форма 1042 s на русском языке
Захожу в личный кабинет Открытия, вытащить деньжат на шампанское (Новый год ведь, только старый), а мне сходу такое:
Полный текст:
Согласие на получение справки по форме 1042-S в электронном виде
Заявление о раскрытии информации
«АО Открытие Брокер» (далее – Брокер) обязан направить клиенту справку по форме 1042-S (Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding) (далее – форма 1042-S) в случае получения клиентом дохода по американским ценным бумагам. Данная форма содержит информацию о полученных клиентом доходах по американским ценным бумагам и о суммах удержанного налога за календарный год.
Форма 1042-S в электронном виде не отличается от формы 1042-S в бумажном виде. Форма 1042-S как в электронном, так и в бумажном виде не содержит каких-либо заверений со стороны Брокера (например, печать). Форма 1042-S предоставляется только на английском языке.
Форма 1042-S направляется клиенту в бумажном или электронном виде один раз в год не позднее 15 марта года, следующего за годом получения дохода.
Клиенту, который предоставил Брокеру согласие на получение формы 1042-S в электронном виде (далее – согласие), Брокер направляет формы 1042-S в электронном виде. Клиенту, который не предоставил Брокеру такое согласие, Брокер направляет формы 1042-S в бумажном виде. Для предоставления Брокеру согласия клиенту необходимо ознакомиться с информацией в данном заявлении и ниже нажать кнопку «Согласен».
Согласие вступает в силу с даты его выдачи и действует до даты отзыва согласия клиентом. Действие согласия распространяется по отношению ко всем формам 1042-S, направляемым Брокером клиенту с даты выдачи согласия и до даты отзыва такого согласия клиентом.
Клиент может отозвать согласие в личном кабинете на сайте Брокера www.open-broker.ru (далее – ЛК). В случае отзыва согласия Брокер направляет клиенту подтверждение отзыва согласия с указанием даты, с которой отзыв согласия вступает в силу. Отзыв согласия не применяется к формам 1042-S, которые были предоставлены в электронном виде Брокером клиенту до даты отзыва согласия.
Клиенту, который предоставил Брокеру согласие, форма 1042-S направляется в PDF формате путем ее размещения в ЛК. Брокер информирует клиента о таком размещении посредством направления письма на адрес электронной почты, указанный в анкете клиента. Форма 1042-S будет доступна для просмотра и скачивания в течение 3 (трех) календарных лет с даты размещения формы 1042-S в ЛК.
Для доступа к форме 1042-S в электронном виде клиенту необходимо иметь подключение к сети Интернет, веб-браузер (кроме Internet Explorer) и Adobe Acrobat Reader или аналогичное программное обеспечение для чтения PDF-файлов.
В том случае, если Брокеру пришло оповещение о том, что письмо с информацией о размещении формы 1042-S в ЛК не доставлено по указанному в анкете клиента адресу электронной почты, Брокер дополнительно направляет клиенту форму 1042-S в бумажном виде на почтовый адрес, указанный в анкете клиента.
Несмотря на наличие действующего согласия, клиент может запросить в ЛК копию формы 1042-S в бумажном виде. При этом запрос клиентом формы 1042-S в бумажном виде не является отзывом согласия.
Если клиент не предоставил Брокеру согласие или договорные отношения с клиентом расторгнуты и у Брокера осталась обязанность по направлению клиенту формы 1042-S, Брокер направляет клиенту форму 1042-S только в бумажном виде на почтовый адрес, указанный в анкете клиента.
Брокер имеет право прекратить направление форм 1042-S в электронном виде по основаниям, не перечисленным в данном заявлении. В таком случае Брокер заранее уведомит клиента о прекращении направления форм 1042-S в электронном виде.
Если клиент не получил форму 1042-S за соответствующий отчетный год, но при этом получал доходы по американским ценным бумагам в течение отчетного года, клиенту необходимо запросить в ЛК копию формы 1042-S в бумажном виде.
