форма 772 сведения о суммах заимствований

Разъяснения Минфина по составлению форм бухгалтерской отчетности

Автор: Обухова Т. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Информации, содержащейся в Инструкции № 33н, часто бывает недостаточно, для того чтобы корректно отразить в формах бухгалтерской отчетности отдельные операции финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому финансовое ведомство совместно с Федеральным казначейством издает письма, которыми доводит до субъектов учета важную информацию об отражении тех или иных операций в отчетных бухгалтерских формах. В Письме Минфина РФ № 02-07-07/21798, Казначейства РФ № 07-04-05/02-308 от 07.04.2017 (далее – Письмо № 07-04-05/02-308) рассмотрены особенности отражения в формах 0503723, 0503737, 0503728 отдельных операций. В рамках этой консультации автор на примерах анализирует положения данного письма.

Возврат остатка субсидий в доход бюджета

Учреждения здравоохранения из бюджетов бюджетной системы РФ получают:

субсидии на выполнение задания учредителя;

Возврату в доход бюджета подлежат остатки сумм субсидий, выделенных на выполнение задания учредителя, в случае:

а) невыполнения учреждением показателей государственного (муниципального) задания учредителя;

б) наличия неизрасходованного остатка при выявлении в ходе проверки нарушения в части расходования средств субсидии.

В свою очередь, возврат остатка целевой субсидии производится в случае:

наличия неизрасходованного остатка субсидии;

выявления в ходе проверки нарушений в части расходования средств субсидии (нецелевое расходование).

Возврат в бюджет остатков сумм субсидий может осуществляться как за счет остатков сумм субсидий, образовавшихся у учреждения, так и за счет других, не запрещенных законом поступлений, за исключением средств, предоставленных федеральным бюджетным и автономным учреждениям в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 78.1 и ст. 78.2 БК РФ и на иные цели (Письмо Минфина РФ от 12.04.2016 № 02-01-09/20629).

В Письме № 07-04-05/02-308 содержатся разъяснения по отражению данных операций в отчетах (ф. 05034723, 0503737).

Рассмотрим такую ситуацию.

Пример 1.

Медицинскому бюджетному учреждению в 2016 году была выделена целевая субсидия, не полностью израсходованная учреждением. По состоянию на 1 января 2017 года у учреждения сформировался остаток субсидии в размере 25 000 руб., перечисленный в доход бюджета в марте 2017 года.

В бухгалтерском учете операции по перечислению в доход бюджета остатка целевой субсидии отражаются так:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Начислена задолженность учреждения по перечислению в доход бюджета остатка целевой субсидии

Перечислен в доход бюджета остаток целевой субсидии

Для справки: допускается отражение операций по перечислению (выплате) сумм возврата излишне полученных доходов (доходов от авансов) текущего финансового года, в том числе полученных учреждением субсидий (грантов) текущего года, а также при перечислении (выплате) сумм возврата излишне полученных доходов (доходов от авансов) прошлых лет, за исключением возврата остатков субсидий (грантов) прошлых лет, полученных учреждением, по забалансовому счету 17 со знаком минус (п. 2.3 Письма № 07-04-05/02-308). По забалансовому счету 18 со знаком минус допустимо отражение возвратов расходов текущего года.

Из разъяснений, приведенных в п. 2.1 и 2.2 Письма № 07-04-05/02-308, следует, что операции по возврату сумм субсидии отражаются в отчете (ф. 0503723) по строкам 421, 422 разд. 3 «Изменение остатков средств», а в отчете (ф. 0503737) – по строкам 910 и 951 разд. 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет» с учетом таких особенностей.

По строкам 420, 421, 422 отчета (ф. 0503723) показывается следующая информация:

Наименование показателя

Код строки

Особенности заполнения строки

По операциям с денежными средствами, не относящимся к поступлениям и выбытиям

По возврату дебиторской задолженности прошлых лет

Поступление возвратов остатков субсидий (грантов), предоставленных учреждением до начала отчетного периода иным организациям, отражается в составе сумм восстановления расходов прошлых лет. Определяется как сумма строк 421 и 422

По возврату остатков субсидий прошлых лет

Отражается сумма поступлений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет).

