчет ставки таможенной пошлины.

Адвалорная ставка не имеет фиксированной суммы и представляет процент от таможенной стоимости товара (стоимость товара+стоимость доставки товара до границы). Например, при ввозе партии вешалок для одежды оплате на таможне подлежит сумма равная 9% от таможенной стоимости партии.

Специфическая ставка имеет фиксированную сумму, которая накладывается на каждую отдельную единицу товара (масса, кол-во, объем и т.д.). Например, при ввозе партии кроссовок будет начислена пошлина в размере 0,47 евро за пару.

Комбинированная ставка представляет собой комбинацию из адвалорной и специфической ставок. ЕТТ ТС предусматривает два способа подсчета пошлины: либо исходя из количественных характеристик или массы товара (специфическая ставка), либо исходя из его стоимости (адвалорная ставка). Оплате на таможне подлежит наибольшая из полученных сумм. Например, ввозится партия свежих экзотических фруктов: бананов (код ТН ВЭД 0803901000), лимонов (код ТН ВЭД 0805501000) или помело (код ТН ВЭД 0805400000). По отношению к данной товарной позиции применяется комбинированная ставка, которая гласит, что ТП должна составить 4% от таможенной стоимости партии (адвалорная ставка), но она должна быть меньше суммы, если бы расчеты проводились по формуле 0,015 евро/кг (специфическая ставка).

Размер пошлины на импортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза “О едином таможенно-тарифном регулировании” от 27 ноября 2009 года. Размер пошлины на экспортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 августа 2013 года №754.

Плательщиками таможенных пошлин, налогов является декларант или иные лица, у которых возникла обязанность по уплате ТП и налогов (ст. 50 ТК ЕАЭС).

Мы рассчитаем Вам таможенные платежи и пошлины

Льготы по уплате таможенных пошлин

Льготы по уплате ТП распространяются на товары, произведенные в странах, с которыми у Российской Федерации действует международный договор о предоставлении взаимных преференций в области внешней торговли. Право на такую льготу участник ВЭД может подтвердить, предоставив в таможенный орган Сертификат о происхождении товара (Общей формы, Form A, СТ-1 или СТ-2).

Льготы по уплате ТП бывают следующих видов:

Перечень льгот, действующих на территории РФ, представлен в Приказе ФТС России от 26 мая 2010 года №1022 (ред. От 20 декабря 2012 года).

Таможенное оформление товаров без уплаты таможенных пошлин в 2019 году

Особенности таможенного оформления при ввозе товаров без уплаты таможенных пошлин в 2019 году участниками ВЭД:

Физическим лицом: от уплаты таможенных пошлин освобождаются грузы и товары перевозимых для личного пользования, при условии что:

При превышении любого из данных показателей гражданин должен оплатить таможенные платежи из расчета 30% от суммы превышающей допустимую стоимость, либо 4 евро за каждый килограмм перевеса.

Также гражданин вправе провозить через таможенную границу без уплаты пошлин:

Юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем: грузы и товары без уплаты таможенных пошлин и налогов могут ввозиться стоимостью не превышающей 200 евро. Но при этом таможенная декларация подается таможенному органу в любом случае.

Уплата таможенных пошлин

Срок оплаты таможенных пошлин начинается с момента регистрации таможенной декларации до выпуска товаров под заявленной таможенной процедурой. Иными словами все таможенные платежи должны быть внесены в срок до того момента, когда таможня завершит таможенное оформление груза. Однако в некоторых случаях этот срок может быть увеличен еще на 10 дней (например, когда инспектору и декларанту необходимо провести корректировку таможенной стоимости товара).

Порядок оплаты таможенной пошлины

Согласно ст. 61 ТК ЕАЭС, платежи уплачиваются в том таможенном органе, где происходит процедура выпуска товара (за исключением случаев, когда товары помещаются под таможенную процедуру таможенного транзита). Способы уплаты таможенных пошлин: оплата может вноситься в кассу таможенного органа (срок зачисления на счет – от одного до нескольких дней), или перечисляться электронным способом с помощью платежной системы “Раунд” или таможенной карты (срок зачисления на счет – до нескольких часов). Платежи выплачиваются в валюте государства, в котором производится таможенное оформление товара по курсу, зафиксированному на день подачи декларации. Оплата, как правило, производится двумя платежными поручениями: первое платежное направляется на оплату пошлины, второе – НДС, акциза (при необходимости) и таможенного сбора. Правила заполнения платежного поручения определены в Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года №107н “Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”.

Услуги и помощь в расчете стоимости таможенных пошлин

Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги и оформлению товаров, подбору кодов ТН ВЭД, производит расчет необходимых к уплате на таможне: таможенных платежей, пошлин, налогов (НДС), сборов и акцизов. И при этом стоимость и сроки оформления в нашей компании – минимальны, а консультации бесплатны!

Подберем код ТН ВЭД и сообщим таможенные платежи!