Брокер ежегодно информирует клиента о сроках предоставления клиентом согласия и сроках обновления клиентом данных о почтовом адресе, адресе электронной почты. Информирование происходит путем направления уведомления на адрес электронной почты, указанный в анкете клиента, размещения информации на сайте Брокера или иным способом.
Контактные данные
Клиенту следует своевременно сообщать Брокеру об изменении почтового адреса и адреса электронной почты, так как от этого зависит получение клиентом формы 1042-S. Клиент может обновить данные о почтовом адресе и адресе электронной почты посредством обновления анкеты в ЛК или в офисе Брокера.
Брокер уведомит клиента в случае изменения контактных данных Брокера путем направления уведомления на адрес электронной почты, указанный в анкете клиента, размещения информации на сайте Брокера или иным способом.
Срок направления формы 1042-S может быть продлен, если Брокер запросит продление сроков у Налоговой службы США (Internal Revenue Service).
Ценные бумаги США на свой счёт никогда не покупал и пока не планирую. Хотя ФНС однажды меня уже хотела подловить на этом.
По ТВ мы с США вообще враги. А тут — «расскажи снегурочка с кем спала»…
«Надо разобраться что здесь происходит»!
ВОПРОСЫ ЗНАТОКАМ:
Всех брокеров обязали??
Кому пришло такое — Как реагируете на такое безобразие?
UPDATE
Вопросов больше нет, коллега John Smith помог разобраться:
Если в США акциями не торгуешь, то никаких справок не требуется.
Эту справку 1042-S присылает IRS, уже заполненную. Она нужна, чтобы учесть налоги у нашей ФНС.
В США платится 10% (сразу там вычитают). В РФ НДФЛ всего 13%. И чтобы тут не платить ещё 13%, показываешь в ФНС эту справку, где указано, что 10% уже заплачено в США. Поэтому в ФНС платишь только 3% (13-10)
А брокер (Открытие в данном случае) заботится о тебе.
НДФЛ по зарубежному счету: инструкция
Написал пошаговую инструкцию про то как платить налоги с зарубежного брокерского счета + несколько лайфхаков, которые помогут вам сэкономить. Всем у кого есть зарубежный счет будет очень полезно 🙂
Немного о выборе зарубежного брокера, счете и зачем это все надо:
Как выбрать зарубежного брокера:
Зачем нужен зарубежный брокерский счет?
Окей, теперь можем переходить к уплате НДФЛ (основная ценность данной статьи)
Вот мои вводные:
Платим НДФЛ с зарубежного счета: пошаговая инструкция
Сам процесс уплаты налога состоит из 3 этапов:
Этап I. Подготовка документов
Описание приложенных документов (зарубежный счет):
Описание приложенных документов (ИИС):
Для вашего удобства вот ссылка на «8) Настоящее письмо с пояснениями», где я привожу список всех документов + пишу сколько с меня налога надо удержать: Письмо с пояснениями
Теперь пройдемся по документам + мои лайфхаки как сможете сэкономить:
1) Справка об открытии брокерского счета — Звоните в Interactive Brokers, у них есть русская поддержка (сидят в Эстонии), они вам вышлют
2) Клиентский договор на русском языке — Звоните в поддержку, они вышлют
3) Клиентский договор на английском языке — По идее он у вас уже должен быть, раз вы открыли счет. Если нет — в поддержку
4) Форма 1042S — скачивайте в разделе Tax:
5) Перевод формы 1042S на русский. Лайфхак 1
Я за вас по сути это уже сделал, можете скачать файл: Перевод формы 1042S
Но тут небольшая хитрость — вам нужно подставить принтскрины вашей формы (инструмент «Ножницы» в Windows) и наложить их под мой перевод (все формы одинаковые, разнятся только ваши персональные данные).
Не очень художественный способ, зато рабочий (налоговой не нужны идеальные и аккуратные переводы). Так вы сэкономите много времени
6) Подробный брокерский отчет со всеми операциями за 2018 г. (можно скачать сразу на русском)
7) Расчет налога в таблице Excel и PDF
Тут от вас потребуется собственноручно рассчитать сколько вы должны уплатить налога
Лайфхак 2. Можете посмотреть мой файл, который я готовлю для себя и сделать сами по аналогии. Расчет в excel
Когда подготовите расчет (в файле вроде все понятно), то сделайте pdf и подавайте со всеми документами.
