финансовых отношений государство фирмы различные объединения организации и отдельные граждане
19.1. Финансовая система: сущность и функции
19.1. Финансовая система: сущность и функции
Изучение экономической структуры любого современного государства невозможно без анализа его финансовой системы. Исторически финансы возникли и развивались параллельно с развитием государства и первоначально воспринимались как государственная казна.
В современной науке выделяют три понятия: финансы, финансовая система, финансовая политика.
Финансы – это сложившаяся в обществе система экономических отношений по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств.
Совокупность отношений по поводу использования фондов денежных средств через соответствующие учреждения составляет финансовую систему.
Политика, проводимая финансовой системой, называется финансовой политикой. Она может меняться. Так, в условиях кризиса финансовая политика, с одной стороны, направлена на остановку спада производства и стимулирование его развития; с другой – на сдерживание социальных программ, сокращение расходов на оборону и т. п.
При переходе экономики от кризисного состояния к устойчивому развитию финансовая политика иная. Определяющим условием становится достижение устойчивого общеэкономического равновесного развития.
Финансы выполняют ряд функций:
функция аллокации ресурсов связана с предоставлением обществу определенных благ со стороны государства, которые не может предоставить частный сектор: милиция, армия, дороги, освещение, водопровод, канализация и т. д.;
аккумулирующая состоит в концентрации средств и создании материальной базы существования государства;
регулирующая – в стимулировании деятельности хозяйственных субъектов;
распределительная – в формировании денежных средств и их использовании через бюджет, соцстрах и т. д.;
контрольная – в обеспечении правильности взимания налогов и их использования по назначению.
Субъектами (носителями) финансовых отношений являются: государство, фирмы, различные объединения, организации и отдельные граждане. Отношения, возникающие между ними по поводу использования денежных фондов, можно свести к следующим группам.
Между государством и предприятиями. Они охватывают систему платежей в госбюджет и различные фонды государственных организаций. На их основе формируется централизованный доход государства.
Между фирмами. Они складываются на основе договоров, в которых содержатся взаимные платежные обязательства.
Между фирмами и банками по поводу получения и использования кредита.
Между фирмой в целом и ее структурными подразделениями.
Между государством и общественными организациями.
Между государством и населением по поводу получения населением различного рода трансфертных выплат: пенсий, пособий, стипендий и т. д. К ним относятся также выпуск займов, организация лотерей и т. п.
В финансах различают 3 составные части.
Финансы объединений, фирм и межотраслевых комплексов, т. е. децентрализованные финансы.
Общегосударственные, т. е. централизованные, финансы.
Финансы населения состоят из доходной части, образованной первичными доходами семей, и из расходной части, которая представлена всеми расходами и сбережениями населения.
Децентрализованные финансы (финансы хозяйственных субъектов) находятся в распоряжении фирм, объединений и организаций.
Централизованные (государственные) финансы – это главная часть всей финансовой системы. Они включают в себя государственное социальное страхование, государственное имущественное и личное страхование, государственный кредит, государственный бюджет.
Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Продолжение на ЛитРес
Читайте также
2. Финансы и финансовая система
2. Финансы и финансовая система 2.1. Сущность и функции финансов Финансы — часть денежных отношений, являющаяся инструментом распределения и перераспределения ВВП. Материальной основой существования и функционирования финансов являются деньги.Субъектами финансовых
2.1. Сущность и функции финансов
2.1. Сущность и функции финансов Финансы — часть денежных отношений, являющаяся инструментом распределения и перераспределения ВВП. Материальной основой существования и функционирования финансов являются деньги.Субъектами финансовых отношений являются физические и
2.2. Финансовая система и её звенья
2.2. Финансовая система и её звенья Любая система представляет собой сочетание объектов с упорядоченными взаимными связями, которые придают сочетанию новые свойства.Финансовая система — совокупность звеньев финансовых отношений и финансовых потоков между ними. Каждое
1. Финансовая система страны
1. Финансовая система страны Основные экономические субъекты народного хозяйства страны: 1) государственный сектор; 2) предпринимательский сектор; 3) сектор домашних хозяйств; 4) сектор «Заграница».В каждом секторе есть своя специфика управления финансами, но в целом вся
1.1. Платежная система: сущность, функции и роль в экономике
1.1. Платежная система: сущность, функции и роль в экономике Развитие экономической сферы любой страны невозможно без эффективной платежной системы с действенными платежными механизмами. Платежная система является средой существования денег. Должным образом
ЛЕКЦИЯ № 2 Финансовая система
ЛЕКЦИЯ № 2 Финансовая система 1. Общая характеристика финансовой системы Понятие «финансовая система» является развитием более общего понятия – «финансы».Финансы определяют экономические общественные отношения, проявляющиеся по-разному. Финансы имеют свою
ЛЕКЦИЯ № 4 Социально-экономическая сущность финансов. Сущность, функции и виды денег
ЛЕКЦИЯ № 4 Социально-экономическая сущность финансов. Сущность, функции и виды денег 1. Понятие «финансы», их экономическая сущность Понятие «финансы» зачастую отождествляют с понятием «деньги». В действительности же это не так, хотя без денег не может быть
ТЕМА 22 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ
ТЕМА 22 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ 22.1. Финансы и финансовая система. Принципы построения и функции финансовой системыИсторически финансы были связаны с деятельностью государства. Они сложились как государственные
Лекция 19 Тема: ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
Лекция 19 Тема: ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА В лекции рассматриваются проблемы, связанные с анализом следующей важной макроэкономической категории – финансов. К ним относятся:• принципы построения и функции финансовой системы;• финансовая
5. Международная валютно-финансовая система
5. Международная валютно-финансовая система Мировой валютной системой называют исторически сложившуюся форму организации международных денежных отношений, закрепленную межгосударственными договоренностями. Эта система может быть представлена как набор способов,
Финансовая система социализма.
