форма 0409120 данные о риске концентрации
№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
О порядке составления отчетности по форме 0409120
Вопрос
1. В соответствии с абзацем 2 пункта 2.1.1 порядка составления формы отчетности 0409120: «В случае осуществления кредитной организацией контроля риска концентрации и установления лимитов в разрезе нескольких классов (подклассов, групп, подгрупп), определенным по кодам ОКВЭД, в графе 2 подраздела 1.1 они указываются в столбец. В случае использования кредитной организацией отличной от ОКВЭД отраслевой классификации контрагентов, эмитентов (контрольных лиц) в графе 2 подраздела 1.1 указывается код «00» и приводится наименование отрасли (вида деятельности) исходя из используемой кредитной организацией отраслевой классификации. В пояснительных примечаниях к Отчету приводится информация о принципах используемой кредитной организацией отраслевой классификации».
Таким образом ЮЛ1 и ЮЛЗ объединяются в группу «Прочие виды деятельности», а ЮЛ2 в группу «Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования». Максимальный лимит риска концентрации на группу вида деятельности, объединяющую несколько кодов ОКВЭД, составляет 60% от общего объема ссудной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Руководствуясь пунктами 2.1. Порядка составления данной формы отчетности в соответствии с Указанием Банка России № 4212-У, Банку необходимо отразить информацию в подразделе 1.2 в порядке убывания величин концентраций кредитного риска (Крз) (графа 17).
Вопрос 1. Какой из нижеприведенных вариантов заполнения раздела 1 данной формы Банк вправе применить по условиям вышеприведенного примера (см. Приложение)? Может ли Банк использовать в графе 2 код «00» с указанием наименований групп видов деятельности «Прочие виды деятельности», «Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования», с раскрытием в подстроках кодов ОКВЭД, входящих в эти группы, а именно 64, 84, 45 или достаточно будет отразить итоговые данные только в разрезе видов групп (без ОКВЭД, входящих в данные группы)?
Вопрос 2: В случае если вышеперечисленные варианты являются неверными, просим указать правильный порядок заполнения формы 0409120 поданным примера Банка?
Вопрос 3: Может ли Банк включать остатки по данному счету в графу 5 «ссудная задолженность»?
Ответ
В случае установления Банком лимита, ограничивающего риск концентрации, в отношении нескольких классов (подклассов, групп, подгрупп) ОКВЭД в графе 2 подраздела 1.1 указываются в столбец все коды ОКВЭД. В графах 3-12, 17-21 приводится суммированная информация об объеме требований, обязательств по данным отраслям.
Обращаем внимание, что код «00» указывается в случае использования кредитной организацией отличной от ОКВЭД отраслевой классификации контрагентов. В этом случае в графе 2 формы 0409120 указывается код «00» и через запятую приводятся наименования отраслей (видов деятельности) (например, «00», «оптовая, розничная торговля»).
Балансовый счет 60312 в части требований кредитной организации кредитного характера, например, по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов), подлежит включению в строку 5 «Чистая ссудная задолженность» отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» посредством расшифровки А/5.3 отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации». Таким образом, остатки, числящиеся на балансовом счете 60312, могут быть отражены как в графе 5 (в части требований кредитного характера), так и в графе 3 подразделов 1.1, 1.2 формы 0409120 в целях достижения 90 % порога.
Форма 0409120 данные о риске концентрации
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Банка России от 16 июня 2017 г. № 41-3-3-2/776 “О порядке составления отчетности по форме 0409120”
Просим пояснить, правильно ли понимание Банка, что первая отчетность должна быть представлена по состоянию на 01.07.2017?
Порядок составление отчетности по форме 0409120 предусматривает исключение требований к Банку России из подразделов 1.1, 1.2. и 1.3. Просим пояснить, следует ли включать в Раздел 2 средства, привлеченные от Банка России, в частности в рамках сделок РЕПО?
