финансовый учет это простыми словами
Финансовый учет на пальцах: как оценить здоровье бизнеса и найти точки роста
Рентабельность собственного капитала, продаж и оборачиваемость активов стоит считать не только крупному бизнесу, но и начинающим предпринимателям. В статье — как можно увеличить прибыль любой компании, влияя на эти три показателя.
Александр Афанасьев
Основатель и директор по развитию компании «Нескучные финансы»
Есть несколько финансовых показателей, которые помогают контролировать состояние бизнеса: рентабельность капитала, продаж, рентабельность и оборачиваемость активов. В статье расскажем, как и зачем считать эти показатели.
Статья будет полезна собственникам малого бизнеса и начинающим предпринимателям, которые хотят навести порядок в деньгах.
Подробно разобрали эту тему на вебинаре «Из малого бизнеса — в крупный. Считаем реальную доходность и находим точки роста» с Александром Афанасьевым, руководителем компании «Нескучные финансы».
Дальше в статье — краткий конспект этого вебинара.
Что такое рентабельность собственного капитала
Рентабельность собственного капитала — первый из показателей, за которым стоит следить владельцу бизнеса. Он показывает, насколько здоров бизнес и эффективно ли работают деньги предпринимателя. А если точнее — сколько копеек приносит каждый рубль, вложенный в бизнес.
Чтобы понять значение этого показателя, можно представить бизнес как коробку по производству денег. Например, в начале года вы вложили в эту коробку 1 млн рублей. В коробке происходило, и в конце года вы из нее достали 1,4 млн рублей.
Рентабельность капитала в такой коробке: 400 000 ₽ / 1 000 000 ₽ × 100 = 40%.
Рентабельность собственного капитала можно сравнивать с доходностью по банковским депозитам или по акциям. Например, если положить деньги на депозит в банк под 3,88%, то вы заработаете на своих деньгах 3,88% за год. Так же и в бизнесе: вы вкладываете деньги, а через некоторое время получаете доход.
Когда владелец бизнеса знает рентабельность капитала в бизнесе, он может принять взвешенное решение: выгодно ли дальше развивать бизнес или лучше поискать другие варианты вложения денег.
Рассчитать рентабельность капитала
Для расчета рентабельности нужно знать чистую прибыль и величину собственного капитала.
Чистая прибыль. Чистая прибыль — это выручка за вычетом всех расходов, в том числе налогов и взносов.
Например, у предпринимателя небольшой магазин.
60 млн рублей — выручка за год. Это деньги, которые пришли на расчетный счет и в кассу.
45 млн рублей — расходы за год. Это деньги, которые он потратил на закупку товаров, зарплату, аренду, коммуналку, транспорт.
5 млн рублей — налоги и взносы за год.
(60 млн − 45 млн − 5 млн) = 10 млн рублей — чистая годовая прибыль.
Собственный капитал. Собственный капитал рассчитать сложнее, чем прибыль: он показывает, сколько денег предпринимателя вложено в бизнес. Чтобы узнать эту цифру, нужно оценить стоимость бизнеса на текущий день и вычесть все обязательства.
Активы — все то, что есть у компании. Сюда могут входить:
В разных сферах бизнеса активы будут разными. Например, в салоне красоты основными активами, скорее всего, будут инструменты, оборудование и деньги в кассе. А в грузоперевозках — автомобили.
Для более точного расчета активы нужно оценивать по их рыночной стоимости. Так, стоимость автомобиля или оборудования — та сумма, за которую их реально сейчас продать, а не цифры в бухгалтерском балансе.
Другими словами, обязательства — это все счета или долги, которые должны быть оплачены компанией.
Отслеживать рентабельность активов
Рентабельность активов — второй показатель бизнеса. Он показывает, как эффективно в бизнесе работают активы.
Представим, что Ваня зарабатывает в год 3 млн рублей, а Петя — 5 млн рублей. У кого более эффективный бизнес?
На первый взгляд кажется, что у Пети, ведь у него больше прибыль. Но если узнать, сколько денег вложил в бизнес каждый предприниматель, то окажется, что Ваня работает с большей отдачей.