По этой строке указываются суммы поступлений возвратов остатков субсидий (грантов), предоставленных учреждением до начала отчетного периода иным организациям

По возврату остатков субсидий прошлых лет

Указывается сумма возвратов (выбытий от возвратов) остатков субсидий прошлых лет, в том числе остатков сумм субсидий, образовавшихся в связи с недостижением учреждением показателей государственного (муниципального) задания

Напомним, что отчет (ф. 0503723) составляется в разрезе кодов КОСГУ, на основании аналитических данных по видам поступлений и выбытий, отраженных на забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств», 18 «Выбытия денежных средств», открытых к счетам:

– 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе Казначейства»;

– 0 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» (для автономных учреждений);

– 0 201 23 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»;

– 0 201 26 000 «Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации»;

– 0 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»;

– 0 201 34 000 «Касса»;

– 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам».

Для справки. В пункте 2.1 Письма № 07-04-05/02-308 сказано, что в приложении к письму имеется шаблон отчета (ф. 0503723). Однако фактически приложение содержит только шаблон отчета (ф. 0503737). Если шаблон отчета (ф. 0503723) не будет составлен и представлен Минфином в мае – июне 2017 года, составлять данный отчет по состоянию на 1 июля 2017 года следует по форме, содержащейся в Инструкции № 33н.

Пример 2.

Операция по перечислению в доход бюджета остатка целевой субсидии в сумме 25 000 руб. отражается по счету 18, открытому к счету 5 201 11 610.

В отчете (ф. 0503723) операция отражена так:

3. Изменение остатка средств

Наименование показателя

Код строки

Код по КОСГУ

По операциям с денежными средствами, не относящимся к поступлениям и выбытиям

По возврату дебиторской задолженности прошлых лет

По возврату остатков субсидий прошлых лет

В отчете (ф. 0503737) возврат остатка сумм субсидий указывается по строкам 910 и 950 следующим образом (п. 2.2 Письма № 07-04-05/02-308):

Наименование показателя

Код строки

Особенности заполнения строки

Возвращено остатков сумм субсидий прошлых лет, всего (определяется как сумма по кодам аналитики 130 и 180)

По этой строке отражается возврат остатков субсидий (грантов) прошлых лет, указанных по строке 592 отчета (ф. 0503737). Информация о возврате сумм субсидий детализируется по кодам аналитики:

– 130 – в части перечисленных остатков сумм субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания;
– 180 – в части перечисленных остатков субсидий на иные цели, грантов.

Графа 3 по строке 910 отчета (ф. 0503737) не заполняется

Доходы от оказания (выполнения) платных услуг (работ)

Возвращено расходов прошлых лет, всего

По данной строке отражается поступление денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет). Показатель строки 950 равен показателю строки 591 отчета (ф. 0503737). При этом в письме сказано, что строка 591 отчета (ф. 0503737) детализируется по кодам аналитики (графа 3):

– в части возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений – с отражением нулевого кода аналитики («000»);
– в части возврата дебиторской задолженности прошлых лет по расходам (восстановления кассовых расходов прошлых лет) – по кодам видов расходов.

Графа 3 по строке 950 отчета (ф. 0503737) не заполняется

Напомним, в отчете (ф. 0503737) отражаются показатели исполнения плана на основании аналитических данных бухгалтерского учета учреждения в разрезе аналитических кодов по соответствующим кодам (структурным составляющим кодов) бюджетной классификации, соответствующих виду поступлений (доходов, иных поступлений, в том числе от заимствований (источников финансирования дефицита средств учреждения), виду выбытий (расходов, иных выплат, в том числе по погашению заимствований) (п. 36 Инструкции № 33н). При составлении отчета следует руководствоваться формой, приведенной в приложении к Письму № 07-05-05/02-308.