В соответствии с п. 2.1. Порядка подлежат обязательному раскрытию в подразделе 1.1. Формы 0409120 не менее 90% балансовых активов, обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ, подлежащих включению в подраздел 1.1. Просим пояснить применение данного требования, а именно: должно ли оно применятся в отдельности к каждой из строк 3-7 Бухгалтерского баланса или к общей сумме требований, подлежащей включению в подраздел 1.1.
Просим пояснить порядок включения информации о приобретенных Банком ОФЗ, переданных без прекращения признания, в состав подразделов 1.1, 1.2 и 1.3.
В случае необходимости включения вышеуказанных балансов, просим пояснить, какой код ОКВЭД следует применять для составления подраздела 1.1. формы 0409120?
Банк учитывает средства в иностранной валюте, перечисленные на биржу в качестве индивидуального клирингового обеспечения, на счетах 47404. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы».
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1, 1.2. и 1.3.?
Банк учитывает требования в отношении контрагентов, представляющие собой начисления по договорам оказания услуг, не связанных с кредитованием, на счетах 60312 и 60314. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы».
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1, 1.2. и 1.3.?
Банк учитывает требования в отношении работников Банка, не связанные с кредитованием, на счетах 60308. В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» данные остатки по состоянию на конец каждого квартала включаются в строку 12 «Прочие активы» Бухгалтерского баланса.
Просим пояснить, требуется ли включать такие требования в разделы 1.1., 1.2. и 1.3?
Просим пояснить, сколько знаков требуется раскрывать в графе 2 (ОКВЭД) в подразделе 1.1. формы 0409120.
Если требуется определять ОКВЭД в формате ХХ.ХХ.Х, то просим пояснить порядок определения кода для нерезидента, если исходя из учредительных документов подходитнесколько видов экономической деятельности?
В соответствии с п. 2.1.1. «В случае использования кредитной организацией отличной от ОКВЭД отраслевой классификации контрагентов в графе 2 подраздела 1.1 указывается код ”00″ и приводится наименование отрасли (вида деятельности) исходя из используемой кредитной организацией отраслевой классификации».
Корректно ли понимание Банка, что в случае, если во внутренних документах Банка отсутствуют ссылки на коды ОКВЭД, но при этом есть упоминание отраслей, то Банк имеет право указывать в отчетности код «00» и приводить наименование отрасли (вида деятельности)?
В рамках применения системы управления рисками в Банке установлен ряд лимитов, ограничивающих уровень принимаемых Банком рисков, а именно:
лимиты рыночного риска. В рамках данного риска установлены следующие предельные значения:
общий лимит рыночного риска (VaR)
лимиты процентного риска
лимиты валютного риска
Данные лимиты не распределяются по продуктам и утверждены на уровне Банка.
лимиты кредитного риска. В рамках данного риска установлены следующиепредельные значения:
максимальный убыток при стрессе от кредитного риска по производным финансовым инструментам
потенциальной риск (РЕ)
Данные лимиты не распределяются по продуктам и утверждены на уровне Банка.
лимиты риска концентрации установлены в целях ограничения объема принимаемого кредитного риска контрагента. Банк устанавливает сигнальные значения нормативов Н6 «Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков», Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков» и Н25 «Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц)». Банк устанавливает лимит в отношении каждогоотдельного контрагента, при этом в лимите указывает категории совершаемых с этим контрагентом операций.
Данные лимиты не распределяются по продуктам.
лимиты риска ликвидности. Банк устанавливает сигнальные значения нормативов Н2 «Норматив мгновенной ликвидности», Н3 «Норматив текущей ликвидности» и Н4 «Норматив Долгосрочной ликвидности».
пороговые значения операционного риска.
Помимо вышеуказанных лимитов, Банк устанавливает внутренний целевой уровень капитала и достаточности капитала в соответствии с утвержденным Положением о готовности к принятию рисков.
Учитывая вышеизложенную структуру лимитов, действующую в Банке, просим разъяснить порядок отражения лимитов рыночного, кредитного рисков и риска концентрации в Разделе 1, учитывая, что из-за небольшого набора торгуемых продуктовБанк не распределяет лимиты по продуктам, видам экономической деятельности и географическим зонам.