Сведем расчеты в таблицу:
| Ваня | Петя | |
|---|---|---|
| Прибыль за год | 3 млн рублей | 5 млн рублей |
| Активы | 10 млн рублей | 50 млн рублей |
| Рентабельность активов | 30% | 10% |
Рентабельность активов позволяет отслеживать, как результативно работает бизнес в разные периоды. Если активы увеличиваются, а прибыль при этом не растет — значит, нет смысла в расширении бизнеса.
Мы разобрали два основных показателя, которые помогают предпринимателям следить за состоянием бизнеса: доходность собственного капитала и рентабельность активов. Теперь рассмотрим, как улучшить первый из них — рентабельность капитала. В этом поможет формула Дюпона.
Формула Дюпона появилась из стандартной формулы рентабельности капитала. Это видно, если сократить дроби по правилам математики.
В развернутом виде формула показывает, что рентабельность капитала состоит из трех компонентов:
Получается, чтобы рентабельность собственного капитала росла, нужно улучшать каждый из трех компонентов формулы — рентабельность продаж, оборачиваемость активов и финансовый рычаг.
Повысить рентабельность продаж
Рентабельность продаж показывает, какова доля прибыли в общей выручке. Например, рентабельность продаж 10% означает, что 10 копеек из каждого рубля выручки — чистая прибыль компании.
Чтобы повысить рентабельность продаж, нужно:
Контролировать воронку продаж. Воронка продаж — путь, который клиент проходит от момента, когда первый раз узнал о компании, до момента покупки.
Например, представим розничный магазин одежды. У него может быть такая воронка.
| Часть воронки | Количество людей за день |
|---|---|
| Люди, которые просто шли мимо магазина | 1000 человек |
| Люди, которые зашли внутрь магазина | 80 человек |
| Люди, которые выбрали и зашли в примерочную | 30 человек |
| Покупатели | 15 человек |
Если повысить конверсию на каждом этапе или нескольких, общие продажи вырастут.
Пересмотреть политику скидок и повышать средний чек. Скидка — это не хорошо и не плохо, главное, чтобы она была обоснованной. В среднем 1% скидки уменьшает прибыль компании на 11%. Нужно понимать, может ли компания позволить себе давать скидки клиентам. Иначе может возникнуть ситуация «продал много, а денег не заработал».
Способы повышения среднего чека зависят от специфики бизнеса. Например, можно предлагать клиентам более дорогие аналоги, сопутствующие товары, формировать наборы.
Контролировать расходы. Чем ниже расходы компании, тем выше прибыль при том же объеме продаж. Например, компания может экономить на аренде офиса, закупке канцтоваров, отказаться от неэффективных каналов маркетинга, или найти новых поставщиков с более выгодными ценами.
Оценить оборачиваемость активов
Оборачиваемость активов показывает, как быстро компания зарабатывает деньги на своих активах. Например, если оборачиваемость активов равна двум, это означает, что компания за год получает выручку, вдвое большую стоимости своих активов. Получаем, что активы за год оборачиваются два раза.
Чтобы повысить оборачиваемость активов, нужно:
Отслеживать, какие товары продаются быстрее. Представим, что у магазина есть товары А и Б.
| Товар А | Товар Б | |
|---|---|---|
| Продали, цена за штуку | 120 000 ₽ | 55 000 ₽ |
| Купили, цена за штуку | 70 000 ₽ | 50 000 ₽ |
| Прибыль с одной штуки | 50 000 ₽ | 5 000 ₽ |
| Продали штук за месяц | 1 | 20 |
| Прибыль за месяц | 50 000 ₽ | 100 000 ₽ |
Прибыль от продажи товара А — 50 000 ₽, а товара Б — всего 5000 ₽. Но товар Б покупают гораздо чаще, поэтому он в итоге приносит больше прибыли за месяц и помогает активам оборачиваться быстрее.
Контролировать запасы на складе. Запасы обеспечивают бесперебойные продажи. Если покупатель хочет вещь, а ее нет в наличии — клиент может уйти к конкурентам.