Пример 3.

Воспользуемся условиями примера 2.

В отчете (ф. 0503737) перечисление в доход бюджета остатка целевой субсидии отразится следующим образом:

3. Источники финансирования дефицита средств учреждения

Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

Исполнено плановых назначений через лицевые счета

Движение денежных средств
(стр. 591 + стр. 592)

Выбытие денежных средств

4. Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет

Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

Исполнено плановых назначений через банковские счета

Возвращено остатков сумм субсидий прошлых лет, всего (определяется как сумма по кодам аналитики 130 и 180)

Из них по кодам аналитики

Для справки. В пункте 2.1 Письма № 07-04-05/02-308 отмечено,что при составлении отчета (ф. 0503723) показатели по строкам 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304, 345, 352, 361, 362, 363 не отражаются. По данным строкам наименование показателя не указано.

Операции по временному заимствованию средств с одного КВФО на другой

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на лицевом счете по одному коду вида деятельности для совершения расходных операций учреждение вправе произвести временное заимствование недостающих денежных средств с другого лицевого счета или по другому КВФО. В Письме Минфина РФ от 28.12.2016 № 02-06-10/79177 приведены корреспонденции счетов по отражению операций по временному заимствованию средств с кода вида финансового обеспечения 3 на код вида финансового обеспечения 2. Предложенные в письме корреспонденции счетов можно применять и в отношении отражения операций по заимствованию средств по другим кодам вида деятельности. Данные операции отражаются посредством счета 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами».

Из информации, приведенной в п. 2.1 Письма № 07-04-05/02-308, п. 55.1 Инструкции № 33н,следует, что операции по привлечению денежных средств в рамках покрытия кассового разрыва при исполнении обязательства в пределах остатка денежных средств на лицевом счете учреждения (заимствование средств между видами деятельности) отражаются в отчете (ф. 0503723) по строкам 463, 464, 501 и 502 с учетом следующих особенностей.

Наименование показателя

Код строки

Особенности заполнения строки

Изменение остатков средств при управлении остатками, всего

Поступление денежных средств при управлении остатками

Отражаются денежные средства, поступившие на исполнение обязательства и отраженные на забалансовом счете 17, открытом к счету 0 304 06 000. Показатель отражается со знаком минус

Выбытие денежных средств при управлении остатками

Приводятся показатели выбытия денежных средств, отраженные на забалансовом счете 18, открытом к счету 0 304 06 000. Показатель указывается в положительном значении

Изменение остатков средств, всего

За счет увеличения денежных средств

Отражаются операции, указанные по строке 463, со знаком минус.

По этой же строке фиксируется сумма показателя, приведенного по строке 710 графы 9 отчета (ф. 0503737), представленного на отчетную дату, и показателя поступления денежных средств во временное распоряжение без учета некассовых операций

За счет уменьшения денежных средств

Отражаются операции, приведенные по строке 464. Показатель фиксируется в положительном значении.

По этой строке отражается сумма показателя строки 720 графы 9 отчета (ф. 0503737), представленного на отчетную дату, и показателя выбытия денежных средств во временном распоряжении без учета некассовых операций

Пример 4.

Для совершения расходных операций по коду вида деятельности 7 учреждение было вынуждено привлечь денежные средства в размере 150 000 руб. с кода вида деятельности 2.

В бухгалтерском учете операции по привлечению денежных средств отражены следующим образом:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Привлечены средства с КВФО 2 на исполнение обязательства по КВФО 7

Списаны денежные средства с КВФО 2

2 304 06 830
18 (КОСГУ 610)

2 201 11 610
18 (КОСГУ 610)

Поступили денежные средства на КВФО 7

7 201 11 510
17 (КОСГУ 510)

7 304 06 730
17 (КОСГУ 510)

Произведено исполнение обязательств по КВФО 7

7 201 11 610
18 (КОСГУ 610)

