фирма без ндс выставляет счет фирме с ндс
Поставщик выставил счет с НДС
Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте
Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС.
При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает.
Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг
Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:
Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:
На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.
Статья актуальна на 05.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Что делать, если вы на УСН и получили платеж с НДС?
Если вы — плательщик УСН 6% или 15% и платите своему поставщику, а поставщик работает с НДС, то вам от этого ни жарко, ни холодно. Вы можете просто заплатить поставщику всю сумму с НДС, и на ваши налоги и отчетность это никаким образом не повлияет.
Но если вам пришли деньги с НДС, то потенциально у вас могут быть проблемы. Потому что налоговая инспекция отслеживает все платежи с НДС, и в будущем может обратиться к вам с вопросом: «Почему вам пришли деньги с НДС, вы выставляли счет фактуру с НДС или нет?», попросить уплатить НДС, предоставить объяснения и т.д.
Если ваш клиент сделал это по ошибке, то у вашего клиента нужно попросить письмо, где будет написано, что для платежного поручения соответствующего номера, даты и суммы верным считать назначения платежа следующим — за товар по надлежащему договору без НДС. Это решит ваши проблемы. Если к вам придет письмо из налоговой инспекции — вы можете показать это письмо, и в принципе никаких проблем у вас не будет, никаких налогов доплачивать не надо.
Другое дело, если у вас заключен договор с выделением НДС, и вы выставили счет-фактуру по просьбе клиента с выделенным НДС. Если вы действительно это сделали, тогда вам придется уплатить 20% налога от счет фактуры в бюджет, при этом уменьшить НДС какими-то исходящими платежами и входящими счет фактурами вам никак не получится. То есть вы со всей сделки платите 20% в бюджет и сдаете декларацию о НДС, вот так получится неприятно.
Поэтому не выставляйте счет-фактуру клиенту с выделенным НДС и смотрите, что написано в договоре. Это крайне важно, если вы не хотите переплатить НДС.
Другие видео эксперта в области налогообложения Марата Самитова смотрите тут.
Фирма без ндс выставляет счет фирме с ндс
«Бизнес без купюр» — совместный образовательный проект ПАО Сбербанк, международной платежной системы Visa и Платформы знаний и сервисов для бизнеса «Деловая среда», цель которого — популяризация знаний о бизнес-картах.
Как появился этот проект? Мы провели исследование среди представителей бизнеса разных отраслей и выяснили, что предприниматели и руководители активно используют бизнес-карты или планируют их оформить, однако у них возникают сложности с доступом к информации по бизнес-картам. А вопросов возникает немало, например:
— какие расходы можно проводить по бизнес-карте, а какие нет
— как оплачивать бизнес-картой услуги за рубежом
— как установить лимиты для карт, выданных сотрудникам
— какие документы нужны от сотрудников для оформления бизнес-карт
— как учитывать расходы по бизнес-картам
— что делать, если сотрудник потеряет бизнес-карту
— что делать, если сотрудник оплатил личные расходы по бизнес-карте и др.
Проект «Бизнес без купюр» — это база знаний, в которой собраны ответы на самые распространенные вопросы о бизнес-картах. Для вашего удобства информация представлена в разных форматах: видео, статьи, вопрос-ответ. Своими советами и лайфхаками делятся не только эксперты, но и предприниматели, некоторые из которых пользуются бизнес-картами уже более 15 лет.
Успехов в вашем деле!
Команда проекта «Бизнес без купюр»
ПАО Сбербанк — лидер банковского сектора, треть ее банковской системы. У Сбербанка в России — более 110 миллионов клиентов, а за рубежом — около 11 миллионов человек. Среди клиентов Сбербанка — более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).
Visa — международная платежная система, которая обеспечивает держателям карт, торгово-сервисным предприятиям, финансовым и правительственным учреждениям в более чем 200 странах и территориях доступ к быстрой, безопасной и надежной сети электронных платежей.
Деловая среда — Платформа знаний и сервисом для бизнеса. Мы помогаем предпринимателям воплощать мечты об успешном бизнесе и формируем для него комплексную экосистему с продуктами и сервисами, позволяющими ему развивать личностные навыки и способности, увеличивать эффективность бизнеса.