С другой стороны, запасы — это замороженные деньги. Если у предпринимателя на складе лежит товар на 100 000 ₽ и долго не продается, предприниматель теряет деньги. Он мог бы его продать, даже по сниженной цене, и вложить эти 100 000 ₽ в более прибыльное дело.
Посчитать финансовый рычаг
Финансовый рычаг показывает, сколько активов приходится на каждый рубль собственного капитала. Чем выше коэффициент финансового рычага, тем больше заемных средств используется для финансирования активов.
Получается, чем больше заемных денег привлекается в бизнес, тем больше доходность собственного капитала предпринимателя.
Рассмотрим на примере, как привлечение заемных денег влияет на рост бизнеса и рентабельность капитала. Представим две одинаковые компании, которые работают 10 лет и всю прибыль вкладывают в бизнес.
| Развивается на свои | Привлекает чужие деньги | |
|---|---|---|
| Стартовый капитал | 1 000 000 ₽ | 1 000 000 ₽ |
| Рентабельность активов | 50% годовых | 50% годовых |
| Привлекает кредит | Нет | Каждый год берет кредит на сумму собственного капитала, ставка 20%. Так, в первый год взял кредит на 1 млн рублей |
| Собственный капитал через 10 лет | 57 000 000 ₽ | 357 000 000 ₽ |
Использовать заемный капитал необязательно, достаточно и 57 000 000 ₽. Но если компания хочет ускорить развитие бизнеса, то чужие деньги в этом помогут.
Чтобы заемные деньги пошли компании на пользу и не разорили бизнес, важно соблюдать два условия:
Рентабельность активов выше, чем процент за пользование деньгами. В нашем примере рентабельность активов 50%, а ставка по кредиту 20%. Это показатель, что компания сможет выплачивать проценты и оставаться в плюсе. Чем больше разница между рентабельностью и ставкой по кредиту, тем безопаснее и выгоднее для бизнеса.
Есть понятные точки роста. У компании должно быть понимание, куда ей развиваться и инвестировать заемные деньги
Например, у предпринимателя есть кафе, и он хочет открыть еще четыре кафе в том же городе. Четких планов и расчетов нет, просто планирует взять кредит и работать как привык. В таком случае высок риск, что чужие деньги приведут к банкротству.
Также не стоит идти за кредитом, когда у компании есть проблемы. В идеале привлекать заемный капитал стоит, когда бизнес растет, чтобы помочь ему развиваться быстрее.
Подробно разобрали тему и ответили на вопросы зрителей на вебинаре по финансовому учету, эксперт — Александр Афанасьев.
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Сейчас читают
Как организовать вебинар и заработать на нем
Рассказываем, как вебинары помогают бизнесу увеличить прибыль, даем пошаговый план организации вебинара и делимся приемами, которые помогают продавать в прямом эфире
Что такое CRM-система и как она помогает бизнесу зарабатывать больше
CRM помогает эффективнее работать с клиентами и увеличивать продажи. В статье — как выбрать CRM-систему, которая подойдет для вашего бизнеса
Как увеличить онлайн-продажи с помощью аналитики
Бывает, что у онлайн-бизнеса активно крутится реклама и вроде много обращений, но денег с этих обращений мало. Почему так, поможет разобраться аналитика продаж.
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
8000 ₽ на рекламу во ВКонтакте
Реклама ВКонтакте поможет привлечь новых клиентов. Помогаем с настройками рекламных объявлений.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Суть финансового учета в бухгалтерии
Финансовый учет на предприятии — что это
Финансовый учет является системой, позволяющей:
Собранные в результате этого учета данные могут быть полезны руководителям различных рангов внутри самой компании (то есть внутренним пользователям), а также внешним пользователям: финансовым и налоговым органам, банкам, кредиторам, инвесторам.
Финансовый учет во многом пересекается с бухгалтерским в той части, которая касается имущества организации:
Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления). Если нет возможности написать самому, закажите тут.
Основные принципы финансового учета
В финансовом учете применяются отдельные принципы бухучета, выбор которых определяется требованиями к отчетности и нормативными требованиями для конкретного бизнеса.
Среди основных принципов:
Как правильно организовать, формирование целей
Для правильной организации системы финансового учета необходимо:
Рассмотрим подробно каждый пункт.