В отчете (ф. 0503723) при отражении операций по КВФО 7 бухгалтерские записи, приведенные в примере, отразятся так:

2. Выбытия

Наименование показателя

Код строки

Код по КОСГУ

За отчетный период

Выбытия по текущим операциям, всего

За счет приобретения работ, услуг

Прочих работ, услуг

3. Изменение остатков средств

Наименование показателя

Код строки

Код по КОСГУ

За отчетный период

Изменение остатков средств при управлении остатками, всего

Поступление денежных средств при управлении остатками

Изменение остатков средств, всего

За счет увеличения денежных средств

В отчете (ф. 0503723) при отражении операций по КВФО 2 бухгалтерские записи, приведенные в примере, отразятся так:

Наименование показателя

Код строки

Код по КОСГУ

За отчетный период

Изменение остатков средств при управлении остатками, всего

Выбытие денежных средств при управлении остатками

Изменение остатков средств, всего

За счет уменьшения денежных средств

Операции по инкассации денежных средств при отзыве лицензии у банка

В случае отзыва ЦБ РФ у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций инкассированные денежные средства, по которым отсутствует выписка банка о зачислении на банковский счет, отражаются в отчете (ф. 0503737) следующим образом (п. 2.2 Письма № 07-04-05/02-308):

Номер строки, графы

Информация, отражаемая по строке, графе

Операции выбытия денежных средств из кассы учреждения при инкассации отражаются в разделе 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения»

Графа 6 строки 731

Показатель отражается со знаком плюс (в шаблоне формы, приведенной к письму, отмечено, что данный показатель указывается со знаком минус)

Графа 6 строки 710

Показатель отражается со знаком минус

Графа 7 строки 732

Показатель приводится со знаком минус (в шаблоне формы к письму указано, что данный показатель отражается со знаком плюс)

Графа 7 строки 720

Показатель отражается со знаком плюс

Операции списания инкассированных денежных средств, по которым отсутствует выписка банка о зачислении на банковский счет, при отзыве ЦБ РФ у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций

Раздел 2 «Расходы учреждения» графы 6

Показатель отражается по коду аналитики 853 «Уплата иных платежей»

Раздел 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» графы 6 строки 720

Показатель приводится со знаком плюс

Графа 9 строки 730

Показатель равен нулю

Операции по недостаче денежных средств в кассе учреждения

Сумма недостачи денежных средств в кассе учреждения отражается в графе 7 отчета (ф. 0503737):

– в разделе 2 «Расходы учреждения» – по коду аналитики 853 «Уплата иных платежей»;

– в разделе 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» – по строке 720 со знаком плюс.

Пример 5.

При проведении ревизии была обнаружена недостача денежных средств в кассе учреждения в размере 5 000 руб. Данный факт был зафиксирован в акте проверки.

На счетах бухгалтерского учета сумма выявленной недостачи отразится так:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Выявлена недостача денежных средств в кассе учреждения

0 201 34 000
18 (610)

В отчете (ф. 0503737) данная операция отразится так:

2. Выбытия

Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

За отчетный период

Уплата иных платежей

3. Источники финансирования дефицита средств учреждения

Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

За отчетный период

Изменение остатков средств

Уменьшение остатков средств, всего (+)

Создание резерва предстоящих расходов

В случае если в вашем учреждении формируется резерв предстоящих расходов, то операции на 500-х счетах по принятию отложенных обязательств, формированию и расходованию резерва в отчете (ф. 0503738) отражаются с учетом информации, изложенной в п. 1.2.3 Письма № 07-04-05/02-308. Из данного пункта следует, что в графе «Принятые обязательства, всего» (графа 6 отчета (ф. 0503738)) отражаются сведения по счету 0 502 99 000 «Отложенные обязательства на иные очередные годы (за пределами планового периода)».

По строке 911 разд. 3 отчета (ф. 0503738) графы 4 – 5, 7 – 9, 11 не заполняются.

