Как рассчитать учетную ставку
Банковская ставка
Существует несколько видов банковской ставки:
— фиксированная и плавающая;
— декурсивная и антисипативная;
— реальная и номинальная.
Банковская ставка на сегодня
Банковскую ставку для коммерческих кредитных организаций на определенный период устанавливает Банк России. Узнать ее можно на официальном сайте финансового учреждения или в открытых источниках информации.
Банковская ставка по вкладам физических лиц
Существует понятие средней банковской ставки по вкладам физических лиц. Эта величина рассчитывается на основании всех предложений банков определенного региона или в масштабах всего государства.
Банковская ставка рефинансирования
Впервые банковская ставка рефинансирования была установлена в РФ в 1992 году. С 01.01.2016 года ЦБ РФ планирует уравнять величину ставки рефинансирования и ключевой ставки, по которой он предоставляет кредиты коммерческим банкам на одну неделю.
Банковская ставка ЦБ РФ
Ключевая ставка или банковская ставка ЦБ РФ была принята в качестве инструмента денежно-кредитной политики в сентябре 2013 года. Она устанавливается в целях воздействия на уровень процентных ставок, действующих в экономике государства. По сути, она представляет собой ставку, по которой Банк России кредитует коммерческие финансовые организации. Пересмотр размера ключевой ставки ЦБ РФ производится несколько раз в год. Основаниями для перерасчета выступают уровень инфляции, прогнозы развития экономики и другие факторы. По состоянию на август 2015 г размер ключевой ставки составил 11%.
Расчет банковской ставки
Расчет банковской ставки производится по сложной формуле, в которой учитываются:
— сумма кредита;
— процентная ставка;
— период кредитования;
— величина различных комиссий, процентов за обслуживание кредита.
Облегчить процесс расчета банковской ставки помогут кредитные калькуляторы и специальные программы для ПК.
Учетная ставка банковского процента
Согласно ст. 395 ГК РФ учетная ставка банковского процента определяет стоимость денег для регулирования объема финансовой ответственности за нарушение денежных обязательств.
Размер учетной ставки периодически пересматривается. Актуальные данные можно узнать на сайте Центрального Банка России.
Совет от Сравни.ру: Планируя взять кредит или разместить депозит в банке, стоит поинтересоваться размером банковской ставки и сравнить условия, предоставляемые разными финансовыми учреждениями.
Что бухгалтеру нужно знать о ставке рефинансирования ЦБ РФ
Термины «учетная ставка», «ключевая ставка» и «ставка рефинансирования» широко используются в нормативных документах, регулирующих налоговую сферу и трудовые отношения. Также эти понятия применяются в бизнес-практике при установлении штрафных санкций за нарушение условий договоров. Есть ли сегодня разница между данными терминами? Какая ставка рефинансирования ЦБ РФ действует в 2021 году? Где и как применяется эта ставка? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.
Что такое ставка рефинансирования и ключевая ставка
Ставка рефинансирования (также ее называют учетная ставка) — это ставка процента, под который Центральный банк РФ выдает кредиты коммерческим банкам. Она была введена 1 января 1992 года. Значение этой ставки устанавливалось до 1 января 2016 года.
С 2016 года ставка рефинансирования (учетная ставка) отдельно не определяется. Ее значение приравнено к показателю ключевой ставки (указание Банка России от 11.12.15 № 3894-У).
Ключевая ставка — процентная ставка по основным операциям Банка России по регулированию ликвидности банковского сектора. Она является главным индикатором денежно-кредитной политики. Впервые эта ставка была введена в сентябре 2013 года (информация Банка России от 13.09.13 «О системе процентных инструментов денежно-кредитной политики Банка России»). До конца 2015 года ключевая ставка существовала наряду со ставкой рефинансирования, выполняя чисто регуляторные функции в рамках контроля за денежно-кредитной политикой. С января 2016 года, «впитав» в себя функции ставки рефинансирования, ключевая ставка стала также основным индикатором стоимости денег для банковской системы, то есть процентом, под который банки могут получать кредиты в ЦБ РФ.