Правомерно ли указывать код 2 в графе 2 Раздела 2 формы 0409120 для отражения средств, полученных Банком в качестве гарантийного депозита от юридического лица для обеспечения кредитного риска по ПФИ, и средств, полученных в качестве обеспечения в рамках договора о кредитной поддержке?
В абзаце 2 пп. 3.1. Порядка указано, что «В графе 2 приводится наименование вида источника ликвидности, в отношении которого кредитная организация устанавливает лимиты, с использованием следующих кодов».
Если Банк не устанавливает лимиты в отношении источников ликвидности, то какая информация подлежит включению в Раздел 2?
В соответствии с пунктом 4 порядка кредитные организации, размер активов которых составляет менее 500 миллиардов рублей, составляют форму 0409120 начиная с 01.07.2017 и представляют по состоянию на 01.10.2017.
В разделе 2 формы 0409120 Банк представляет информацию о риске концентрации в разрезе источников ликвидности, в том числе предоставленных Банком России, в отношении которых в Банке установлены лимиты, направленные на снижение риска концентрации.
В соответствии с пунктом 2.1 порядка в подразделе 1.1 раздела 1 формы 0409120 Банк раскрывает информацию о концентрации крупных рисков в разрезе не менее 90% балансовых активов, 90% обязательств кредитного характера и 90% от номинальной стоимости ПФИ, без суммирования величины требований по ним.
Аналогичный подход применяется при отражении информации об ОФЗ в подразделе 1.2 формы в региональном разрезе.
В графе 2 подраздела 1.3 в соответствии с пунктом 2.3.1 порядка при отражении приобретенных ОФЗ указывается код «BON1».
Информация о требованиях Банка, перечисленных в вопросах 5-7 обращения, включаемых в строку 12 «Прочие активы» формы 0409806, может быть включена в подразделы 1.1 и 1.2 формы 0409120 (графа 3) в целях достижения 90% порога балансовых активов.
В соответствии с пунктом 2.1.1 порядка при распределении требований (обязательств) к контрагентам по видам их экономической деятельности в графе 2 подраздела 1.1 указывается класс, подкласс, группа, подгруппа соответствующего вида экономической деятельности, определенные по кодам ОКВЭД, в форматах от двух до пяти цифровых знаков (от XX. до XX.XX.X).
Позиция Банка, изложенная в вопросе 9 является верной, если Банком используется иная, отличная от ОКВЭД классификация контрагентов по отраслевому принципу.
В графе 22 раздела 1 формы 0409120 приводится информация об установленных Банком лимитах, ограничивающих риск концентрации в связи с проведением операций с контрагентами одной географической зоны, одного вида экономической деятельности (отрасли) или вложениям в инструменты одного вида, как на объем совершаемых операций, так и на величину принимаемого риска (например, лимит на уровень потенциальных потерь (VaR), на уровень вероятности дефолта (PD), на величину ожидаемых потерь (EL) и т.д.).
Иные установленные Банком лимиты, не связанные с ограничением риска концентрации, отражению в форме 0409120 не подлежат.
Необходимость наличия у кредитных организаций процедур управления и ограничения риска отраслевой, региональной и продуктовой концентрации вытекает из требований Указания Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
Информация формы 0409120 будет использована Банком России в целях оценки уровня риска концентрации и качества управления им в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке экономического положения банков».
Позиция Банка, изложенная в вопросе 11 обращения является верной.
| Заместитель директора | А.Ю. Жданов |
Обзор документа
Рассмотрен ряд вопросов о составлении кредитными организациями отчетности по форме 0409120 «Данные о риске концентрации». В частности, отмечено следующее.
Компании, размер активов которых равен менее 500 млрд руб., формируют отчет начиная с 1 июля 2017 г. и направляют его по состоянию на 1 октября 2017 г.