ИП — это несолидно
Во-первых, многие начинающие предприниматели считают, что с ними не будут работать, если они ИП, что это несолидно и не внушает людям доверия. Но сегодня ситуация складывается полностью противоположная. Все хотят знать, с кем они работают и у кого покупают. Тренд на персонализацию набирает все большие обороты.
ИП отвечает всем имуществом, а ООО — только уставным капиталом
Второй страх, особенно у начинающих предпринимателей, которые не уверены в успехе своего дела, связан с тем, что ИП отвечает всем своим имуществом, а ООО — только уставным капиталом. Но на самом деле сейчас это уже не так. Дело в том, что ввели понятие субсидиарная ответственность, которая означает, что даже если ты в этой компании никем не числишься, ни генеральным директором, ни советником, тебе не начисляется заработная плата, но налоговые органы по каким-то причинам примут решение, что ты являешься выгодоприобретателем в этом ООО, к тебе придут точно также, как к любому физику или ИП-шнику.
Подробнее о том, когда вас могут привлечь к субсидиарной ответственности, можно узнать здесь.
Штрафы для всех одинаковые
В-третьих, у ИП как у физических лиц штрафные санкции намного меньше по сравнению с ООО. На старте бизнеса очень легко наделать ошибки. Был у нас случай, когда предприниматель решил разослать рекламные СМС по купленной базе. Один человек из этой базы пожаловался в ФАС о том, что он не давал согласия на получение рекламных СМС от этой компании. Для ООО штраф за подобное действие — от 100 до 500 тыс. рублей, а для ИП — до 20 тыс. рублей. Разница ощутима, и если предприниматель, открывший ООО, совершит такую ошибку — наказание может стать непосильной ношей для бизнеса.
Крупные игроки с ИП работать не будут
И наконец, основная и главная причина, это безопасность. Многие предприниматели считают, что крупные компании или сети работают исключительно с ООО на НДС. Но прежде чем думать о крупных игроках лучше позаботиться о безопасности своего бизнеса. Ведь если вы на старте небольшое ООО с НДС, то вынуждены будете оптимизировать налоги. А легальных способов оптимизировать налоговую нагрузку с НДС нет. Бизнес все время будет под угрозой закрытия государственными органами, а вы как владелец будете под угрозой привлечения к уголовной ответственности, и как следствие, к потере клиентской базы. У ИП таких проблем нет — узнайте, какие налоги платит ИП в этой статье. Более того, немногие знают, но даже ИП может работать с крупными компаниями на НДС.
Почему плательщикам НДС не выгодно работать с организациями без НДС?
Многие организации, которые по закону освобождены от уплаты НДС, задаются вопросом: почему многие крупные компании отказываются от заключения контрактов, как только узнают, что они работают без выделения НДС. Ответ на данный вопрос связан с особенностями налогообложения.
Дело в том, что компании на ОСНО выставляют своим клиентам счета, в которых выделен НДС и уплаченная ими сумма НДС может быть предъявлена к вычету из бюджета.
Например, компания на ОСНО продала товаров на 10 млн.руб., из которых 1,53 млн. руб. она должна перечислить государству в виде НДС. Но за тот же период она потратила на услуги других организаций на ОСНО 7 млн.р. В эту сумму входили ее расходы на НДС в 1,07 млн.руб.
Именно на эту сумму она может уменьшить свое налоговое бремя в виде НДС. Следовательно, в бюджет платится не 1,53 млн.руб., а 460 тыс.р.
Организация без НДС
Это может быть упрощенка, вмененка или ЕСХН. Обычно выбор в пользу 
одного из льготных режимов без НДС обусловлен стремлением снизить налоговую нагрузку и временные затраты на ведение бухгалтерского учета. Так, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, тогда как единый налог по УСН рассчитывается по ставке 6 или 15%, а в некоторых регионах действует сниженная ставка.
Особенно оправдана работа без НДС для небольших организаций, основной круг клиентов которых образуют физические лица. Это, например, представители сферы розничной торговли или организации, оказывающие бытовые услуги населению (например, парикмахерские или по ремонту квартир).
Особенности взаимодействия
Каковы минусы для контрагента? С одной стороны, приобретая товар у компании на спецрежиме, организация на ОСНО может учесть всю сумму затрат при расчете налога на прибыль. Но с другой стороны, она не сможет в дальнейшем получить компенсацию по НДС в сумме покупке из бюджета.