СПРАВКА. Ключевая ставка устанавливается Советом директоров Банка России на заседаниях по вопросам денежно-кредитной политики. Если принимается решение об изменении ключевой ставки, то новое значение действует с понедельника следующей недели (письмо Банка России от 19.07.17 № 20-ОЭ/15938).
Ставка рефинансирования на сегодня
С 27 июля 2020 года ключевая ставка (она же — ставка рефинансирования и учетная ставка) равна 4,25% годовых.
Предыдущая величина — 4,5% годовых (действовала с 22 июля того же года). С конца июля 2020 года ЦБ РФ неоднократно принимал решения о сохранении ключевой ставки на уровне 4,25% годовых. Ближайшее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассмотрен вопрос об уровне ставки, запланировано на 12 февраля 2021 года.
Значения ставки рефинансирования и ключевой ставки размещаются на официальном сайте Банка России (www.cbr.ru) в разделах «Базы данных» и «Статистика».
Ниже в таблице представлено, как менялась ключевая ставка (ставка рефинансирования) с 1 января 2016 года.
Таблица ставок рефинансирования
Величина ставки (% годовых)
Дата, с которой действует ставка
Документ, которым установлен размер ставки
Информационное сообщение Банка России от 07.02.2020
Информационное сообщение Банка России от 13.12.2019
Информационное сообщение Банка России от 25.10.2019
Информационное сообщение Банка России от 06.09.2019
Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019
Информация Банка России от 14.06.2019
Информация Банка России от 14.12.2018
Информация Банка России от 14.09.2018
Информация Банка России от 23.03.2018
Информация Банка России от 09.02.2018
Информация Банка России от 15.12.2017
Информация Банка России от 27.10.2017
Информация Банка России от 15.09.2017
Информация Банка России от 16.06.2017
Информация Банка России от 28.04.2017
Информация Банка России от 24.03.2017
Информация Банка России от 16.09.2016
Информация Банка России от 10.06.2016
Информация Банка России от 11.12.2015
Где и как применяется ставка рефинансирования
Поскольку ключевая ставка (ставка рефинансирования, учетная ставка) является официально установленной государством стоимостью денег, то именно этот индикатор применяется в законодательстве для расчета различных платежей, связанных с использованием денежных средств.
Например, исходя из ключевой ставки определяются проценты, которые должна выплатить сторона, необоснованно удерживающая (не возвращающая или не уплачивающая) деньги по договору (п. 1 ст. 395 ГК РФ). Эта же ставка применяется и в том случае, когда получатель задерживает возврат ошибочно перечисленных ему денег (п. 2 ст. 1107 ГК РФ).
Также значение ключевой ставки учитывается при определении величины процентов, подлежащих уплате по договору займа, если стороны не установили свою ставку или прямо не указали, что заем является беспроцентным (п. 1 ст. 809 ГК РФ; также см. « Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить » ). И эта же ставка применяется в ситуации, когда банк задержал исполнение платежного поручения или по ошибке списал деньги со счета (ст. 856 ГК РФ).
Используется ставка рефинансирования и в трудовом законодательстве. Так, согласно статье 236 ТК РФ, за несвоевременную выдачу работникам заработной платы, отпускных, премий, больничных и прочих сумм, работодатель должен заплатить компенсацию. Ее величина зависит от ключевой ставки ЦБ РФ.
Но, пожалуй, самое широкое распространение ставка рефинансирования получила в налоговой сфере. Здесь она применяется при подсчете сумм, причитающихся как в пользу государства, так и в пользу налогоплательщиков.