В подразделе 1.1 раздела 1 банк раскрывает информацию о концентрации крупных рисков в разрезе не менее 90% балансовых активов, 90% обязательств кредитного характера и 90% от номинальной стоимости ПФИ без суммирования величины требований по ним.
В графе 22 раздела 1 приводится информация об установленных лимитах, ограничивающих риск концентрации в связи с проведением операций с контрагентами одной географической зоны, одного вида экономической деятельности (отрасли) или вложениям в инструменты одного вида, как на объем совершаемых операций, так и на величину принимаемого риска (например, лимит на уровень потенциальных потерь (VaR), на уровень вероятности дефолта (PD), на величину ожидаемых потерь (EL) и т. д.).
Иные лимиты, не связанные с ограничением риска концентрации, не отражаются.
Форма 0409120 данные о риске концентрации
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Банка России от 14 декабря 2016 г. № 41-3-3-2/1691 “По форме 0409120 «Данные о риске концентрации»
Вопрос: Кредитная организация просит дать разъяснения по порядку составления формы «Данные о риске концентрации».
1. Каким образом отражать в форме значение Крз группы связанных заемщиков, распределяя по видам их экономической деятельности, в случае, если заемщики группы осуществляют деятельность в различных отраслях?
3. Просим прокомментировать целесообразность определения вида экономической деятельности (отраслевой принадлежности) российских компаний-эмитентов долговых обязательств в случае, если номинальным эмитентом ценных бумаг выступают их дочерние специализированные финансовые компании (SPV). Практика выпуска облигаций через SPV является широко распространенной в России. При этом учет отраслевой принадлежности по номинальному эмитенту SPV не будет отражать реальной сферы деятельности материнской компании (фактического заемщика) и приведет к значительному неадекватному завышению риска, классифицированного как финансовая деятельность. Можно ли для целей определения отраслевого риска использовать данные о фактической сфере деятельности материнской компании, в интересах которой производится выпуск ценных бумаг? Аналогичным образом, можно ли использовать данные о географической концентрации не на основании SPV, которые в ряде случаев регистрируются за рубежом (например, при размещении еврооблигаций российской компаний), а на основании местоположения материнской компании?
В связи изложенным, при формировании информации подраздела 1.1 раздела 1 отчета распределение контрагентов Банка по отраслям экономической деятельности осуществляется без учета их связанности, т.е. задолженность каждого контрагента отражается в соответствии с его отраслевой принадлежностью.
В случае установления Банком лимитов на группу связанных контрагентов (заемщиков), информацию о таких лимитах следует указать в пояснительных примечаниях к форме отчетности 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска», в которой отражаются данные о концентрации кредитного риска на группы связанных заемщиков.
В разделе 1 отчета информация о величине риска концентрации приводится кредитной организацией по видам экономической деятельности (географических зон, видов ценных бумаг) материнской компании, в интересах которой производится выпуск ценных бумаг (облигаций), номинальным эмитентом которых является дочерняя компания специального назначения (SPV).
| Начальник Управления методологии текущего надзора |
Обзор документа
Даны разъяснения Банка России о порядке составления отчетности по форме 0409120 «Данные о риске концентрации».
Так, при формировании информации подраздела 1.1 раздела 1 отчета распределение контрагентов банка по отраслям экономической деятельности осуществляется без учета их связанности, т.е. задолженность каждого контрагента отражается в соответствии с его отраслевой принадлежностью.
В случае установления банком лимитов на группу связанных контрагентов (заемщиков), информацию о таких лимитах следует указать в пояснительных примечаниях к форме отчетности 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска».
В разделе 1 отчета информация о величине риска концентрации приводится кредитной организацией по видам экономической деятельности материнской компании, в интересах которой производится выпуск ценных бумаг (облигаций), номинальным эмитентом которых является дочерняя компания специального назначения (SPV).
Форма 0409120 данные о риске концентрации
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Банка России от 8 декабря 2016 г. № 41-3-3-2/1673 “По форме 0409120”
Вопрос: Кредитная организация просит дать разъяснения по форме 0409120 «Данные о риске концентрации».