Главное помните — налог рассчитывается с учетом курса рубля к нужной валюте ЦБ РФ.
Вы купили акции Apple по 100$, когда курс USD/RUB был 60.00. (получается вы потратили 6000 руб.) А продали через год, когда курс был 80.00, а цена акции 120$. В этом случае вы получили доход в 120 * 80 = 9600. Ваша прибыль составила 3 600 руб. и с нее вы платите 13%, то есть налог: 468 руб.
Документы на ИИС:
1) Справка 2НДФЛ (для оформления вычета по ИИС)
Берете на вашей работе (или она уже может быть подгружена на сайте налоговой)
2) Документы брокера в отношении ИИС
Эти документы предоставляет ваш российский брокер (если у вас есть счет ИИС)
3) Выписка с переводом денежных средств на ИИС
Выписка из банка с печатью (скачивается онлайн из интернет банка)
Этап II. Заполнение формы 3-НДФЛ
Заполнять 3-НДФЛ я рекомендую на сайте налоговой. Налоговая в очередной раз поменяла сайт, теперь интерфейс стал еще удобнее
Идете на сайт налоговой:
Выполняете вход в Личный кабинет (я это делаю через логин от Госуслуг)
3-НДФЛ почему находится в категории «жизненные ситуации»
Видим вот такой процесс:
Раздел Данные у меня уже заполнен (если у вас не заполнилось, надо очевидно его заполнить)
Следующий раздел — выбор доходов
Галочка на «Доходы от источников за пределами Российской Федерации»
Далее нам надо выбрать вычеты:
Так как я одновременно возвращаю еще и ИИС, то выбрал «Инвестиционные налоговые вычеты»
Самое сложное начинается на следующем этапе:
Надо добавить доход за пределами РФ (доход от источников РФ у меня заполнилось автоматически — там уже была подгружена 2-НДФЛ от моего работодателя)
Начнем с дивидендов (код 1010):
На этом мы закончили заполнение только одного «дохода» — дохода от дивидендов.
В ряде случаев по дивидендам зарубежный брокер может самостоятельно удержать налог (например, если вы получили дивиденды по американским акциям, то 10% уже будет удержано. Размер удержанного налога можно посмотреть в отчете брокера (пункт 6)
В таких случаях надо доплатить в российскую налоговую только остаток (13% — 10% = 3% от поступлений дивидендов). Так происходит потому что вы, когда открывали счет в Interactive Brokers, подписали форму W8-BEN, которая отвечает как раз за избежание двойного налогообложения
Далее остается заполнить другие доходы (в моем случае это будет еще один — от продажи акций код «1530»). Обратите внимание, что «доход» в понимании налоговой это на самом деле прибыль (иными словами «доход от которого считается 13% и получается налог»).
Процесс полностью аналогичный.
Следующий этап — это вычеты. Тут у меня вычет по ИИС, все просто и понятно. Стандартный набор документов (я еще прикладываю отчет брокера клиенту, но вроде это не обязательно)
Далее финальный этап: подгрузка всех необходимых документов:
Тут документы от ИИС, подгруженные на предыдущем этапе + документы по списку.
Налоговая, видимо, больше не желает смотреть ваши расчеты в Excel. Поэтому эксель подгрузить нельзя. Все в pdf.
Пишите свой пароль от электронно цифровой подписи (можно создать на сайте налоговой) и все готово!
Финал!
Поздравляю, вы успешно самостоятельно подали налог 🙂
Надо признать, что процесс по сравнению с прошлым годом стал еще проще, новая версия сайта очень удобная)
Этап III. Оплата налогов
Срок оплаты — до 15 июля, но даже если немного опоздаете — не страшно, там просто будут очень небольшие пени.