Например, компания купила в офис кондиционеры на 100000 руб. Если счет был выставлен с НДС, то она вправе компенсировать из бюджета 18000 руб. с такой покупки.
Получается, что покупка у компании без НДС обходится покупателям на 18% дороже, чем аналогичная, приобретенная у продавца на ОСНО. Ведь обычно упрощенцы держат цены примерно на том же уровне, что и компании на общем режиме.
Поэтому плательщики НДС предпочитают работать с другими компаниями на ОСНО по экономическим соображениям.
Ответы на вопросы
Счет выставлен без НДС, а плательщик работает с НДС
Иногда упрощенцы предлагают более выгодные условия работы и низкие цены, что делает сотрудничество с ними экономически обоснованным, несмотря на отсутствие НДС.
Вся сумма, перечисленная в пользу компании, выставившей счет без НДС, учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.
Перевыставление услуг без НДС плательщиками НДС
Нередко возникают ситуации, при которых компания-плательщик НДС является лишь агентом или комиссионером по определенным услугам, т.е. она просто перевыставляет полученные счета. Как быть если комитент или конечный исполнитель является упрощенцем? В такой ситуации счета перевыставляются без НДС, несмотря на факт нахождения на ОСНО.
Если же плательщик НДС дополнительно включает в сумму по счету свои комиссионные, то на размер данного вознаграждения необходимо начислить НДС.
Контрагент на УСН выставил НДС
Если организация на упрощенке выставляет счет с НДС, то это возлагает на нее определенные налоговые последствия. Она обязана не только перечислить в бюджет НДС, но и отчитаться по этому налогу. Но обычно выставление счета с НДС невыгодно упрощенцу.
Гораздо проще организации на УСН договориться о предоставлении скидки на свои товары в размере выделенного НДС, чем возлагать на себя дополнительные риски, связанные с выставлением счета-фактуры.
Мечтаете о бесплатном участке в Крыму? Об условиях его получения подробно написано в нашей статье.
Необходимо составить договор задатка при покупке земли? Его образец можно скачать в нашем тематическом материале.
Организация на ОСНО продает без НДС
Организация на ОСНО не вправе выставлять счета без НДС. Но для некоторых групп товаров Налоговый кодекс предусмотрел нулевую ставку по НДС. В их числе товары, отправляемые на экспорт, космические товары, некоторые драгметаллы, различные услуги по международной перевозке грузов и пр. Их полный перечень содержится в 164 ст. Налогового кодекса.
Если товар относится к числу льготных, то организация на ОСНО выставляет своим партнерам так называемый «нулевой счет-фактуру».
«Упрощенец» выставил счет-фактуру: какие последствия?
Юридические лица и ИП, применяющие УСНО, по общему правилу не признаются плательщиками НДС (за исключением ситуаций, прямо определенных налоговым законодательством). Следовательно, у них при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не возникает обязанности по выставлению счетов-фактур, ведению книги покупок и книги продаж. В то же время и прямого запрета на оформление «упрощенцем» данного документа гл. 21 НК РФ не установлено.
Но на практике нередко встречаются ситуации, когда указанные лица, не получая никакой выгоды, выставляют счета-фактуры покупателям по их просьбе. О последствиях такой «добросердечности» организаций и ИП, применяющих УСНО, и поговорим в рамках статьи.
Обязанности плательщика НДС
Под этой фразой положения гл. 21 НК РФ подразумевают совокупность следующих обязательных действий налогоплательщика.
Обязанности плательщика НДС
Расшифровка
Выставить покупателю счет-фактуру по форме, приведенной в приложении 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав дополнительно к их цене (тарифу) продавец должен предъявлять к уплате покупателю определенную сумму косвенного налога (ст. 168 НК РФ), которая исчисляется по каждому виду товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля согласованных сторонами цен (тарифов) (п. 1 ст. 166 НК РФ)
Вести журналы учета счетов-фактур, книги продаж и покупок
Продавец обязан регистрировать выставленные счета-фактуры в книге продаж (а полученные — в книге покупок) и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 и 3.1 ст. 169 НК РФ)
Продавец обязан представлять в налоговый орган в установленный срок (не позднее 25го числа месяца, следующего за истекшим кварталом) декларации по НДС в порядке, предусмотренном ст. 174 НК РФ: в электронной форме по каналам ТКС
Когда «упрощенец» признается плательщиком НДС
В общем случае организации или предприниматели, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Значит, они не должны при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав предъявлять к уплате контрагентам соответствующую сумму НДС, отраженную отдельной строкой в счете-фактуре, вести названные налоговые регистры, декларировать этот косвенный налог.