Вопрос 1. По порядку определения видов экономической деятельности.
Пункт 2.1.1 формы 0409120 предполагает предоставление данных подраздела 1.1 в порядке, аналогичном предусмотренному абзацем шестым подпункта 2.1 пункта 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409302 «Сведения о размещенных и привлеченных средствах», который предписывает определение вида экономической деятельности юридического лица на основе Статистического регистра Федеральной службы государственной статистики (Статрегистр). При этом нет описания порядка отражения в отчете группы связанных заемщиков, осуществляющих деятельность в разных отраслях. В связи с этим кредитная организация просит дать разъяснения по порядку отражения в отчете группы связанных заемщиков.
Абзац второй пункта 2.1.1 формы 0409120 предполагает возможность в целях составления подраздела 1.1 формы в графе 2 отражать группировку данных в отличной от ОКВЭД отраслевой классификации. Правильно ли кредитная организация понимает, что если для управления рисками и установления лимитов кредитная организация, руководствуясь профессиональным суждением, использует иную отраслевую классификацию, например, по Глобальному стандарту классификации отраслей (ГСКО), кредитная организация вправе осуществлять заполнение показателей подраздела 1.1 формы согласно данному классификатору. При этом отражение данных в порядке, аналогичном предусмотренному абзацем шестым подпункта 2.1 пункта 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409302 «Сведения о размещенных и привлеченных средствах», не требуется.
Вопрос 2. По порядку отражения справедливой стоимости ПФИ.
Пункт 2.1.2 Порядка предполагает отражение в графе 16 справедливой стоимости ПФИ, представляющей собой актив со знаком плюс, представляющей собой обязательство со знаком минус. При этом в рамках одного вида экономической деятельности (подраздел 1.1), географической зоны (подраздел 1.2) или вида инструмента (подраздел 1.3) возможно наличие нескольких сделок ПФИ, значения справедливой стоимости у которых будут иметь противоположные знаки.
В связи с этим, просим пояснить порядок заполнения числового значения стоимостной оценки ПФИ. Следует ли кредитной организации при заполнении графы 16 указывать отдельно сумму справедливой стоимости, представляющей собой актив, и отдельно сумму справедливой стоимости, представляющей собой обязательство, в разрезе каждого вида экономической деятельности, географической зоны, вида инструмента или отражать нетто-сумму по каждому показателю.
Вопрос 3. По порядку расчета показателя Крз.
Пункт 2.1.3 Порядка формы предполагает отражение совокупной величины кредитного риска (Крз) (графа 17) в соответствии с главой 4 Инструкции Банка России № 139-И. При этом глава 4 Инструкции Банка России № 139-И предусматривает расчет норматива Н6 по группе связанных заемщиков (юридических и (или) физических лиц), признаваемых таковыми в соответствии со статьей 64 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и не предполагает деления Крз по видам экономической деятельности, географическим зонам и видам инструментов.
В случае если показатель Крз и ОСКр необходимо показывать суммарно по видам экономической деятельности, географическим зонам и видам инструментов, кредитная организация просит пояснить, как в таком случае необходимо отражать в форме установленные лимиты на данные показатели в графах 22-28, если они устанавливаются на группы связанных заемщиков, которые могут быть отнесены к разным видам экономической деятельности, географическим зонам и иметь разные виды инструментов.
Вопрос 4. По порядку отражения риска на эмитента базового актива.
Пункт 2.1.3 Порядка предполагает разделение по отраслям и заполнение граф 13-16 как по контрагенту сделки ПФИ, так и по эмитенту базового актива. Правильно ли кредитная организация понимает, что при заполнении значений рисков по эмитенту базового актива графы 13-16 не заполняются, а заполняется только графа 21?
Вопрос 5. По порядку отражения лимитов.
При значительных изменениях макроэкономических показателей и рыночной конъюнктуры кредитная организация производит пересмотр структуры и значений установленных лимитов. В случае пересмотра кредитной организацией установленных лимитов, добавления/исключения новых лимитов или изменения структуры лимитов внутри отчетного периода, как данное изменение следует отразить в форме, учитывая, что данные с предыдущим отчетом будут не сопоставимы?