Пишите свои вопросы, комментарии. Не стесняйтесь скидывать друзьям и выкладывать на других ресурсах 🙂
Надеюсь, мне удалось доступно изложить процесс «от» и «до» 🙂
Как легко подать декларацию 3-НДФЛ клиенту Interactive Brokers
Если вы счастливый обладатель зарубежного банковского счета или депозита,то привыкли уже раз в год отправлять отчет о движении денежных средств по нему или уведомлять ФНС об изменении реквизитов. И бить челом с декларацией о доходе, полученном на этот счет.
Теперь необходимо все это проделывать и с вашими зарубежными брокерскими счетами.
С 1 января 2020 года вступили в силу изменения в 265-ФЗ.
Сегодня я расскажу о том, как легко подготовить и подать декларацию 3-НДФЛ и соответствовать всем законодательным требованиям.
1. Брокерский отчет со всеми операциями за 2019 г. на русском языке.
2. Форма 1042-S для подтверждения удержания 10% налога на дивиденды.
3. Перевод формы 1042-S на русский язык.
4. Расчет налоговой базы и Пояснительная записка.
— Справку об открытии брокерского счета в компании Interactive Brokers.
— Клиентский договор с Interactive Brokers на английском языке.
— Клиентский договор с Interactive Brokers на русском языке.
1. Брокерский отчет со всеми операциями и форму 1042-S можно скачать в личном кабинете Interactive Brokers.
2. По переводу формы 1042-S жёстких правил нет. Можно сделать нотариально заверенный перевод, а можно воспользоваться уже готовым шаблоном перевода от Николая Василенко. Во втором случае подставьте скрины вашей формы под готовый перевод.
3. Расчет налоговой базы и Пояснительная записка.
Главная сложность всегда заключалась в данном документе.
На подсчёт операций, комиссий и процентов уходило слишком много драгоценного времени.
В 2018 году я ругалась нехорошими словами и самостоятельно ручками пересчитывала все транзакции-комиссии-проценты по курсу ЦБ РФ и проявляла литературные способности в подготовке пояснительной записки.
Сейчас появился куда более простой и быстрый вариант:
— Скачиваем отчёты брокера за все года;
— Загружаем туда отчёты брокера;
— Получаем Расчет и Пояснительную записку.
Дополнительно можно до загрузки на сервис удалить из отчётов личные данные. Для моего внутреннего параноика это было важно
Не забудьте скачать отчёты Interactive Brokers за все года, чтобы иметь данные по всем сделкам. «Хвостик» календарного года в части выплаты и перерасчета дивидендов и налогов часто попадает в начало следующего года. Поэтому скачайте отчёт и за 2020 год.
Один минус — сервис платный и цена зависит от количества ваших сделок. Зато сильно экономит время.
Есть подробные инструкции по всем шагам, начиная от скачивания отчётов брокера и заканчивая заполнением декларации.
Когда готовы все документы кроме декларации, есть два варианта:
2. Заполняем декларацию онлайн прямо в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой.
Прикрепляем дополнительные документы и отправляем всё на проверку. Готово.
Удачного года и да прибудет с вами прибыль в эти непростые времена!
Достачно скучный пиар сервиса
Главное, чтобы будни были насыщенными и нескучными )
Не рекомендую, мне 45т.р. за один год в одном IB насчитал этот сервис
Здравствуйте, Дмитрий!
Наши тарифы начинаются от 6000 руб. за одного брокера до 100 операций.
Схожая с указанной вами сумма возможна, если у вас свыше 4000 тысяч сделок за отчетный период. Мы считаем, что цена соответствует объему сделок.
К тому же у нас гибкая система скидок и индивидуальный подход к каждому клиенту. Мы открыты к диалогу и вы всегда можете задать любой вопрос технической поддержке.
Неадекватный сервис, насчитали оплату за их услуги 15 000р, мне бухгалтер сделала за 5000
Сергей, здравствуйте!
Недавно мы обновляли алгоритм расчёта оплаты исходя из количества сделок и брокеров.
Возможно, сейчас стоимость для вас снизилась. Также мы предоставляем индивидуальные скидки при обращении в чат поддержки.