Подготовка к ведению финансового учета
Главной целью финансового учета является сокращение расходов компании и увеличение ее прибыли. Поскольку каждый вид бизнеса имеет свою характеристику расходов и доходов, то и характер учета будет во многом зависеть от отрасли предприятия, его структуры, масштабов и других особенностей.
Чтобы понять, от чего зависит прибыль, необходимо ясно представлять состав выручки компании и ее расходов. Для этого надо знать ответы на вопросы:
Как правильно вести финансовый учет
Существует 3 базовых отчета для ведения бизнеса, которые помогают оценить его состояние:
Для составления и оформления этих отчетов существуют уже готовые Excel-таблицы, которые можно адаптировать под свой бизнес, исходя из его специфики. Для этого необходимо разобраться в структуре каждого из отчетов.
Задача управленческого баланса — показать финансовое состояние организации на любой день. При правильном ведении бухгалтерии он позволяет увидеть имеющиеся активы бизнеса (наличные и безналичные деньги, товарные запасы, материалы, оборудование, сырье) и его пассивы (долги: налоги, кредиты, займы), сопоставить их с предыдущими показателями и понять, богатеет или беднеет предприятие.
С помощью баланса владелец бизнеса также видит, где имеющиеся активы «заморожены», т. е. не приносят прибыли и принимает соответствующие действия. Управленческий баланс помогает понять, откуда можно взять средства для неотложных нужд.
Например, владельцу магазина предложили по акции изготовить красочную вывеску. Проанализировав баланс, бизнесмен видит, что можно сделать небольшую скидку на популярный товар, который он продает с хорошей наценкой. Организовав распродажу с помощью рекламы, он быстро собирает денежную сумму, необходимую для оплаты вывески.
Задача отчета о движении денежных средств (ДДС) — показать финансовый поток за определенный период: месяц, квартал или год. Он демонстрирует, какая денежная сумма была на счетах на начало периода, и какая сумма осталась в конце периода; какие были сделаны выплаты за период и куда они ушли; какая денежная сумма и от кого поступила.
При этом все платежи в ДДС делят на такие категории, как поставки товара, заработная плата, аренда, продажи и прочие. Кроме того, отдельно анализируют операционную, финансовую и инвестиционную части, о которых речь пойдет ниже.
Отчет показывает произведенные операции и объемы имеющихся денежных средств. Являются ли эти деньги прибылью предприятия, или их нужно отдать по имеющимся обязательствам, может показать только отчет о финансовых результатах.
ДДС, построенный с учетом поступлений и расходов будущего периода, способен исключить кассовые разрывы, так как он покажет, какие денежные средства являются свободными для использования, а какие необходимо «заморозить» в счет будущих обязательных расходов (таких, как выплата заработной платы и уплата налогов).
Отчет о финансовых результатах называют еще отчетом о прибылях и убытках (ОПУ). Он также составляется за определенный временной период. По этому отчету видно, какие товары или услуги были реализованы, какую выручку они дали, какие расходы при этом понесла компания, и какую прибыль в результате она получила. Если выручка оказалась меньше, чем затраты, то результатом отчета будет убыток, а не прибыль.
С помощью ОПУ можно понять, как снизить расходы. Например, магазин продает все большее количество товаров, но чистая прибыль от этого не увеличивается. Проанализировав отчет о прибылях и убытках, предприниматель видит, какой товар пользуется наибольшей популярностью у потребителей. Он ищет на рынке более дешевый аналог и закупает сразу большую партию, чтобы получить скидку у поставщика, обеспечив себе в следующем периоде рост прибыли.
Используя ОПУ, можно произвести расчет точки безубыточности, потенциальных доходов и расходов, построить финансовую модель планируемого к запуску бизнеса, чтобы понять, насколько он будет прибыльным.
ОПУ в тесной связке с ДДС показывают, какую сумму из остатка на счете можно направить на выплату дивидендов учредителям или на развитие бизнеса.
Помимо базовых отчетов существуют и дополнительные:
Разделение видов деятельности компании
Существует 3 направления деятельности любой бизнес-организации: финансовая, инвестиционная и операционная.