В то же время Налоговым кодексом определен ряд ситуаций, когда на «упрощенца» возлагаются указанные обязанности плательщика НДС, это:
Последствия выставления «упрощенцем счета-фактуры
В пункте 3 ст. 169 НК РФ прямо сказано, что составлять счета-фактуры обязаны только плательщики НДС. Следовательно, организации и ИП, применяющие УСНО, при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав составлять их не должны.
Сумму уплаченного НДС «упрощенец» не может учесть в налоговой базе:
Вместе с тем формально налоговым законодательством не установлен запрет на оформление «упрощенцем» счета-фактуры с выделенной отдельной строкой суммой НДС и предъявление его покупателю. А значит, лица, не являщиеся плательщиками данного налога, в силу определенных обстоятельств вправе самостоятельно принять решение, предъявлять покупателю товаров (работ, услуг) косвенный налог к уплате или нет. Но за подобную «самостоятельность» им придется отвечать.
Обязанность по уплате налога в бюджет
Оформление «упрощенцем» счета-фактуры с выделенным налогом в силу п. 5 ст. 173 НК РФ влечет за собой обязанность уплатить налог в бюджет по итогам налогового периода, исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период, не позднее 25го числа месяца, следующего за этим периодом (п. 4 ст. 174 НК РФ) (см. также письмо Минфина России от 09.02.2018 № 03-07-14/7897).
Таким образом, основанием для возникновения обязанности по уплате НДС является именно факт выставления «упрощенцем» счета-фактуры с выделенной суммой налога. Соответственно, если счет-фактура не выставлен, то данной обязанности у «упрощенца» не возникает даже при наличии указанного отдельной строкой НДС в договоре о сделке и платежных документах на оплату по ней (см. письма Минфина России от 22.06.2018 № 03-07-11/42820, от 15.02.2018 № 03-07-14/9470).
Значит, ни сам факт уплаты налога покупателем, ни способ расчетов между контрагентами, по мнению финансистов, не имеют определяющего значения для возникновения у плательщиков УСНО такой обязанности. Кстати, ФНС также допускает возможность невыставления «упрощенцем» заказчику счета-фактуры с отраженным отдельной строкой НДС в рамках государственного (муниципального) контракта на поставку товаров (работ, услуг), заключаемого в соответствии с Законом № 44-ФЗ (см. письмо от 08.11.2016 №СД-4-3/21119@). Правда, судьи не всегда поддерживают этот подход.
Подчеркнем: если организации и ИП, применяющие УСНО, сами не уплатят НДС, предъявленный в счете-фактуре, им придется это сделать по результатам налоговой проверки, причем уже с пенями и штрафами. Оспорить фискальные санкции в данном случае (в том числе в судебном порядке) у «упрощенцев» едва ли получится (см., например, Постановление АС ВВО от 04.09.2017 №Ф01-3550/2017 по делу №А11-12604/2015).
Возникновение у «упрощенца» обязанности по перечислению в бюджет НДС не означает приобретение статуса плательщика НДС, поэтому права на применения вычетов по налогу у него нет. Пунктом 1 ст. 171 НК РФ установлено, что такое право распространяется исключительно на плательщиков НДС (а не на лиц, уплативших налог по собственной инициативе).
Следовательно, даже при выполнении всех формальных условий (наличие первичных документов и счета-фактуры с выделением налога, принятие ценностей на учет, раздельный учет) «упрощенец» не может принять к вычету «входной» налог. В противном случае ему грозит доначисление налога и штрафов (см. Постановление АС ПО от 18.09.2018 по делу №А72-14193/2017).