У кого-то есть опыт? Как прошла сдача отчетности в 20-м году с этим сервисом?
А то скоро сдавать новую декларацию!
Если что, есть достаточно много бесплатных сервисов для того же самого)
Большинство обсуждается на банках
Ну дорого же. У меня всего с десяток начислений дивидендов, оценили в 4900р. Естественно я столько платить не готов и сам сделал отчет в Декларации, благо гайдов в инете куча. Просили бы вы рублей 500, я бы заплатил и не заморачивался, а 4900 это нет, спасибо.
Вы правы, при нескольких сделках за год не совсем целесообразно платить за подготовку декларации. Поэтому мы размещаем в открытом доступе на нашем сайте во вкладке «Помощь» подробные инструкции: как скачать отчёты брокера, заполнить декларацию, узнать номер налоговой, ОКТМО и другие.
Сейчас наш минимальный тариф 7500 рублей (до 100 транзакций), в который входит учет всех операций с ЦБ и ПФИ, возможность добавить вычеты и доп. доходы, создание декларации, подача разъяснений в ФНС и сопровождение до окончания камеральной проверки.
Также у нас регулярно появляются скидки, а при минимальном количестве операций возможно индивидуальное снижение стоимости.
Декларация 3-НДФЛ по зарубежному брокерскому счету
Процесс и правила подачи декларации
Если у вас есть зарубежный брокерский счет, каждый год необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ и отчитываться о полученных доходах. Декларация подается за предыдущий календарный год, т.е. в этом году ее нужно сдавать, если у вас были транзакции по зарубежному брокерскому счету в 2020 году. Если зарубежный брокерский счет открыт в этом году, нужно только уведомить об этом налоговую, а подавать декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2022 году. Следующие годы по такому же принципу.
Популярные случаи, когда нужно подавать декларацию:
📌Если у вас есть счет в Interactive Brokers или другом зарубежном брокере, на котором совершались транзакции за прошедший год.
📌Если у вас есть счет в зарубежной юрисдикции российского брокера. Например, это могут быть счета Фридом Финанса на Кипре и Белизе, у ряда других брокеров, например, БКС, также есть варианты открытия счета за пределами России.
📌Независимо от брокера, если вы получаете дивиденды зарубежных компаний, в том числе на СПб бирже.
Также стоит сказать, что в форме 3-НДФЛ можно учесть различные типы налоговых вычетов, за счет которых можно уменьшить сумму уплачиваемых налогов или получить возврат средств от государства даже если у вас не было прибыли за прошлый год:
📌 Инвестиционные (до 52 тысяч рублей в год для ИИС типа А)
📌 Стандартные (если у вас есть несовершеннолетние дети)
📌 Социальные (компенсация расходов на образование, лечение, медикаменты, добровольное страхование)
📌 Имущественные (при покупке квартиры)
📌Некоторые другие более специфические вычеты
Эти вычеты применимы, если у вас есть официальный доход, облагаемый НДФЛ (включая прибыль на фондовом рынке). Про типы и условия вычетов можно почитать на сайте налоговой.
Срок сдачи декларации 3-НДФЛ – до 30 апреля года следующего за отчетным. Срок оплаты налога – до 15 июля года, следующего за отчетным. В случае поздней сдачи декларации и оплаты налогов применяются следующие штрафные санкции:
📌При задержке сдачи декларации 3-НДФЛ начисляется штраф в размере 5% в месяц от суммы подлежащего к уплате налога, но не более 30% от суммы и не менее 1000 рублей. Причем если срок сдачи нарушен хотя бы на 1 день, сразу начисляется штраф. Это могут быть достаточно значимые суммы, поэтому задерживать сдачу 3-НДФЛ не стоит.
📌При задержке уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в день, которую недавно опустили до 4.25%. Т.е. на каждую 1000 рублей налога к уплате пени составят 14 копеек в день – очень мало. Поэтому если вы немного задержите уплату налога, ничего страшного не случится. Я даже знаю случаи, когда инвесторы осознанно “берут плечо у государства по ставке рефинансирования”, т.е. задерживают уплату налога – кажется, это можно делать до декабря без дополнительных санкций. Но если речь не идет об огромных суммах экономии, лучше конечно не затягивать.