Вопрос 6. По порядку группировки данных в подразделе 1.2.
Пункт 2.2.1 Порядка предлагает группировку требований нерезидентов в разрезе стран местонахождения контрагентов, при этом в форме отсутствует описание порядка отражения международных организаций. Просьба пояснить, как следует отражать в подразделе 1.2 требования к международным организациям, Европейскому центральному банку, Банку международных расчетов, а также представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации.
Пункт 2.2.1 Порядка предполагает группировку контрагентов-нерезидентов в разрезе групп стран ОЭСР и стран Еврозоны. При этом перечень стран членов ОЭСР и Еврозоны пересекаются. Просьба пояснить, каким образом производить группировку требований по странам, одновременно входящим в обе группы.
Вопрос 7. По порядку отражения в форме гос. бумаг.
К какому виду экономической деятельности подраздела 1.1 и к какой географической зоне подраздела 1.2 формы стоит относить бумаги субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральных органов исполнительной власти и Банка России?
Вопрос 8. По порядку формирования Раздела 2.
При управлении риском ликвидности кредитной организацией, в дополнении к показателям ПКЛ, Н2-Н4 используется внутренняя модель, предполагающая обеспечение платежеспособности кредитной организации в течение 30 дней в результате рыночного кризиса и кризиса имени. Данная модель предполагает частичную стабильность счетов до востребования, при этом утвержден пороговой уровень концентрации, так что сумма текущего счета одного клиента, превышающего этот объем, предполагается к полному оттоку в течение 1 дня, таким образом, кредитная организация ограничивает вложения данной суммы в менее ликвидные активы.
Также кредитная организация планирует использовать аналогичный подход к определению концентрации суммы платежа, так что сумма, превышающая утвержденный пороговый уровень, может быть не признана как покрывающая соответствующие оттоки ввиду реализации кредитного риска или операционного риска.
Таким образом, образом, кредитная организация изначально осуществляет мониторинг структуры платежей и обеспечивает достаточность ликвидности, не полагаясь на концентрированные платежи или пассивы одного клиента и заранее формирует подушку ликвидности под концентрированные объемы денежных потоков.
Кредитная организация не устанавливает лимитов на отдельные виды источников ликвидности вследствие следующих причин:
— концентрация фондирования в одном источнике ликвидности не представляет собой значительный риск концентрации ликвидности ввиду гранулярности выплат по различным срокам при том что кредитная организация контролирует концентрированные потоки денежных средств и объем пассивов (в том числе в стрессовой ситуации), заблаговременно формируя необходимый буфер ликвидных средств;
— ограничение привлечения в различных инструментах (например, привлечение на рынке облигаций) может отрицательно сказаться на реализации Плана обеспечения финансовой устойчивости и не позволить оперативно получить достаточный объем ликвидности в короткий период.
С учетом указанной специфики управления, возможно ли заполнять Раздел 2 отчета информацией об ограничении концентрации для каждого клиента (единого для всех клиентов) с указанием об автоматическом соблюдении лимита концентрации?
В связи с изложенным, при формировании информации подраздела 1.1 раздела 1 отчета распределение контрагентов Банка по отраслям осуществляется без учета их связанности, т.е. задолженность каждого контрагента отражается в соответствии с его отраслевой принадлежностью.
В случае установления Банком лимитов на группу связанных контрагентов (заемщиков), информацию о таких лимитах следует указать в пояснительных примечаниях к форме отчетности 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска», в которой отражаются данные о концентрации кредитного риска на группы связанных заемщиков.
Позиция Банка, изложенная в абзаце 2 вопроса 1, является верной.
При этом каждое из требований (обязательств) контрагента (эмитента) по сделкам ПФИ проверке на соответствие 90-процентному порогу не подлежит.