Показатели счета 0 502 99 000 формируются в объеме резерва предстоящих расходов (счет 0 401 60 000 «Резервы предстоящих расходов»), созданного по данным обязательствам. При этом в графе 6 разд. 3 отчета (ф. 0503738) отражается показатель по счету 0 502 99 000, сформированный на конец отчетного периода (кредитовый остаток по счету), который должен соответствовать показателю по счету 0 401 60 000 на конец отчетного периода (кредитовому остатку по счету).

Предлагаем рассмотреть положения этого пункта на конкретном примере.

Пример 6.

Расчетным путем в медицинском учреждении установлено:

– годовой размер резервного фонда в части оплаты отпусков – 1 200 000 руб.;

– годовой размер резервного фонда в части уплаты страховых взносов с сумм отпускных – 362 400 руб.;

– размер ежемесячных отчислений в резерв на оплату отпусков (с учетом остатка, сформированного на начало года) – 100 000 руб.;

– размер ежемесячных отчислений в резерв на суммы страховых взносов, которые надо начислить и уплатить с сумм отпускных, – 30 200 руб.

За период январь – июнь размер резервного фонда составил 600 000 руб. (подстатья 211 КОСГУ) и 181 200 руб. (подстатья 213 КОСГУ). В этом периоде сотрудникам учреждения были начислены и выплачены отпускные в размере 250 000 руб. (величина начисленных и уплаченных страховых взносов – 75 500 руб.).

На счетах бухгалтерского учета операции 2017 года, описанные в примере, отразятся так:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Отражены права на принятие обязательств в сумме утвержденных плановых назначений:

– в части формирования резерва предстоящих расходов на оплату отпусков

– в части сумм страховых взносов, подлежащих начислению и уплате в бюджет с сумм отпускных, для равномерной выплаты которых формировался резерв предстоящих расходов

Путем ежемесячных отчислений в периоде январь – июнь сформирован резервный фонд:

– на выплату отпускных

– на уплату страховых взносов

Приняты учреждением обязательства на сумму созданного резерва:

– на выплату отпускных

– на уплату страховых взносов

Приняты обязательства текущего года по выплате работникам отпускных за счет ранее сформированных отложенных обязательств:

– в части отпускных, начисленных работникам

– в части сумм страховых взносов, начисленных с сумм отпускных

Приняты денежные обязательства:

– по оплате отпускных, начисленных работникам

– по перечислению в бюджет сумм страховых вносов, начисленных на суммы отпускных

Источник

Форма 772 сведения о суммах заимствований

Обзор документа

Требования к форматам и способам передачи в электронном виде бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в Федеральное казначейство (Версия 7.0) (утв. Федеральным казначейством от 20 апреля 2016 г.)

ППО «Автоматизированная система Федерального казначейства (OEBS)»,

ППО «Автоматизированная система Федерального казначейства (СУФД)»

1. Введение

1.2 Перечень изменений

Вступает в силу с 01.04.2016 г.

Требования действуют для годовой и квартальной отчетности за 2016 год.

1.3 Общее описание документа

Годовая, квартальная бухгалтерская отчётность учреждений представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в электронном виде в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» (в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 17.12.2015 № 199н).

2. Сокращения и определения

Перечень сокращений и определений, используемых в документе, приведен в таблице 1.

3. Общие требования к формату файлов отчетов

Файлы с данными из отчетов, используемых для передачи бухгалтерской отчетности учреждений, должны быть оформлены в структурированном текстовом формате с кодовой страницей Windows-1251.

Отчетные данные каждой из форм годовой или квартальной отчетности должны содержаться в отдельном файле с расширением txt.

Для каждого текстового файла, содержащего отчетные данные форм годовой или квартальной отчетности перед представлением в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства должен быть сформирован отдельный архивный файл с расширением arj (zip).

Подготовку отчетных данных в электронном виде можно осуществлять при помощи:

— любого текстового редактора;

— специализированного программного обеспечения.