📌Отдельный вопрос, что будет, если вообще не сдавать декларацию, никак не сообщать о своем зарубежном счете и не платить налоги. В моменте, скорее всего, ничего не случится, о вашем счете никто не узнает. Но в будущем, в теории, могут возникнуть вопросы, например, когда вы будете выводить деньги с зарубежного брокерского счета обратно в Россию. Поэтому, на мой взгляд, лучше платить налоги и спать спокойно.
Процесс сдачи декларации можно разбить на 3 этапа:
✅Расчет суммы налога
✅Заполнение и сдача декларации
Ниже рассмотрим каждый из этапов на примере Interactive Brokers.
Подготовка документов
Четкого перечня документов, которые необходимо подавать вместе с декларацией, нет.
Концептуально есть два подхода – прикрепить все документы по максимуму и все подробно расписать и прокомментировать, чтобы у налоговой не возникло вопросов. Или, наоборот, предоставить минимум необходимых документов, чтобы у налоговой не возникло «лишних вопросов». Какой путь выбрать – решать вам.
Основным необходимым документом является сама декларация 3-НДФЛ, которую можно заполнить на сайте налоговой или в отдельной программе. Минимальный пакет документов, который обычно рекомендуется подавать вместе с декларацией, выглядит следующим образом:
📌 Брокерский отчет со всеми операциями за 2020 год (на русском языке)
📌 Брокерские отчеты со всеми операциями за предыдущие годы, если у вас есть позиции, открытые до 2020 года и закрытые в 2020 году (на русском языке)
📌 Расчет налога. Его нужно сделать в Excel и конвертировать в PDF файл – в интерфейсе на сайте налоговой нельзя прикрепить xls/xlsx файл
📌 Письмо с пояснениями. Это просто Word документ, где вы перечисляете список приложенных файлов и затем пишете: “Общая сумма налога к уплате по результатам 2019 года составила ХХХХХХ.ХХ руб.”. Затем сохраняете как PDF, чтобы приложить к декларации.
Брокерские отчеты
Перед тем, как скачивать брокерские отчеты, лучше изменить язык интерфейса на русский (если у вас по умолчанию стоит английский или какой-то другой), тогда они сразу будут на русском языке. Для этого заходим в меню в верхнем правом углу и меняем язык.
Выбираем период Годовой, 2020 год, формат PDF и нажимаем Запустить. Затем повторяем то же самое, только с форматом CSV. Если у вас были позиции, открытые в 2019 году и ранее, которые были закрыты в 2020 году, нужно также скачать отчеты за предыдущие годы.
Отчет обычно готовится не более 1-2 минут, после чего появляется в правой части экрана в разделе Пакет отчетов, где его можно скачать, нажав на стрелку.
Конвертация Excel файла с расчетами в PDF
1.Лайфхак, чтобы данные в Excel корректно конвертировались в PDF:
После завершения всех расчетов стоит сделать несколько простых действий. Выделите все вкладки в документе, которые должны войти в отчет, и задайте в настройках печати, чтобы страницы имели альбомную ориентацию и все колонки помещались на одной странице (обозначил стрелками на скриншоте ниже). Затем также выделите все вкладки и сохраните файл в формате PDF. В результате у вас получится PDF файл, в котором будет последовательно отображаться информация из всех вкладок, которая будет хорошо видна и не будет вылезать за пределы страницы.
Дополнительные документы
Документы, перечисленные ниже, не являются обязательными, но некоторые рекомендуют их прикрепить.
📌 Справка об открытии брокерского счета в Interactive Brokers (на русском языке)
📌 Клиентский договор с Interactive Brokers (на русском языке)
📌 Клиентский договор с Interactive Brokers (на английском языке)
📌 Перевод формы 1042-S на русский язык.