Проценты за задержку платежей в пользу бюджета тоже начисляются по ставке рефинансирования (ст. 75 НК РФ, ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.02 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды», ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Также ставка рефинансирования применяется для расчета процентов, которые налоговый агент должен перечислить физлицу в случае несвоевременного возврата излишне удержанного НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Кроме этого, ставка рефинансирования используется в формулах, по которым рассчитываются налоговые обязательства. Так, от размера указанной ставки зависит, возникает ли у физлица материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами (ст. 212 НК РФ). Используется этот показатель и в статье 269 НК РФ, которая регулирует порядок учета в доходах и расходах процентов по займам, если таковые получены от «своих» организаций или ИП. Еще один случай применения ставки рефинансирования содержится в подпункте 3 пункте 1 статьи 162 НК РФ, который устанавливает правила определения базы по НДС в отношении процента (дисконта) по векселям.
Итак, ставка рефинансирования ЦБ РФ, которая сегодня приравнена к ключевой ставке и меняется одновременно с ней, важный показатель. Он необходим для правильного расчета налоговых обязательств в 2021 году, а также пеней за несвоевременную уплату налогов и процентов при возврате переплаты. Также ставка рефинансирования применяется для расчета компенсаций во взаимоотношениях с работниками и штрафных санкций по гражданско-правовым договорам.
Тема 1. Простые процентные и учетные ставки
1.2. Простые процентные ставки
1.2.1. Рост суммы при простой процентной ставке
Задание. Предположим, что на банковский счет положено 100 рублей на 3 года под 20% годовых. Рассчитать наращение суммы и показать динамику роста вклада.
Методические указания. Воспользуйтесь формулой простых процентов:
Обозначения в формулах смотри в контенте по соответствующей теме.
Решение. В конце первого года первоначальная сумма выросла до величины
в конце второго года до величины
и, наконец, в конце третьего года до величины
Прирост суммы за три года (процентные деньги за весь срок) составляет 160−100=60 руб.
Такой рост суммы вклада, когда процентная ставка (равная 0,2) каждый год применяется к одной и той же первоначальной величине вклада (100 руб.), соответствует использованию простой процентной ставки.
1.2.2. Простая переменная ставка и средние арифметические величины
Задание 1. Пусть промежуток t1 составляет 1,5 года, промежуток t2 – 1 год и промежуток t3 – 2,5 года. Общий срок вклада Т равен 5 годам. Соответстующие годовые процентные ставки:
Определить среднюю процентную ставку i.
Методические указания. Воспользуйтесь формулой средней ставки:
Обозначения в формулах смотри в контенте по соответствующей теме.
Решение. Найдем доли промежутков времени:
Средняя ставка составляет 34% годовых.
Если бы промежутки были одинаковой длительности, то средняя ставка оказалась бы равна среднему арифметическому ставок, т. е. 40% годовых.
Задание 2. Расчет средней ставки может быть проведен средствами Excel. Сформировать в Excel схему расчета средней процентной ставки.
Методические указания. Взять за основу предыдущее задание. Однако следует построить расчетную таблицу, ориентированную не только на конкретные, но и на произвольные исходные данные. Важно отметить, что не только длины периодов времени, но и число таких периодов может быть не известно заранее.
Решение. Результаты расчета представлены в табл. 1.2.1.
Расчеты с простой переменной ставкой
В ячейки строк 1, 2, 4, 6, 8, 10 и 12 введены заголовки. Ячейки строк 3 и 5, а также ячейка А7 содержат исходные данные для расчета. Числа в этих ячейках отмечены жирным шрифтом.
Остальные ячейки содержат расчетные формулы. Они приведены в табл. 1.2.2.
Формулы для расчетов с простой переменной ставкой
Формулы в таблицу Excel могут вводиться в любом порядке. Мы укажем тот порядок, при котором последовательность расчета становится особенно простой и естественной.
для расчета общего срока вклада. Суммируется вся строка 5, содержащая не только заданные в примере сроки, но и пустые ячейки, в которые такие сроки могут быть впоследствии дополнительно введены.