В связи с чем, предположение Банка, что в случае заключения сделки на корзину базовых активов, по которой ни один из эмитентов не проходит 90-процентный порог, данные по риску концентрации таких эмитентов не отражаются в отчете (абзац 1 вопрос 4), является неверным.
При наличии одного вида лимита (одинаковой кодировки A.B.C.D.E.F.) по различным видам контрагентов внутри одного вида экономической деятельности, в подразделе 1.1 раздела 1 отчета информация по данному лимиту указывается один раз с отражением суммарной информации о величине риска, принятого Банком по соответствующим видам требований (обязательств), на которые установлен лимит.
Изменение Банком системы установленных лимитов (в том числе добавление новых и исключение старых видов лимитов) отражается при формировании формы 0409120 на ближайшую отчетную дату с указанием в пояснительной информации к отчету причин соответствующих изменений.
Позиция кредитной организации, изложенная в абзаце 3 вопроса 5, является верной.
Позиция кредитной организации, изложенная в абзаце 1 вопроса 6, является верной.
В случае наличия требований к международным организациям, таким как Европейский центральный банк, Банк международных расчетов, Банк вправе указать по ним в графе 2 раздела 1.2. код «00» с указанием наименования международной организации, либо иной классификации, принятой в Банке.
Для отражения информации по странам, входящим одновременно и в группу стран Еврозоны, и в группу стран ОЭСР, на усмотрение Банка, может быть указано условное наименование «группа стран Еврозоны, группа стран ОЭСР», либо иное наименование, используемое в Банке (с использованием кода «00»).
Представительства и филиалы иностранных компаний, зарегистрированные на территории Российской Федерации и являющиеся резидентами Российской Федерации, подлежат классификации, как резиденты Российской Федерации в соответствии с подпунктом 2.2.1 пункта 2 порядка составления формы 0409120.
Информация по заемщикам федерального уровня может быть отражена в графе 2 подраздела 1.2 с применением класса «84» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) или с применением иной классификации, принятой Банком (с использованием кода «00»).
Ценные бумаги субъектов Российской Федерации следует указывать в графе 2 подраздела 1.2 в соответствии с региональными кодами Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
При отражении информации по ценным бумагам субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральных органов исполнительной власти, наименование географической зоны определяется исходя из их территориальной принадлежности.
Также обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 2.1.2 порядка требования к Банку России отражению в форме 0409120 не подлежат.
Форма 0409120 не устанавливает требований по процедурам управления риском концентрации, и предназначена для сбора сведений об уровне риска концентрации кредитной организации в разрезе видов экономической деятельности контрагентов, географических зон, видов инструментов и отдельных источников ликвидности, а также об имеющихся у кредитной организации процедурах по управлению риском концентрации, о видах установленных лимитов. При построении системы лимитов Банку следует руководствоваться требованиями Указания Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы». Необходимая, по мнению кредитной организации, дополнительная информация может быть представлена в пояснительных примечаниях к форме 0409120.
| Начальник Управления методологии текущего надзора |
Обзор документа
Разъяснен порядок составления отчета по форме 0409120 «Данные о риске концентрации».
Так, в подразделе 1.1 отражается информация о величине риска концентрации в разрезе видов экономической деятельности контрагентов-юрлиц и лимитов, установленных на соответствующие отрасли.
Контрагенты банка распределяются по отраслям без учета их связанности. Т. е. задолженность каждого контрагента отражается в соответствии с его отраслевой принадлежностью.
Если лимиты установлены на группу связанных контрагентов (заемщиков), то информацию о таких лимитах следует указать в пояснительных примечаниях к форме, в которой отражаются данные о концентрации кредитного риска на группы связанных заемщиков.
Изменение системы установленных лимитов (в т. ч. добавление новых и исключение старых видов) отражается на ближайшую отчетную дату с указанием в пояснительной информации причин соответствующих поправок.
При отражении информации по ценным бумагам регионов, муниципальных образований, федеральных органов исполнительной власти наименование географической зоны определяется исходя из их территориальной принадлежности.