Мы уверены, что станем Вам надежным партнером на таможне!

Источник

Ставки за таможенные сборы в 2021: удобная таблица

Перемещение груза через границу сопровождается обязательной уплатой таможенных сборов. Данное правило распространяется на всех участников ВЭД. Как конкретно рассчитывается итоговая сумма и все ее компоненты, каковы действующие показатели в этом году, расскажут специалисты компании «Калипсо».

О категории

Таможенный сбор – это финансовые средства, которые оплачивает владелец груза или его официальный представитель за сервис таможенной службы. Платеж распространяется на юридические и физические лица. Сегодня существуют следующие его варианты.

Важно знать! Виды сборов регламентированы ТК РФ. Их не нужно путать с пошлинами, которые оплачиваются за груз с оглядкой на его стоимость, характеристики, предназначение. Данный вид платежей не связан с таможенной стоимостью товара, если экспортируемый груз не облагается ввозными пошлинами.

Суммы платежей, действующих в 2021 году

Размер платежа за оформление зависит от задекларированной стоимости товара. Подробная градация расчетов необходимой выплаты представлена в таблице.

Декларированная стоимость груза при импорте, рублей

Размер ставок сборов за таможенное оформление, рублей

450 000 – 1 200 000

1 200 000 – 2 700 000

2 700 000 – 4 200 000

4 200 000 – 5 500 000

5 500 000 – 7 000 000

7 000 000 – 8 000 000

8 000 000 – 9 000 000

9 000 000 – 10 000 000

Размер платежа за сопровождение груза будет варьироваться в зависимости от вида транспорта и длины маршрута.

Автомобильный и железнодорожный транспорт, руб.

Воздушные и водные суда, руб

вне зависимости от расстояния

1000 рублей за 100 км, но не менее 6000 рублей

Оплата за хранение определяется весом груза, его физическими габаритами и условиями конкретного склада.

Тип складского помещения

Стоимость за хранение 100 кг в течение 1 дня

1 российский рубль

2 российских рубля

Что такое адвалорная ставка

Данная категория рассчитывается в зависимости от стоимости товаров. Она указывается декларантом и требует официального подтверждения. Чтобы доказать обоснованность озвученной суммы можно использовать договор, прайс-лист поставщика, контракт и другие документы, где финансовые расчеты прописаны максимально четко.

Что такое специфическая ставка

Платеж рассчитывается как стоимость за единицу товара. За одну может быть принят объем груза, вес, количество. Как правило, подобным образом обрабатываются сырьевые товары и массовые грузы.

Что такое комбинированная ставка

В этом случае исчисление проводится по обоим типам: адвалорному и специфическому. K уплате принимается итоговая сумма по максимальному значению.

Порядок и сроки оплаты

Порядок регламентирован законодательно статьей 128 ФЗ № 311. Оплата проводится в национальной валюте. Физические лица могут рассчитываться наличными непосредственно в таможенном органе при оформлении бумаг, по факту оплаты обязательно должны выдать квитанцию. Юридические лица переводят сумму в пользу Федерального казначейства России через официальные банковские реквизиты.

Важно соблюдение следующих аспектов:

Важно знать! В случае процедуры оформления импорта бумаги оформляются непосредственно в таможенном органе и там же полностью оплачивается обслуживание. В условиях экспортных перевозок необходимо предварительно отправить все необходимые сведения и документы таможенным структурам: за 15 дней до вывоза товара.

Ответственные лица за оплату таможенных сборов

Ответственность за оплату таможенных сборов несет собственник груза или его представитель. Чтобы не столкнуться с задержкой оформления или штрафные санкции, важно выбирать для сотрудничества профессионалов своего дела. Компания «Калипсо» предлагает полный спектр услуг по документальному оформлению и сопровождению всех таможенных процедур. Большой опыт работы, доскональное знание законодательства гарантирует беспроблемное пересечение границы, позволит оптимизировать расходы по налогообложению.

Обязанность о своевременной оплате сбора задекларирована в пункте 1 статьи 320 ТК РФ. В случае частичного или полного непогашения долга он обязательно взыскивается с декларанта.

Как рассчитать таможенные сборы, примеры расчетов

Расчет итоговой суммы в каждом случае определяется индивидуально и зависит от следующих факторов:

Итоговая величина является суммой отдельных ставок. Рассмотрим на примере: в страну ввозится партия пищевых продуктов стоимостью 500 000 рублей. Согласно актуальной таблице таможенных сборов, декларанту придется уплатить сумму в размере 3100 рублей.