Ввод завершается нажатием сочетания клавиш Ctrl+Enter (ввод в диапазон). Таким образом, доли сроков оказываются рассчитанными не только для имеющихся сроков из строки 5, но и для пустых ячеек этой строки, в которых такие сроки могут в будущем появиться. Пока эти ячейки пустые, их доли времени при расчете автоматически оказываются равными 0.
В формуле участвуют все ячейки строк 3 и 9.
На этом построение универсальной схемы для расчета средней ставки можно считать завершенным. Однако мы продолжим его, чтобы снабдить расчет полезными графиками.
и ввести ее в выделенную строку 11, нажав сочетание клавиш Ctrl+Enter. После этого в ячейку А11 ввести формулу
и ввести ее в выделенную строку 13, нажав сочетание клавиш Ctrl+Enter. После этого в ячейку А13 ввести формулу
определяющую максимальное значение среди ячеек строки 13.
На этом формирование расчетной таблицы заканчивается.
Дальше можно обратиться к Мастеру диаграмм и построить диаграмму, отражающую рост вклада по простой переменной ставке и по средней ставке. Такая диаграмма представлена на рис. 1.1.
Рис. 1.1.1. Рост вклада по простой переменной и по средней ставке
1.2.3. Годовые, квартальные, месячные ставки процента
Задание. По годовой процентной ставке 24% рассчитать эквивалентную величину месячной ставки.
Методические указания. Годовая ставка i и месячная ставка связаны друг с другом равенством:
Для получения квартальной ставки следует годовую ставку разделить на 4 или месячную умножить на 3.
При использовании квартальных ставок промежуток времени t измеряется в кварталах. Например, для полуторагодового промежутка t = 6.
Решение. Годовая ставка равна 0,24. Тогда соответствующая месячная ставка равна 0,24/12=0,02. За полтора года процентные деньги от первоначального вклада 100 рублей составят в годовом исчислении:
В месячном исчислении процентные деньги составят ту же самую величину, но рассчитанную по-иному:
1.2.4. Точные и обыкновенные процентные ставки
Начисления с обыкновенными процентами численно дают несколько больший результат, чем начисления с точными процентами.
Задание. Пусть 100 тысяч рублей отданы в долг на 120 дней под 20% годовых. Рассчитать итоговую сумму с точными и с обыкновенными процентами. Найти величину расхождения в полученных суммах.
Методические указания. Следует воспользоваться формулой расчета с точными процентами:
и с обыкновенными процентами:
Расхождения в расчетах по точным и обыкновенным процентам составляет величину ΔS, определяемую в общем случае формулой
Обозначения в формулах смотри в контенте по соответствующей теме.
Решение. При расчете с точными процентами через 120 дней следует получить
При расчете с обыкновенными процентами итоговая сумма составит
Разница составляет 91,20 рубля.
1.2.5. Задания для самостоятельного выполнения
Задание 1. На банковский счет положено 200 рублей на 4 года под 15% годовых. Рассчитать рост вклада и процентные деньги за этот период.
Задание 2. На банковский счет положено 100 рублей на 3 года. Процентные деньги составили 45 руб. Рассчитать будущую сумму вклада и процентную ставку.
Задание 3. Пусть промежуток t1 составляет 1,5 года, промежуток t2 – 2,5 года, промежуток t3 – 2 года, промежуток t4 – 4 года. Общий срок вклада T равен 10 годам. Соответствующие годовые процентные ставки:
Определить среднюю процентную ставку i.
Задание 4. Расчет средней ставки может быть проведен средствами Excel. Сформировать в Excel схему расчета средней процентной ставки для предыдущего задания.
Задание 5. По годовой процентной ставке 36% рассчитать эквивалентную величину месячной ставки.
Задание 6. По годовой процентной ставке 24% рассчитать эквивалентную величину квартальной и полугодовой процентной ставки.