Финансовая система социализма. Наличие при социализме товарного производства и товарного обращения ведёт к тому, что продукция всех социалистических предприятий выражается не только в натуральной, но и в денежной (стоимостной) форме. Социалистические предприятия, как
4.2.3 Банки и финансовая система
4.2.3 Банки и финансовая система В кратчайшие сроки надо реализовать программу реструктуризации банковской системы, считая это одной из самых актуальных задач:• банкротство несостоятельных коммерческих банков, недопущение их деятельности после отзыва
4. Кредитно-финансовая система как иструмент разорения страны
4. Кредитно-финансовая система как иструмент разорения страны Дайте мне управлять деньгами страны и мне нет дела, кто создает ее законы. М.Ротшильд Финансы (лат. financia — доход, платеж) — это экономический инструмент, регулирующий производство и распределение товаров через
Финансовая система, или Отвлеченная экономика
Финансовая система, или Отвлеченная экономика Деньги — удивительная вещь. В истории человечества в качестве твердой валюты они изначально появились в виде золота или серебра. Это ценный товар, который имеет действительную стоимость, а также является олицетворением
Финансовая система, или Отвлеченная экономика
Финансовая система, или Отвлеченная экономика Деньги — удивительная вещь. В истории человечества в качестве твердой валюты они изначально появились в виде золота или серебра. Это ценный товар, который имеет действительную стоимость, а также является олицетворением
Финансы и кредит
В книге изложены ответы на основные вопросы темы «Финансы и кредит». Издание поможет систематизировать знания, полученные на лекциях и семинарах, подготовиться к сдаче экзамена или зачета. Пособие адресовано студентам высших и средних образовательных учреждений, а также всем интересующимся данной тематикой.
Оглавление
Приведённый ознакомительный фрагмент книги Финансы и кредит предоставлен нашим книжным партнёром — компанией ЛитРес.
Финансы и деньги. Финансовые отношения
А. Смит в XVIII веке утверждал, что труд является действительной, а деньги — номинальной мерой стоимости. Если ранее роль всеобщего эквивалента выполняло золото, то в условиях обобществленного производства эту роль играют кредитные (бумажные) деньги, обладающие способностью соизмерения стоимостей.
Деньги, лежащие в основе финансов, — это особый товар, всеобщий эквивалент. Деньги возникли с появлением рынка, стихийно выделившись из совокупности всех товаров, за счет своего главного свойства: на рынке они связали интересы продавца и покупателя. Деньги, обслуживая кругооборот товаров и капитала, выступили на начальной стадии и как результат этого кругооборота.
Деньги являются основой рыночных отношений. Рыночные отношения — это прежде всего финансовые отношения, когда участники рынка предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные сопутствующие денежные фонды. В условиях товарного производства деньги выполняют роль экономического контроля в процессе производства и распределения.
Финансы — это определенные экономические отношения, которые возникают в тот момент, когда начинается движение денег, например, оплата готовой продукции, платежи налогов в бюджет, выплаты дивидендов, получение и погашение кредитов и т. д. Следовательно, эти экономические отношения являются денежными. В результате движения денег возникают денежные потоки, являющиеся частью финансовой деятельности предприятий. Как следствие, на предприятиях образуются различные денежные фонды, представляющие собой объекты финансового управления.
Финансы предприятий — основа финансовой системы государства, поскольку предприятие является основным звеном народно-хозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность деньгами общегосударственных и региональных денежных фондов: чем крепче и устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды, тем полнее удовлетворятся экономические, социально-культурные и другие потребности.
Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений. Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям. Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств.
В свою очередь, финансовые отношения выражают денежные отношения, которые возникают:
— между предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и оказания услуг;
— между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределении, у этих вышестоящих организаций;
— внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов;
— внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей;
— между государством и предприятиями при уплате предприятиями обязательных платежей в бюджетную систему и финансировании расходов;
— между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;
— между предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении средств;
— между отдельными звеньями бюджетной системы.
Таким образом, финансы выражают общественные отношения, которым присущи следующие общие черты:
— все финансовые отношения осуществляют распределение ВВП и НД;
— все финансовые отношения участвуют в формировании фондов и денежных средств, в использовании их;
— все финансовые отношения контролируют и регулируют распределительный процесс.
Именно эти специфические признаки позволяют сгруппировать отдельные финансовые отношения в определенные сферы и звенья, каждое из которых отличается особыми формами формирования и использования и, следовательно, играет решающую роль в процессе общественного воспроизводства.
Финансовая система включает две сферы финансовых отношений: 1) децентрализованную; 2) централизованную. В свою очередь, каждая сфера объединяет несколько звеньев.
Децентрализованные финансы являются основой финансовой системы, поскольку именно здесь, в сфере материального производства, формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. Финансы предприятий, как звено децентрализованных финансов, участвуют в создании материального источника всех денежных фондов страны. От состояния децентрализованных фондов денежных средств зависит общее финансовое положение страны, ведущая роль в обеспечении темпов развития отраслей национального хозяйства.
Централизованная сфера — вторая сфера финансовой системы. Она находится в собственности государства и, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, включает бюджетную систему и внебюджетные фонды.
Государственные финансы, осуществляемые за счет бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение НТП, повышение эффективности производства и на этой основе — рост жизненного уровня народа. За счет централизованных фондов обеспечивается расширение производства на макроуровне путем межотраслевого и межтерриториального перераспределения ресурсов для выравнивания уровней экономического и социального развития отдельных регионов.
Финансовая система Российской Федерации. Функциональные элементы управления финансами. Государственное регулирование финансовых отношений
Финансовая система РФ состоит из трех крупных блоков:
— финансы юридических и физических лиц.
Государственные финансы отражают экономические отношения по формированию и использованию централизованных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения выполнения государством его функций. Государственные финансы включают в себя государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды. По месту, занимаемому в финансовой системе, государственный бюджет представляет собой основной финансовый план государства на текущий финансовый год, имеющий силу закона. По своему материальному содержанию государственный бюджет — это централизованный фонд денежных средств государства. По социально-экономической сущности он представляет собой основной инструмент распределения и перераспределения ВНП и национального дохода государства.
Государственный бюджет выполняет следующие функции:
— перераспределительную (через государственный бюджет перераспределяется до 50 % национального дохода страны);
— регулирующую (через госбюджет осуществляется регулирование темпов и пропорций развития экономики);
— стимулирующую (бюджетные отношения имеют своей целью стимулирование эффективного использования всех экономических ресурсов и, в первую очередь, бюджетных средств);
— контрольную (через госбюджет осуществляется контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов).
По уровню управления государственный бюджет подразделяется на федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.
Финансы юридических и физических лиц — это совокупность экономических отношений по формированию и использованию денежных фондов организаций, предпринимателей, физических лиц, предназначенных для обеспечения процесса расширенного воспроизводства. Финансы юридических лиц делятся на две группы: финансы коммерческих и финансы некоммерческих организаций.
В составе финансов физических лиц можно выделить финансы предпринимателей, не зарегистрированных в качестве юридических лиц, и финансы других физических лиц.
В управлении финансами можно выделить следующие функциональные элементы, которые в совокупности формируют систему управления финансами:
— финансовое планирование — занимает важное место в системе управления финансами. В процессе финансового планирования оценивается состояние финансовых ресурсов, возможные пути их увеличения, а также наиболее эффективные направления их использования. Финансовое планирование основывается на анализе финансовой информации, а последняя, в свою очередь, — на данных бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Составными частями финансового планирования являются бюджетное и налоговое планирование;
— стратегическое управление — заключается в определении источников получения финансовых ресурсов на перспективу, определении необходимого объема финансовых ресурсов для обеспечения расходных статей бюджета, реализацию целевых программ и т. д. Стратегическое управление финансами в нашей стране осуществляют Государственная Дума, Аппарат Президента РФ, Министерство финансов РФ и другие органы государственной власти и управления;
— оперативное управление — совокупность мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации и направляемых на получение максимального эффекта при минимуме затрат от перераспределения финансовых ресурсов. Оперативное управление финансами в нашей стране осуществляют Министерство финансов РФ, финансовые управления органов местного самоуправления, дирекции внебюджетных фондов, страховых организаций, финансовые службы предприятий, учреждений и организаций;
— финансовый контроль — осуществляется на стадии оперативного управления финансами. Он помогает сопоставить фактические результаты использования финансовых ресурсов с плановыми, выявить причины недополучения финансовых средств, определить резервы роста финансовых ресурсов и пути их наиболее эффективного использования.