Обязанность по декларированию налога
Помимо обязанности по уплате НДС в бюджет, у «упрощенцев» в анализируемой ситуации также возникает обязанность задекларировать этот налог.
Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ «упрощенцы» обязаны подать в ИФНС декларацию по НДС в срок не позднее 25го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором выставлен счет-фактура. Причем наравне с плательщиками НДС они обязаны представить декларацию в электронной форме по каналам ТКС.
В состав декларации должны входить (см. п. 3, 17, 34.3, 51 — 51.5 Порядка заполнения декларации, письмо ФНС России от 15.09.2016 №ЕД-4-15/17338):
Обобщим сказанное. Если продавец (исполнитель) на УСНО выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то он обязан:
Регистрировать выставленные счета-фактуры в журнале учета выставленных и полученных счетов-фактур «упрощенцы» не обязаны. Это следует из п. 3.1 ст. 169 НК РФ и правил ведения данного журнала.
Как видим, никакой очевидной выгоды от выставления счета-фактуры с выделенным НДС для организаций и ИП, применяющих УСНО, нет. Скорее, наоборот: последствия — уплата налога в бюджет и его декларирование — явно отрицательные для него. Кроме того, за неисполнение названных обязанностей он может быть привлечен к ответственности на основании ст. 122 и 119 НК РФ.
Как указано в п. 5 ст. 168 НК РФ и пп. «ж» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, лица, освобожденные в соответствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей плательщика НДС, счета-фактуры составляют без выделения НДС: делают соответствующую надпись или ставят штамп «Без налога (НДС)».
Может ли выставить такой счет-фактуру «упрощенец»? Полагаем, что нет.
В силу пп. 2 п. 2 ст. 18 НК РФ УСНО относится к специальным налоговым режимам, поэтому на организации и ИП, перешедших на данный спецрежим, не распространяется общая система льгот по уплате НДС, установленная ст. 145 НК РФ. Следовательно, предусмотренной п. 5 ст. 168 НК РФ и пп. «ж» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры преференцией выставлять счет-фактуру с указанием «Без налога (НДС)» они воспользоваться не могут (см., например, Постановление АС ВСО от 12.04.2018 №Ф02-1385/2018 по делу №А19-13739/2017).
Если цена договора (контракта) сформирована с учетом НДС
Как упоминалось ранее, официальные органы допускают возможность невыставления «упрощенцами» счетов-фактур по сделкам, структура цены которых сформирована с учетом косвенного налога. Между тем выигрышность данной позиции чиновников нивелируется для «упрощенцев» дополнительными рисками.
Во-первых, сумму косвенного налога, которая не выставлена отдельной строкой в отгрузочных документах, покупатель может взыскать с продавца-«упрощенца» как неосновательное обогащение.
К примеру, АС ЦО в Постановлении от 31.03.2016 №Ф10-614/2016 по делу №А09-2920/2015 взыскал с продавца на УСНО сумму НДС, не указанную отдельной строкой в отгрузочных документах. В данном случае весь платеж, полученный от покупателя, продавец учел в составе доходов, переквалифицировав в одностороннем порядке сумму налога в часть цены договора. А подобная переквалификация — неправомерна (см. также Постановление АС ВСО от 29.08.2018 №Ф02-3658/2018, Ф02-3670/2018 по делу №А69-1555/2017).
Во-вторых, заказчик может обязать (в судебном порядке) исполнителя, применяющего УСНО, выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога, если цена госконтракта сформирована с учетом НДС. Ведь корректировка условий контракта (в частности, исключение НДС из его цены) в одностороннем порядке противоречит положениям Закона № 44ФЗ.
Обратимся к Постановлению Третьего арбитражного апелляционного суда от 20.07.2018 № 03АП-2349/18 по делу №А74-17656/2017. Судьи пришли к выводу, что заключение контракта с ценой, сформированной с учетом НДС, влечет за собой обязанность поставщика выставлять счет-фактуру с выделенной суммой налога. Арбитры подчеркнули: заключая контракт на условиях, которые предусмотрены аукционной документацией и не предполагают право исполнителя уплачивать цену контракта без НДС в случае применения им спецрежима, исполнитель такого госконтракта должен понимать, что он обязан определить цену с учетом НДС и уплатить его в бюджет при реализации указанных в контракте товаров.