Задание 7. Пусть 170 тысяч рублей отданы в долг на 100 дней под 15% годовых. Рассчитать итоговую сумму с точными и с обыкновенными процентами. Найти величину расхождения в полученных суммах.
1.3. Простые учетные ставки
1.3.1. Учет и дисконтирование
Задание 1. Допустим, что через 3 месяца должник должен уплатить 140 000 руб. Ссуда предоставлена под 36% годовых. Требуется определить, какую сумму сейчас получит должник и какова величина дисконта при математическом дисконтировании.
Методические указания. Следует воспользоваться формулой:
Обозначения в формулах смотри в контенте по соответствующей теме.
Решение. При
Величина дисконта D составит:
Задание 2. Имеется вексель фирмы на сумму 140 000 руб. со сроком уплаты 30.04. За три месяца до срока владелец векселя решил учесть его в банке по учетной ставке 36% годовых. Какую сумму денег получит владелец?
Методические указания. Следует воспользоваться формулой:
Обозначения в формулах смотри в контенте по соответствующей теме.
1.3.2. Срок кредита, процентные и учетные ставки
Задание 1. Ссуда в размере 100 000 рублей выдана на условиях начисления простых процентов по годовой ставке 25%. Через какое время накопленная величина долга станет равна 150 000 рублей?
Методические указания. Следует использовать формулу:
Обозначения в формулах смотри в контенте по соответствующей теме.
Решение. На основе этой формулы имеем:
Поскольку по условию задачи процентная ставка годовая, то и рассчитанное по формуле время выражено в годах. Таким образом, накопленная величина долга станет равна 150 000 рублей через 2 года.
Задание 2. По договору предусмотрено погашение кредита через 4 месяца в сумме 120 000 рублей. Первоначальная величина кредита составляет 100 000 рублей. Требуется определить величину годовой процентной ставки и величину годовой учетной ставки.
Методические указания. Следует воспользоваться формулами:
Обозначения в формулах смотри в контенте по соответствующей теме.
Решение. Переводим месячные периоды в годовые. 4 месяца составляют 1/3 года. По полученным выше формулам определяем:
Таким образом, годовая процентная ставка i равна 60%, а годовая учетная ставка d равна 50%.
Другими словами, если кредит выдается на условиях его возврата с начисленными процентами, то исходные данные примера соответствуют 60%-ной годовой ставке. Проверим правильность расчета. Действительно, за год по этой ставке к 100 000 рублей должны прибавиться 60 000, а за 4 месяца – в три раза меньше, т. е. 20 000 рублей. Итоговая сумма составляет 120 000, что полностью соответствует исходным условиям примера.
Если же кредит выводится на условиях удержания процентов в момент выдачи и возврата в конце срока самой суммы кредита без процентов, то исходные условия примера соответствуют 50%-ной годовой учетной ставке.
Проверим наш расчет. Действительно, по условиям примера сумма кредита в этом случае составляет 120 000 рублей. За годовой период с этой суммы по данной учетной ставке должно быть удержано 60 000, а за 4 месяца в три раза меньше, т. е. 20 000 рублей. В результате удержания этой суммы исходная величина кредита 120 000 рублей уменьшается до 100 000. Эту сумму и получает заемщик в полном соответствии с условиями примера.
1.3.3. Основные соотношения между процентными и учетными ставками
Задание. Определить и представить в табличной форме соотношения между численными значениями равносильных ставок для различных интервалов времени.
Методические указания. Расчеты следует провести по формулам:
Обозначения в формулах смотри в контенте по соответствующей теме.
Решение. В табл. 1.3.1 приведен ряд значений учетной ставки d и соответствующий ряд процентной ставки. В табл. 1.3.2, наоборот, исходным является ряд значений процентной ставки и вместе с ним даны соответствующие значения учетной ставки. Оба вида ставок в этих таблицах выражены в процентах.
- бесплатные курсы по дистанционному обучению для учителей с сертификатом
- автошкола с дистанционным обучением теории