Роль государства как субъекта финансовых взаимоотношений проявляется прежде всего в реализуемом им государственном регулировании, под которым понимается законодательно оформленная система внешнего воздействия на предприятие в целях соблюдения и реализации общегосударственных интересов. Основными направлениями государственного регулирования при этом являются:
— формы расчетов и платежей;
— функционирование рынка ценных бумаг и их обращение;
— прямое участие государства в деятельности предприятия посредством участия в уставном капитале.
Применяемыми методами могут быть прямые или косвенные, которые реализуются в рамках определенной государственной финансовой политики.
Надо отметить, что отношения между государством и предприятием в большинстве случаев осуществляются на принудительной основе. Здесь формой финансовых отношений выступают различные налоги (либо налоговые льготы), уплачиваемые предприятием в государственный бюджет и внебюджетные фонды общегосударственного назначения.
Помимо данных отношений предприятие может добровольно консолидироваться во внебюджетные фонды экономической или социальной направленности. В первом случае мотивом выступает экономическая привлекательность такого участия. Речь может идти о вхождении в отраслевые и межотраслевые фонды научной направленности, и тогда посредством ведения совместных (с фондом и др. хозяйствующими субъектами) научных разработок появляется возможность захвата лидирующего положения на рынке перспективной продукции или использования технологически более совершенного оборудования (т. е. реализация производственной функции финансовых ресурсов).
Во втором случае ресурсы предприятия могут перераспределяться в фонды социальной направленности, например, с целью дополнительного социального обеспечения работающих (реализация непроизводственной функции финансовых ресурсов).
Цели, задачи и основные направления финансовой политики государства
Финансовая политика — это совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством своих функций. Это самостоятельная сфера деятельности государства в области финансовых отношений.
Содержание финансовой политики охватывает широкий комплекс мероприятий:
— разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей и главных задач;
— создание адекватного финансового механизма;
— управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.
Целями финансовой политики предприятия могут быть:
— выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы;
— избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
— лидерство в борьбе с конкурентами;
— максимизация рыночной стоимости предприятия;
— устойчивые темпы роста экономического потенциала предприятия;
— рост объемов производства и реализации;
— максимизация прибыли и минимизация расходов;
— обеспечение рентабельной деятельности и т. д. Основу финансовой политики составляют стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны.
Существуют следующие задачи финансовой политики:
— обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
— установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;
— организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;
— выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;
— создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.
Главная задача финансовой политики наряду с обеспечением соответствующими финансовыми ресурсами, реализацией той или иной государственной программы экономического и социального развития — предотвращение социальной напряженности в обществе.
Основные направления финансовой политики государства включают: бюджетную политику, кредитно-денежную политику, налоговую политику, инвестиционную и международную финансовую политику.
Под бюджетной политикой понимают определение государством:
— источников формирования доходов государственного бюджета;
— приоритетных направлений расходов государственного бюджета;
— допустимых пределов разбалансированности бюджета;
— принципов взаимоотношений между различными частями бюджетной системы.
Под кредитно-денежной политикой понимают обеспечение устойчивости денежного обращения посредством управления эмиссией денег, регулирования инфляции и курса национальной денежной единицы; регулирования деятельности банковской системы; управления деятельностью финансовых рынков через регламентацию порядка эмиссии и обращения ценных бумаг.
Налоговая политика находит свое воплощение в построении той или иной налоговой системы. Налоговые системы в развитых странах мира характеризуются разнообразием видов налогов и объектов налогообложения, а также характером взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми органами.
Инвестиционная политика связана с созданием условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций, прежде всего в реальный сектор экономики. Инвестиционная политика как часть финансовой политики реализуется на разных уровнях государственного управления и управления финансами хозяйствующих субъектов. Главная задача этой политики заключается в создании таких условий, чтобы инвесторам было выгодно вкладывать финансовые средства в экономику страны.
В основе международной финансовой политики лежит управление валютно-финансовыми и кредитными отношениями в сфере международных отношений, связанных с международным разделением труда, формированием и погашением государственного долга и участием в международных финансовых отношениях.
Государство защищает свои интересы через таможенную и валютную политику, особенности которой определяются степенью заинтересованности государства в экспорте и импорте.