3.1 Перечень отчетных документов

Перечень документов, входящих в состав годовой и квартальной бухгалтерской отчетности учреждений, приведен в таблице 2.

Коды видов деятельности приведены в соответствии с п. 21 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».

3.2 Структура имен файлов

3.2.1 Имена файлов отчетных форм

Для каждой из форм, входящих в состав пакета годовой и квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений создается отдельный файл с расширением txt.

Имена файлов форм годовой или квартальной отчетности должны иметь следующий вид:

3.2.2 Имена архивных файлов

Имя архивного файла должно иметь следующий вид:

RRR_DDMMYY_FFF_P_X_VV.ARJ (ZIP), где

В качестве значений DDМMYY указывается соответствующая регламентная дата представления отчета в формате ДДММГГ (отчет на дату DDMMYY), где:

Реквизиты имени архивного файла должны разделяться символом нижнее подчеркивание.

3.3 Структура файлов

Текстовый файл должен состоять из трёх разделов, располагающихся в строгой последовательности:

Все строки текстового файла с отчетными данными должны заканчиваться признаком конца строки. Признаками конца строки являются неотображаемые символы:

— «возврат каретки» (код 13 ASCII);

— «перевод строки» (код 10 ASCII).

Подготовленный текстовый файл схематично имеет следующий вид:

3.1.1 Заголовочная часть

Заголовочная часть файла должна начинаться служебной строкой, содержащей символы #%, которые указываются без пробела. Далее на отдельных строках указываются обязательные и дополнительные реквизиты заголовочной части отчета, описание реквизитов приведено в таблице 4. Заголовочная часть должна заканчиваться служебной строкой, в которой указан символ #.

Если в отчете используется несколько значений дополнительного реквизита заголовочной части, то для каждого значения должны быть созданы соответствующие ему заголовочная и содержательная части. При этом обязательные реквизиты должны быть указаны только в первой заголовочной части. Заключительная часть должна быть сформирована в конце файла и не должна повторяться.

Каждый из реквизитов заголовка должен быть указан на отдельной строке.

Все атрибуты заголовочной части файла должны быть указаны прописными буквами на русском языке следующим образом:

3.3.2 Содержательная часть

Содержательная часть состоит из секций, количество которых соответствует количеству разделов отчетной формы.

Каждая секция состоит из заголовка и блока данных.

Номер секции состоит из двух символов (например, 01, 02, 03) и соответствует номеру раздела отчетной формы. При отсутствии разделов в стандартном бланке отчета для указания номера секции следует руководствоваться порядком формирования строк данных.

Блок данных секции начинается служебной строкой, содержащей символы #$, которые указываются без пробела, и заканчивается служебной строкой, содержащей символ #. Между названными служебными строками размещаются строки данных.

При подготовке строк данных необходимо руководствоваться следующими требованиями:

— строки данных должны состоять из числовых или текстовых значений, разделенных символом «|» (Код 124 ASCII). Наличие пустых строк не допускается;

— между значениями и разделительными символами «|» пробелы не допускаются;

— код отчетного показателя и все соответствующие ему значения должны располагаться в одной строке;

— разделителем целой и дробной части числовых значений отчетных показателей является либо «точка», либо «запятая»;

— любые комментарии к отчетным данным в содержательной части файла не допускаются (за исключением отчетных форм, являющихся приложением к пояснительной записке, содержащих специальные графы для пояснений и комментариев).

Порядок формирования строк данных по каждой отчетной форме, а также порядок формирования строк данных для приложений к пояснительной записке приведены в разделе 4 настоящего документа.

3.3.3 Заключительная часть

Заключительная часть файла начинается служебной строкой, в которой без пробелов указываются символы #&.

Заключительная часть состоит из двух блоков:

В блоке «Справочная информация» указываются:

— фамилия и инициалы руководителя организации;

— фамилия и инициалы главного бухгалтера;

— контактные телефоны исполнителей;

Эти данные представляются в неформализованном виде. Блок «Справочная информация» заканчивается, служебной строкой, содержащей символ #.