Под операционной деятельностью понимают основные направления и проекты компании. Ее задачей является обеспечение дохода организации. Примером могут служить оказание образовательных услуг, организация грузоперевозок или доставки еды, бизнес по строительству и ремонту частных домов, прокат каких-либо технических средств — велосипедов, самокатов, автомобилей, инструментов.
Для осуществления проектов необходимо арендовать помещение, сделать ремонт, нанять сотрудников, закупить инвентарь и оборудование, материалы, оплатить коммунальные услуги, налоги, сделать отчисления в фонды.
При разумной организации доходы от операционной деятельности должны со временем увеличиваться. Руководитель компании старается оптимизировать процессы таким образом, чтобы минимизировать на каждой операции ошибки, расходы, потери времени или материалов. Его цель также — нарастить объемы деятельности за счет увеличения числа потребителей, количества товаров или услуг. В комплексе это должно привести к росту прибыли.
Понятие финансовой деятельности подразумевает любое привлечение денежных средств, не связанное с операционной деятельностью (пример: займы, кредиты), и уплату процентов по ним. Сюда же относится выплата дивидендов учредителям бизнеса, вложившим в него собственные средства.
Следует разделять эти поступления и приток денег от клиентов. Во всех отчетах финансовая деятельность должна учитываться отдельно как от операционной, так и от инвестиционной.
Необходимо следить, чтобы размер заемных средств был разумным и посильным для бизнеса, а процентная ставка была как можно ниже.
Организация ведет инвестиционную деятельность, когда руководство принимает решение вложить денежные средства в новый проект или в развитие, расширение деятельности компании с расчетом на прибыль в будущих периодах.
С этой целью изымается часть средств из основной деятельности либо привлекаются различные займы. При этом уже работающим подразделениям зачастую приходится урезать бюджет, но в будущем инвестиции должны принести дополнительную прибыль.
К инвестиционной деятельности можно отнести:
При инвестировании в будущие доходы имеет смысл учитывать все затраты, начиная с самых первых шагов, чтобы впоследствии объективно оценить полученную прибыль. При этом важно отделять в отчетах инвестиционный и операционный вид деятельности, чтобы доходы от основной деятельности не смешивались с расходами на инвестиции и дали ясное понимание происходящего.
Автоматизация и оптимизация бухгалтерского учета
Способы ведения финансового учета зависят от масштабов бизнеса. При небольшом количестве направлений и ассортимента удобно пользоваться бесплатными Гугл-таблицами. Если же бизнес крупный, то управлять им удобнее с помощью специального сервиса.
Нельзя полагаться лишь на собственную интуицию и банковские выписки с расчетных счетов — они не отражают реальную прибыль компании. Следить за финансами организации стоит с самого начала ее работы. Эта полезная привычка позволит вовремя вносить коррективы в план развития компании.
Существует ряд специальных инструментов для оптимизации бухгалтерского учета.
Основы финансового учета. Часть 1. Введение
Введение
В современной практике учет на предприятии рассматривают с точки зрения его эффективности в достижении результатов. Ведение только бухгалтерского учета не показывает полное представление о финансово-экономическом состоянии деятельности предприятия. Поэтому, как правило, на предприятиях используют несколько видов учета:
При этом само понятие «управленческий учет» неоднозначно. Существует много подходов в понимании принципов ведения управленческого учета и подходов к построению системы учета на предприятии.
В наиболее распространенном понимании «управленческий учет» представляет собой вид деятельности в рамках одной организации или группы компаний, который обеспечивает управленческий аппарат информацией, используемой для планирования, управления и контроля за деятельностью организации.
К важнейшим целям управленческого учета можно отнести:
Организация управленческого учета на предприятии является предметом деятельности администрации и никак не регулируется со стороны государственных органов. Факты хозяйственной деятельности в системах регламентированного бухгалтерского и управленческого учета могут иметь различную интерпретацию и различные аналитические раскрытия.
В отличие от регламентированного учета для управленческого учета важно:
Признак
Бухгалтерский учет
Управленческий учет
– микроэкономикой, финансами, экономическом анализом, статистикой.