Какие товары не облагаются сборами

Согласно действующему законодательству, часть грузов особых категорий не требует оплаты государственных таможенных сборов. Они представлены следующими группами:

Рекомендации специалиста

Компания «Калипсо» оказывает услуги по подготовке документации и оформлению грузов при импорте из Европы в Россию. Наши специалисты помогут грамотно подобрать код ТН ВЭД, обоснуют таможенную стоимость, помогут оптимизировать фискальную нагрузку. Усилиями наших брокеров будет произведен расчет таможенных платежей и размер платы за таможенное оформление. Если вы хотите быть уверенным в оперативном и беспроблемном прохождении груза, а также в правильном расчете таможенных сборов, избежать накладок и переплат, обращайтесь за помощью к нам. Сопровождение товара на всех этапах оформления существенно сокращает время и издержки, позволяет избежать задержки, ареста и конфискации груза.

Выводы

Таможенные сборы – это обязательные платежи, которые взимаются в счет услуг оформления, которое проводит контролирующий орган. Их объем является суммой установленных ставок и определяется в каждом случае индивидуально.

Источник

Таможенная пошлина

Содержание

Калькулятор расчета таможенных платежей

Функции таможенных пошлин

Таможенные пошлины выполняют ряд важных функций:

Виды таможенных пошлин

Виды таможенных ставок

ТК ТС определяет три таможенные ставки. В соответствии с ними можно произвести расчет таможенной пошлины.

Размер пошлины на импортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза “О едином таможенно-тарифном регулировании” от 27 ноября 2009 года. Размер пошлины на экспортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 августа 2013 года №754.

Для отдельных категорий применяются другие виды ставок в зависимости от товаров: сезонная (сельхозпродукция), антидемпинговая (импорт, составляющий серьезную конкуренцию отечественной продукции), компенсационная (производимых с использованием субсидий) и т.д. Решение о применении ставок, не относящихся к таможенным, принимает правительство РФ, Коллегия ЕЭК. Таможенники не имеют права вносить в эти ставки какие-либо изменения.

Таможенные ставки на другие товары и продукты питания

Ставки ввозных таможенных пошлин в 2021 году напрямую зависят от количества и цены товара. Так, для щеток, метелок, помазков для бритья, пилочек для ногтей, расчесок, швабр, щеток для обуви, сит, решет, дорожных наборов, ручек, лент, зажигалок применяется адвалорная таможенная ставка в размере 20 % от таможенной стоимости товара одного наименования. В общем количестве (кг) рассчитывается слоновая кость, кораллы, материалы растительного происхождения, фурнитура и др. Цена ставки равна 20 % от стоимости товара.

Таблица. Расчет таможенного платежа на 2021 год

Ставки на алкогольную и табачную продукцию

Таблица. Ставки на алкогольную и табачную продукцию в 2021 году

Льготы, преференции и освобождение таможенных платежей

При импортировании в РФ существуют некоторые льготы и тарифные преференции в отношении таможенных платежей, а именно:

Преференции применяются для поддержки экономического развития слаборазвитых стран и имеют силу при взаимодействии государств по заключенному между ними соглашению.

В тарифных льготах, в отличие от преференций, принимается в расчет не страна происхождения, а цель и назначение импорта. Товары, попадающие в эту группу:

Ежегодно формируется список сельскохозяйственной продукции, на импорт которых действуют тарифные квоты с пониженной ставкой пошлины.

Ввозные таможенные пошлины для физических лиц

Товар, ввезенный в Россию физическим лицом для личного пользования, не требует декларирования и оплаты таможенной пошлины, если соблюдены условия по массе:

Также беспошлинно разрешено ввозить:

При превышении любого из этих показателей, гражданин обязан задекларировать груз и оплатить пошлину за часть продукции, сверх установленных норм.

Пошлины на ввоз автомобилей в Россию

Величина таможенной пошлины за ввоз автомобиля в Россию определяется статусом лица-импортера (юридическое или физическое), целью ввоза, годом выпуска авто, мощностью и объемом двигателя, стоимостью машины.

Общая стоимость растаможки автомобиля в РФ состоит из:

Еще важные моменты, касающиеся растаможки ввозимых автомобилей, которые стоит учесть:

Сроки и порядок уплаты импортных пошлин

Оплата вносится в кассу или перечисляться электронным способом с помощью платежной системы “Раунд” или таможенной карты
на счет таможенного органа, открытый для этих целей, в евро или в национальной валюте. По требованию плательщика таможенный орган обязан выдать письменное подтверждение уплаты таможенной пошлины.

Правила заполнения платежного поручения определены в Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года №107н “Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”.

Оплата НДС и акцизов

НДС (налог на добавленную стоимость) – вид таможенных платежей, который оплачивается при ввозе груза на территорию таможенного союза. Размер НДС зависит от товара и составляет 0%, 10% или 20%. На оплату НДС импортеру дается 15 дней с даты, когда груз пересек российскую границу. Для определения процентной ставки НДС, выполняются следующие дополнительные действия:

Порядок оплаты регламентируется налоговым законодательством РФ и ТК ТС

Акциз – косвенный налог, накладывающийся на подакцизную продукцию, чья продажная стоимость значительно превышает стоимость производства (алкоголь, табак, автомобили, нефтепродукты).

Источник