Блок «Наименование ППО» начинается служебной строкой, в которой без пробела указываются символы #

. В блоке «Наименование ППО» указывается наименование прикладного программного обеспечения (ППО или текстового редактора), с помощью которого был создан данный файл: ППО= (атрибут может содержать не более 255 символов). Блок «Наименование ППО» заканчивается служебной строкой, в которой указывается символ #.

Файл заканчивается служебной строкой, в которой без пробелов указываются символы ##.

3.3.4 Структура файла, содержащего пояснительную записку к отчетным данным

3.3.5 Перечень ограничений требований к форматам файлов отчетности

Требования к форматам файлов отчетности содержат следующие ограничения:

1. Электронный файл должен быть сформирован в строгом соответствии со структурой текстового файла.

2. В заголовочной, содержательной и заключительной части не допускается наличие пустых строк.

3. Файл данных должен быть сформирован в одной кодовой странице.

4. В полях данных с датами и цифровыми значениями не допускается использование буквенных значений.

3.4 Описание макета документа

3.4.1 Назначение макета

Макет однозначно описывает структуру данных, содержащихся в отчетной форме, и предназначен для обеспечения автоматизированной обработки структурированных файлов с данными отчетных форм.

В макете документа определяется:

— количество секций в отчетной форме и их последовательность;

— количество реквизитов для каждой секции документа, их последовательность.

3.4.2 Структура макета файла

Макет документа состоит из последовательности блоков, описанных в п. 3.3. Каждый блок начинается и заканчивается служебной строкой, описанной в п. 3.3.

Каждый реквизит заголовочной части располагаются с новой строки и содержит имя реквизита.

Содержательная часть состоит из номера секции и имен реквизитов секции, разделенных символом «|» (код ASCII 124).

Заключительная часть содержит справочную информацию и наименование ППО, сформировавшего файл с данными отчетной формы. Каждый реквизит заключительной части начинается с новой строки.

В макете отчетных форм приняты условные обозначения, приведенные в таблице 5.

3.5 Порядок корректировки отчетных данных

При необходимости корректировки данных отчетов, сформированных в электронном виде, необходимо подготовить новый файл, аналогичный старому по структуре, со следующими особенностями:

— в содержательной части нового текстового файла указываются данные отчета в полном объеме с откорректированными показателями;

— имя нового архивного файла, а также наименование входящего в него текстового файла должны отличаться от сформированных ранее только номером версии (01, 02, 03 и т.д.).

— архивный файл, содержащий откорректированные данные, формируется в соответствии с правилами, указанными в п. 3.2.2.

3.6 Порядок передачи отчетности в электронном виде

Отчеты, не содержащие сведения, составляющие государственную тайну, предоставляются в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства только в электронном виде с ЭЦП сотрудников ГАБС, ГВБФ или ФО, уполномоченных подписывать бюджетную отчетность, посредством СЭД ФК.

Отчетные данные, подготовленные в электронном виде, должны полностью соответствовать подписанному отчету на бумажном носителе.

По вопросам, касающимся настоящих Требований и порядку предоставления информации в электронном виде обращаться:

— в компанию ОТР, адрес портала поддержки http://asfk-service.otr.ru, телефон (495) 223-07-88. Заявки на регистрацию на сайте портала поддержки и заявки по вопросам настоящих Требований направлять по адресу service@otr.ru

4. Требования к составу информации при передаче бухгалтерской отчетности

4.1 Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721)

4.1.1 Назначение и маршрут документа

Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721) составляется учреждением (обособленным подразделением) и содержит данные о финансовых результатах его деятельности в разрезе аналитических кодов доходов (поступлений), расходов (выплат).

4.1.2 Описание документа

Для заполнения в электронном виде отчет «Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения» содержит секцию ТБ 01 Отчет о финансовых результатах.

Размерность полей «Код строки», «Код аналитики» секции ТБ 01 для заполнения электронной формы приведено в таблице 7.

Источник