Если у вас нет клиентского договора и справки об открытии счета, то их можно запросить по почте help_ru@interactivebrokers.com.
Форма 1042-S и ее перевод на русский язык
Эта форма актуальна, если с вас были удержаны налоги в США. Это происходит, если вы получали дивиденды или купонные выплаты по американским акциям/облигациям. Есть различные мнения, нужно ли прикладывать форму 1042-S – кто-то говорит, что налоговая на нее смотрит, кто-то считает, что она, наоборот, может вызвать лишние вопросы. Поэтому прикладывать или нет – вопрос открытый. Если решите приложить, ниже инструкция, как это сделать.
Формы 1042-S может и не быть. Если у вас такой экран – значит для вас этот раздел не актуален, можно перейти к следующему.
2. Лайфхак. Форму 1042-S нужно перевести на русский язык. Ниже шаблон в PDF с готовым переводом – нужно просто скопировать блоки в свою форму 1042S и сохранить файл.
Правила расчета налогов
Самая трудоемкая часть, особенно если у вас было большое количество сделок за прошедший год – расчет налогов. Его удобнее всего делать в экселе, предварительно выгрузив брокерский отчет в CSV, чтобы не нужно было перебивать все сделки руками. Все доходы, полученные через зарубежного брокера, облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов, где нужен отдельный расчет.
Прибыль по всем сделкам считается в рублях
🔹Итого в долларах ничего не заработали, но в рублях прибыль составила 6000 – 2500 = 3500 рублей.
Из примера выше видно, что в случае девальвации рубля налоговая база растет, при укреплении падает. В примере выше не учтены комиссии.
Курсы валют можно выгрузить за весь 2020 год (и более ранние периоды при необходимости) с сайта ЦБ.
Прибыль считается по принципу FIFO (First in First out)
🔹Прибыль от сделки составит 100*(25-20)*60 + 50*(25-30)*60 = 15 000 рублей.
Учет прибыли для разных типов доходов
Для различных типов операций существуют разные коды доходов, по которым нужно сделать отдельный расчет. Список наиболее часто встречающихся ниже:
🔺Операции по операциям с ценными бумагами. Сюда относятся сделки по купле-продаже акций и облигаций. Код дохода – 1530.
🔺Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), в которых базовым активом являются ценные бумаги или фондовые индексы. Сюда относится прибыль от фьючерсов и опционов на акции и ETF. Код дохода – 1532.
🔺Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), в которых базовым активом не являютсяценные бумаги или фондовые индексы. Сюда относится прибыль от фьючерсов на нефть и другие сырьевые товары. Код дохода – 1535.
🔺Получение дивидендов – код дохода 1010.
🔺Получение процентов/купонов по облигациям и прочим долговым инструментам – код дохода 1011.
🔺Операции с иностранной валютой – код дохода 2900.
Полный перечень кодов дохода можно найти здесь.
При сложении прибыли и убытков по разным кодам дохода есть ограничения. Складывать можно убытки по ценным бумагам (код 1530) и фондовым ПФИ (код дохода 1532), а также фондовым ПФИ и прочими ПФИ (код дохода 1535), т.е. по операциям с акциями, облигациями и производными инструментами. Но есть особенности, как это правильно делать, подробнее здесь (пункт 4).
Нельзя складывать доходы по дивидендам и купонам (коды 1010 и 1011) с убытками по другим кодам доходов – налоги по ним всегда рассчитываются и уплачиваются отдельно.
Учет прибыли и убытков у разных брокеров
Прибыли и убытки можно сальдировать по разным брокерским счетам, как российским, так и зарубежным. Например, если по российскому брокерскому счету получен убыток, а по зарубежному – прибыль, можно сложить налоговые базы и уменьшить сумму налога по зарубежному счету. Также можно вернуть переплаченный налог, если у одного брокера получена прибыль и он уже списал с нее налог, а у другого (не важно российского или зарубежного) получен убыток.
Чтобы учесть убытки, полученные у другого брокера, нужно запросить у него справку 2-НДФЛ, приложить при отправке документов в налоговую и включить сумму убытка в расчет налога к уплате при подаче декларации.
Учет убытков прошлых лет
Убытки за последние 10 лет можно сальдировать с прибылью текущего года, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Продолжим предыдущий пример.
Предположим, что в 2019 году получен убыток от операций с акциями в размере 10 тысяч рублей (в 2020 году прибыль 50 тысяч рублей). Убыток мог быть как по зарубежному брокерскому счету, так и по российскому. Также в 2019 году была прибыль от операций с прочими производными инструментами 40 тысяч рублей (в 2020 году убыток 20 тысяч рублей).
В этом случае можно уменьшить налогооблагаемую базу по операциям с ценными бумагами с 50 до 40 тысяч рублей. Для этого нужно учесть убыток за прошлый год в расчетах налога к уплате и приложить к декларации дополнительные документы:
📌Справку об убытках за 2019 год от брокера, на счете в котором получен убыток
📌Опционально брокерский отчет из этого же брокера за 2019 год и документы, подтверждающие открытие брокерского счета
В то же время переносить прибыль прошлых лет на убыток за отчетный год нельзя. Т.е. в нашем примере с прочими производными инструментами не получится вернуть налог на прибыль, заплаченный в 2019 году. Убыток 2020 года можно будет зачесть при получении прибыли по производным инструментам в последующие годы.
Расчет налога на дивиденды и купоны
При расчете налога на дивиденды есть свои особенности, так как на американском и большинстве других рынков с вас также удержат налоги. Если речь идет об американской компании, то вы заплатите налог 10% в США, а в России нужно будет доплатить 3% от суммы дивидендов (13% – 10%). Сумму дивидендов для расчета налогов нужно перевести в рубли. Пример:
🔹На дату поступления дивидендов на счет (она будет обозначена в отчете брокера) курс USD/RUB был равен 60.
🔹Налог к уплате по этим дивидендам в России считается по формуле: 1000*60*(13%-10%) = 1620 рублей.
Однако не все дивиденды зарубежных компаний, даже на американском рынке, облагаются по ставке 10%. Например, по дивидендам канадских компаний удерживается налог в размере 15%. Если налоговая ставка на полученные дивиденды в другой стране выше 13%, доплачивать налог в России не нужно.
Также важный момент – сальдировать “переплату” налога по одним дивидендам и налог к уплате по другим дивидендам нельзя. Т.е. налоги, уплаченные в другой стране по ставке выше 13% не уменьшают налог к уплате в России по остальным дивидендам. Точно такая же логика применяется к налогам на купонные доходы по зарубежным облигациям.
Учет комиссий, сборов и прочих расходов
Все брокерские комиссии и сборы являются издержками при совершении торговых операций и уменьшаю налогооблагаемую базу. Сюда относятся:
📌Брокерские комиссии за совершение транзакций
📌Брокерские комиссии за ввод-вывод денег со счета
📌Проценты, уплаченные за использование маржинального кредитования
📌Прочие комиссии и сборы, например, плата за рыночные данные в Interactive Brokers
Отдельный вопрос – в каком коде дохода учитывать различные комиссии. С комиссиями за транзакции все просто – они учитываются для тех инструментов, с которыми транзакции совершались. Если комиссии и сборы можно напрямую отнести к какому-то инструменту (например, плата за рыночные данные по акциям), тоже понятно.
Но могут быть комиссии, которые сложно напрямую к чему-то отнести, например, маржинальное кредитование, если на счете одновременно акции и производные инструменты, или комиссии за вывод средств со счета.
Есть также дополнительный расход, который может возникнуть при шорте акций или ETF – списание дивидендов. Его можно также вычесть из доходов по операциям с акциями (код 1530), так как по сути это издержки удержания позиции.
Расчет налога при участии в корпоративных событиях
Все рыночные операции по покупке и продаже акций учитываются в одном отчете, по которому производится расчет прибыли. Однако корпоративные события, например, оферты, учитываются отдельно.
Подача декларации
Наконец, последний этап – подача декларации через личный кабинет на сайте налоговой.